Spis treści
Obowiązkowe pola dla pliku JPK_FA (Faktury VAT)
Struktura pliku JPK_FA wymaga bardzo szczegółowych danych odnośnie rodzaju transakcji.
W pliku należy odpowiednio wykazać faktury dla:
Metody kasowej
- Samofakturowania
- Odwrotnego obciążenia
- Przypadku, o którym mowa w art. 106c ustawy (organ egzekucyjny lub komornik sądowy)
- Przypadku faktur wystawianych w imieniu i na rzecz podatnika przez jego przedstawiciela podatkowego
- Przypadku dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków, dla których podstawę opodatkowania stanowi zgodnie z art. 120 ust. 4 i 5 marża
- Przypadku świadczenia usług turystyki, dla których podstawę opodatkowania stanowi zgodnie z art. 119 ust. 1 kwota marży, faktura – w zakresie danych określonych w ust. 1 pkt 1-17 – powinna zawierać wyłącznie dane określone w ust. 1 pkt 1-8 i 15-17, a także wyrazy “procedura marży dla biur podróży”, Marży biur podróży
W pliku należy wskazać wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne:
- W przypadku faktur wystawianych przez drugiego w kolejności podatnika, o którym mowa w art. 135 ust. 1 pkt 4 lit. b i c, w wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej (procedurze uproszczonej) – dane określone w art. 136
Dodatkowo należy zwrócić uwagę na to, że:
- Jeżeli faktura jest wystawiona przez organ egzekucyjny lub komornika sądowego, to w pliku musi być nazwa i adres tego organu lub komornika sądowego
- Jeżeli faktura jest wystawiona przez przedstawiciela podatkowego, to pliku musi być jego nazwa, adres
i numer - Jeżeli na fakturze jest zwolnienie z VAT, to musi być wskazana przyczyna zwolnienia
- Jeżeli jest to faktura korygująca, to należy wskazać przyczynę korekty, numer faktury korygowanej dla korekt ręcznych
- Jeżeli jest to faktura dotycząca dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich
i antyków, dla których podstawę opodatkowania stanowi zgodnie z art. 120 ust. 4 i 5 marża, to należy wskazać: „procedura marży – towary używane” lub “procedura marży – dzieła sztuki” lub “procedura marży – przedmioty kolekcjonerskie i antyki”
Kolejne dane obowiązkowe, które powinny zostać wykazane w pliku JPK_FA dotyczą nowego środka transportu:
- Data dopuszczenia nowego środka transportu
- Przebieg pojazdu
- Liczba godzin roboczych używania nowego środka transportu
Rodzaje transakcji: metoda kasowa, samofakturowanie, faktury VAT marża dla biur podróży, wewnątrzwspólnotową transakcją trójstronną – drugi w kolejności podatnik
W systemie Comarch ERP Altum mogą to być dowolnie nazwane atrybuty zdefiniowane przez użytkownika.
Zalecane jest, aby dla atrybutów związanych z metodą kasową, samofakturowaniem, wewnątrzwspólnotową transakcją trójstronną – drugi w kolejności podatnik oraz fakturą VAT marża dla biur podróży, ustalić typ: wartość logiczna.
![](https://pomoc.comarch.pl/altum/201951/wp-content/uploads/2019/06/word-image-19.png)
Faktury dla komornika lub przedstawiciela podatkowego
Jeżeli użytkownik wystawia faktury dla komornika lub przedstawiciela podatkowego, konieczne jest zdefiniowanie atrybutów, które pozwolą na dokumencie wskazać szczegółowe dane tj.: nazwa komornika, adres komornika, nazwy przedstawiciela podatkowego, adresu przedstawiciela i jego numeru przedstawiciela podatkowego.
W tym celu należy w systemie założyć kartę kontrahenta – komornika/przedstawiciela podatkowego
i uzupełnić wymagane dla JPK dane teleadresowe. Następnie należy utworzyć atrybut o typie kontrahent. Aby prawidłowo oznaczyć fakturę, konieczne będzie dodanie do dokumentu tego atrybutu i wskazanie kontrahenta – komornika/przedstawiciela podatkowego w jego wartości.
![](https://pomoc.comarch.pl/altum/201951/wp-content/uploads/2019/06/word-image-20.png)
Transakcje, dla których podstawą opodatkowania jest marża
Jeżeli w firmie rejestrowane są faktury dotyczące dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków, dla których podstawę opodatkowania stanowi zgodnie z art. 120 ust. 4 i 5 marża, to należy utworzyć atrybut typu lista z trzema wartościami:
- „procedura marży – towary używane”
- „procedura marży – dzieła sztuki”
- „procedura marży – przedmioty kolekcjonerskie i antyki”
![](https://pomoc.comarch.pl/altum/201951/wp-content/uploads/2019/06/word-image-21.png)
![](https://pomoc.comarch.pl/altum/201951/wp-content/uploads/2019/06/word-image-22.png)
Nowe środki transportu
Jeżeli firma ma nowe środki transportu, to powinna zdefiniować następujące atrybuty:
- Data dopuszczenia nowego środka transportu – atrybut typu data
- Przebieg pojazdu – atrybut typu tekst
- Liczba godzin roboczych używania nowego środka transportu – atrybut typu liczba
Po zdefiniowaniu koniecznych w firmie atrybutów, należy je standardowo przypisać do właściwych typów dokumentów tj. FS czy FZ.
![](https://pomoc.comarch.pl/altum/201951/wp-content/uploads/2019/06/word-image-23.png)
Na definicji pliku JPK_FA został udostępniony Słownik pól, który umożliwia użytkownikowi zdefiniowanie powiązania dodanych do dokumentów atrybutów z odpowiednimi polami w pliku JPK. Jeżeli wartości atrybutów zostaną poprawnie uzupełnione, to podczas wprowadzania dokumentów będą one automatycznie uwzględnione podczas generowania pliku JPK.
![jpk](https://pomoc.comarch.pl/altum/201951/wp-content/uploads/2019/06/jpk-2.png)
Poniżej prezentowane są zalecane typy atrybutów dla określania wartości poszczególnych pól wymaganych w plikach JPK:
.
Nazwa pola w pliku JPK Rodzaj transakcji /danych Typ atrybutu
P_16 Metoda kasowa Atrybut logiczny
P_17 Samofakturowanie Atrybut logiczny
P_20 Faktura komornika Atrybut o typie kontrahent
(Jeżeli atrybut o typie kontrahent zostanie przypisany do tego pola, to na podstawie tego atrybutu będą uzupełniane dane w polu P_20A i P_20B )
P_20A Imię i nazwisko komornika Uzupełniane na podstawie atrybutu z P_20
P_20B Adres komornika Uzupełniane na podstawie atrybutu z P_20
P_21 Przedstawiciel podatkowy Atrybut o typie kontrahent
(Jeżeli atrybut o typie kontrahent zostanie przypisany do tego pola, to na podstawie tego atrybutu będą uzupełniane dane w polu P_21A i P_21B )
P_21A Imię i nazwisko przedstawiciela podatkowego Uzupełniane na podstawie atrybutu z P_21
P_21B Adres przedstawiciela podatkowego Uzupełniane na podstawie atrybutu z P_21
P_21C Numer przedstawiciela podatkowego Uzupełniane na podstawie atrybutu z P_21
P_22A Data dopuszczenia nowego środka transportu Atrybut o typie data
P_22B Przebieg pojazdu Atrybut o typie tekst
P_22C Liczba godzin roboczych używania nowego środka transportu Atrybut o typie tekst lub liczba
P_23 Faktura trójstronna – faktura wystawiana przez drugiego w kolejności podatnika Atrybut logiczny
P_106E_2 Procedura marży dla biur podróży Atrybut logiczny
P_106E_3 Dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków (Procedura marży) Atrybut typu lista
Wartości atrybutu:
Procedura marży - towary używane
Procedura marży - dzieła sztuki
Procedura marży - przedmioty kolekcjonerskie i antyki
P_106E_3A Rodzaj dostaw – jedna z niżej wymienionych wartości: Uzupełniane na podstawie atrybutu
„Procedura marży - towary używane" lub " Procedura marży - dzieła sztuki" lub " Procedura marży - przedmioty kolekcjonerskie i antyki” z P_106E_3
Faktury korygujące
W przypadku faktur korygujących sprzedaży i zakupu na dokumencie należy określić dodatkowo przyczynę korekty. Służy do tego pole znajdujące się w nagłówku dokumentu Przyczyna korekty:
![](https://pomoc.comarch.pl/altum/201951/wp-content/uploads/2019/06/word-image-24.png)
Pole to dostępne jest także na korektach ręcznych. Na takich dokumentach powinien być również uzupełniony numer faktury korygowanej. Numer ten na korektach ręcznych można wprowadzić na zakładce Dokumenty skojarzone.
![](https://pomoc.comarch.pl/altum/201951/wp-content/uploads/2019/06/word-image-25.png)
Zwolnienie z VAT
Jeżeli na fakturze zastosowano stawkę zwolnioną, to w pliku należy wskazać przyczynę zwolnienia.
W tym celu dostępny jest słownik, który może zostać wskazany na dokumencie. Ponieważ opcja ta nie była dostępna w wersjach niższych jak 2016.5, wprowadzono możliwość wskazania przyczyny zwolnienia na dokumentach zatwierdzonych i zaksięgowanych. Uprawnienie związane z możliwością modyfikacji takich dokumentów dostępne jest z poziomu Konfiguracja Struktura firmy Grupy operatorów Inne uprawnienia. W obszarze Handel/Magazyn jest to parametr o nazwie Zmiana przyczyny zwolnienia z podatku VAT na zatwierdzonym dokumencie. Po aktualizacji do wersji, w której dostępna jest funkcjonalność Jednolitego pliku kontrolnego konieczne będzie uzupełnienie przyczyny zwolnienia na dokumentach ze stawką zwolnioną.
![](https://pomoc.comarch.pl/altum/201951/wp-content/uploads/2019/06/word-image-26.png)
W wypadku faktur VAT (oraz ich korekt) wprowadzanych do rejestru ręcznie użytkownik będzie miał możliwość określenia, czy dany dokument powinien być ujmowany w pliku JPK_FA. Służy do tego parametr JPK_FA dodany na nagłówku dokumentu – aby dokument był ujmowany, powinien on być zaznaczony. W przypadku dokumentów wystawionych przed konwersją, parametr ten nie będzie domyślnie zaznaczany. W wypadku dokumentów VAT wygenerowanych do dokumentów handlowych parametr nie jest edytowalny.
![](https://pomoc.comarch.pl/altum/201951/wp-content/uploads/2019/06/word-image-27.png)