Inwentaryzacja to rejestracja ilo\u015bci i warto\u015bci aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w firmy. Niniejsza dokumentacja wyja\u015bnia, jak rejestrowa\u0107, przeprowadza\u0107 i analizowa\u0107 inwentaryzacje. U\u017cywane aplikacje i ich pola, dzia\u0142ania i procedury zosta\u0142y opisane w osobnej dokumentacji.<\/p>\n
Definicje termin\u00f3w<\/h3>\n
\n
R\u00f3\u017cnice inwentaryzacyjne<\/strong> — s\u0105 to r\u00f3\u017cnice mi\u0119dzy ilo\u015bciami docelowymi okre\u015blonymi dla inwentaryzacji a rzeczywistymi ilo\u015bciami zapas\u00f3w zarejestrowanymi przez inwentaryzacj\u0119. R\u00f3\u017cnice w zapasach mog\u0105 by\u0107 spowodowane np. zmniejszeniem si\u0119 zapas\u00f3w, kradzie\u017c\u0105 lub nieprawid\u0142owymi ksi\u0119gowaniami. Wszelkie r\u00f3\u017cnice inwentaryzacyjne zg\u0142oszone po zatwierdzeniu inwentaryzacji prowadz\u0105 do transakcji korekty i, w razie potrzeby, do ponownej wyceny zapas\u00f3w.<\/li>\n
Okresy ksi\u0119gowe<\/strong> \u2014 to ograniczenia czasowe lub okresy w ramach roku obrotowego. Wszystkie transakcje, takie jak np. transakcje magazynowe, musz\u0105 by\u0107 przypisane do okresu ksi\u0119gowego.<\/li>\n
Rok obrotowy<\/strong> — (znany r\u00f3wnie\u017c jako rok obrachunkowy) definiuje okres, dla kt\u00f3rego wyniki operacyjne i sytuacja finansowa sp\u00f3\u0142ki s\u0105 okre\u015blane jako podstawa opodatkowania. Co do zasady, rok obrotowy pokrywa si\u0119 z rokiem kalendarzowym. W zale\u017cno\u015bci od sytuacji prawnej i jurysdykcji sp\u00f3\u0142ki, rok obrotowy mo\u017ce r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od roku kalendarzowego. Rok obrotowy obejmuje zazwyczaj dwana\u015bcie miesi\u0119cy. D\u0142ugo\u015b\u0107 roku obrotowego mo\u017ce ulec zmianie, np. w przypadku zmiany roku obrotowego lub za\u0142o\u017cenia sp\u00f3\u0142ki. Je\u015bli rok obrotowy jest kr\u00f3tszy ni\u017c dwana\u015bcie miesi\u0119cy, okre\u015bla si\u0119 go jako kr\u00f3tki rok obrotowy.<\/li>\n
Cena \u015brednia<\/strong> \u2014 metoda wyceny wed\u0142ug \u015bredniej wa\u017conej jest szczeg\u00f3ln\u0105 form\u0105 metody \u015bredniej wa\u017conej. Nale\u017cy do grupy metod upraszczaj\u0105cych wycen\u0119 i jest metod\u0105 wyceny stosowan\u0105 do wyceny stan\u00f3w magazynowych zgodnie z prawem handlowym. \u015arednia wa\u017cona ceny jest obliczana poprzez podzielenie warto\u015bci stan\u00f3w magazynowych przez ich ilo\u015b\u0107. Jest ona tworzona na nowo dla ka\u017cdej transakcji magazynowej, kt\u00f3ra reprezentuje przych\u00f3d i pozostaje w takiej formie do nast\u0119pnego przychodu w celu wyceny tymczasowego rozchodu.<\/li>\n
Inwentaryzacja<\/strong> — jest to rejestracja ilo\u015bci i warto\u015bci aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w firmy. Inwentaryzacja jest przeprowadzana w okre\u015blonym momencie poprzez fizyczny spis z natury. Proces ten s\u0142u\u017cy do rejestrowania istniej\u0105cych zapas\u00f3w poprzez liczenie, mierzenie, wa\u017cenie lub szacowanie i por\u00f3wnywanie ich z zapasami ksi\u0119gowymi. Inwentaryzacj\u0119 mo\u017cna przeprowadzi\u0107 zgodnie z r\u00f3\u017cnymi procedurami inwentaryzacji, takimi jak inwentaryzacja na dzie\u0144 bilansowy, inwentaryzacja ci\u0105g\u0142a lub inwentaryzacja metod\u0105 pr\u00f3b losowych.<\/span><\/li>\n
Wycena stan\u00f3w magazynowych<\/strong>\u00a0\u2014 jest to ci\u0105g\u0142e obliczanie odpowiedniej warto\u015bci dla stan\u00f3w magazynowych artyku\u0142\u00f3w dost\u0119pnych w magazynie, wyra\u017conej w jednostkach pieni\u0119\u017cnych (walutach lokalnych firmy). Wszystkie transakcje magazynowe przeprowadzane w Comarch ERP Enterprise, kt\u00f3re prowadz\u0105 do zmian w ilo\u015bci lub warto\u015bci artyku\u0142u obj\u0119tego zarz\u0105dzaniem zapasami, s\u0105 dokumentowane w r\u00f3\u017cnych procedurach wyceny. Gdy transakcje magazynowe s\u0105 przetwarzane przy u\u017cyciu serwera logistyki magazynowej, stany magazynowe s\u0105 aktualizowane i wyceniane przy u\u017cyciu metody \u015bredniej wa\u017conej ceny. Okresowe wyceny stan\u00f3w magazynowych, takie jak\u00a0FIFO<\/em>\u00a0(pierwsze przysz\u0142o\/pierwsze wysz\u0142o) lub\u00a0LIFO<\/em>\u00a0(ostatnie przysz\u0142o\/pierwsze wysz\u0142o), mo\u017cna konsekwentnie okre\u015bla\u0107 dopiero po zako\u0144czeniu okresu ksi\u0119gowego.<\/li>\n
Zamkni\u0119cia okres\u00f3w<\/strong> — s\u0142u\u017c\u0105 do zamkni\u0119cia otwartych okres\u00f3w ksi\u0119gowych w roku obrotowym. Do zamkni\u0119tych okres\u00f3w ksi\u0119gowych nie mo\u017cna przypisa\u0107 \u017cadnych ksi\u0119gowa\u0144, takich jak transakcje magazynowe. Salda zamkni\u0119tych okres\u00f3w ksi\u0119gowych s\u0105 zatem uwa\u017cane za ostateczne. Okresy ksi\u0119gowe mog\u0105 by\u0107 zamykane tylko sekwencyjnie i bez luk. Aby zamkn\u0105\u0107 okres ksi\u0119gowy, wszystkie poprzednie okresy ksi\u0119gowe musz\u0105 by\u0107 ju\u017c zamkni\u0119te. Je\u015bli okres ksi\u0119gowy, kt\u00f3ry ma zosta\u0107 zamkni\u0119ty, jest ostatnim w roku obrotowym, w\u00f3wczas rok obrotowy jest r\u00f3wnie\u017c zamykany.<\/li>\n<\/ul>\n
Zastosowania<\/h3>\n
Poni\u017csze aplikacje wspieraj\u0105 przeprowadzanie, analiz\u0119 i wycen\u0119 inwentaryzacji:<\/p>\n
\n
Rodzaje inwentaryzacji<\/em><\/li>\n
Inwentaryzacja<\/em><\/li>\n
Arkusze inwentaryzacyjne<\/em><\/li>\n
Lista: Inwentaryzacja<\/em><\/li>\n
Generowanie wyceny inwentaryzacji<\/em><\/li>\n
Wycena inwentaryzacji<\/em><\/li>\n<\/ul>\n
Opis danej aplikacji i jej procedur znajduje si\u0119 w odpowiedniej dokumentacji.<\/p>\n
Metoda inwentaryzacji<\/h3>\n
Inwentaryzacj\u0119 mo\u017cna przeprowadzi\u0107 zgodnie z poni\u017cszymi procedurami:<\/p>\n
Inwentaryzacja ci\u0105g\u0142a (znana r\u00f3wnie\u017c jako inwentaryzacja bie\u017c\u0105ca) to inwentaryzacja, zgodnie z kt\u00f3r\u0105 poziomy zapas\u00f3w s\u0105 ustalane na bie\u017c\u0105co przez ca\u0142y rok obrotowy. Co do zasady, fizyczna rejestracja zapas\u00f3w nie ma miejsca w dniu bilansowy; zapasy s\u0105 przenoszone z aktualizacji stanu ksi\u0119gowego do inwentarza. Pozwala to r\u00f3wnie\u017c unikn\u0105\u0107 przerw w bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci. Inwentaryzacja ci\u0105g\u0142a stawia m.in. wysokie wymagania w zakresie aktualizacji poziom\u00f3w zapas\u00f3w. Wszystkie przychody i rozchody musz\u0105 by\u0107 udokumentowane dat\u0105, artyku\u0142em i ilo\u015bci\u0105 oraz mo\u017cliwe do zweryfikowania za pomoc\u0105 dokument\u00f3w. Przynajmniej raz w roku obrotowym nale\u017cy por\u00f3wna\u0107 ustalone stany magazynowe (stan ksi\u0119gowy) z rzeczywistymi stanami magazynowymi. W niekt\u00f3rych przypadkach, np. w przypadku szczeg\u00f3lnie cennych pozycji lub zapas\u00f3w o niekontrolowanym rozdysponowaniu, inwentaryzacja ci\u0105g\u0142a nie jest dozwolona.<\/p>\n
\n
Inwentaryzacja na dzie\u0144 bilansowy<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n
Inwentaryzacja na dzie\u0144 bilansowy to inwentaryzacja, zgodnie z kt\u00f3r\u0105 istniej\u0105ce zapasy s\u0105 fizycznie rejestrowane na miejscu w okre\u015blonym dniu bilansowym. W przypadku inwentaryzacji na dzie\u0144 bilansowy, operacje mog\u0105 zosta\u0107 cz\u0119\u015bciowo lub ca\u0142kowicie przerwane na czas trwania inwentaryzacji.<\/p>\n
Wskaz\u00f3wka<\/div>
Zgodnie z Ustaw\u0105 o rachunkowo\u015bci, inwentaryzacj\u0119 nale\u017cy przeprowadza\u0107 drog\u0105 spisu z natury w odniesieniu do aktyw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (z wyj\u0105tkiem tych, kt\u00f3re s\u0105 zgromadzone na rachunkach bankowych), papier\u00f3w warto\u015bciowych w postaci materialnej, rzeczowych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w obrotowych, \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oraz nieruchomo\u015bci zaliczonych do inwestycji, a tak\u017ce maszyn i urz\u0105dze\u0144 wchodz\u0105cych w sk\u0142ad \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie – drog\u0105 spisu ich liczby z natury, wyceny, por\u00f3wnania warto\u015bci z danymi ksi\u0105g rachunkowych oraz wyja\u015bnienia i rozliczenia ewentualnych r\u00f3\u017cnic. Spis nale\u017cy przeprowadzi\u0107 w celu ustalenia rzeczywistego stanu tych aktyw\u00f3w na dzie\u0144 bilansowy \u2013 ostatni dzie\u0144 roku obrotowego, jednak mo\u017cna w przypadku cz\u0119\u015bci tych sk\u0142adnik\u00f3w rozplanowa\u0107 prace w czasie.<\/p>\n
Tak\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 istnieje w stosunku do aktyw\u00f3w, ale z wy\u0142\u0105czeniem aktyw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, papier\u00f3w warto\u015bciowych, produkt\u00f3w w toku produkcji oraz materia\u0142\u00f3w, towar\u00f3w i produkt\u00f3w gotowych, odpisywanych w koszty w momencie ich zakupu lub wytworzenia. W pozosta\u0142ych przypadkach, spis z natury mo\u017cna rozpocz\u0105\u0107 nie wcze\u015bniej ni\u017c trzy miesi\u0105ce przed ko\u0144cem roku obrotowego, a zako\u0144czy\u0107 do 15. dnia nast\u0119pnego roku. Konieczne jest jednak ustalenie stanu na dzie\u0144 bilansowy przez dopisanie lub odpisanie od stanu stwierdzonego drog\u0105 spisu z natury przychod\u00f3w i rozchod\u00f3w (zwi\u0119ksze\u0144 i zmniejsze\u0144), jakie nast\u0105pi\u0142y mi\u0119dzy dat\u0105 spisu a dniem ustalenia stanu wynikaj\u0105cego z ksi\u0105g rachunkowych, przy czym stan wynikaj\u0105cy z ksi\u0105g rachunkowych nie mo\u017ce by\u0107 ustalony po dniu bilansowym.<\/div><\/section>\n
\n
Wcze\u015bniejsza inwentaryzacja na dzie\u0144 bilansowy<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n
Ze wzgl\u0119d\u00f3w organizacyjnych, inwentaryzacja na dzie\u0144 bilansowy mo\u017ce by\u0107 przeprowadzona na trzy miesi\u0105ce przed ko\u0144cem roku obrotowego. Jest to uznawane za wcze\u015bniejsz\u0105 inwentaryzacj\u0119 na dzie\u0144 bilansowy. W przypadku inwentaryzacji na dzie\u0144 bilansowy wymagane s\u0105 przejrzyste dowody ksi\u0119gowe i dokumentacyjne za okres mi\u0119dzy rejestracj\u0105 a dniem bilansowy, aby m\u00f3c okre\u015bli\u0107 rzeczywiste zapasy dost\u0119pne w dniu bilansowym na podstawie zarejestrowanych warto\u015bci.<\/p>\n
\n
Inwentaryzacja z przesuni\u0119ciem dnia bilansowego<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n
Ze wzgl\u0119d\u00f3w organizacyjnych, inwentaryzacja na dzie\u0144 bilansowy mo\u017ce by\u0107 r\u00f3wnie\u017c przeprowadzona kr\u00f3tko (do 15 dni) po dniu bilansowym. Jest to uznawane za inwentaryzacj\u0119 z przesuni\u0119ciem dnia bilansowego. W przypadku inwentaryzacji na dzie\u0144 bilansowy wymagane s\u0105 przejrzyste dowody ksi\u0119gowe i dokumentacyjne za okres mi\u0119dzy rejestracj\u0105 a dniem bilansowy, aby m\u00f3c okre\u015bli\u0107 rzeczywiste zapasy dost\u0119pne w dniu bilansowym na podstawie zarejestrowanych warto\u015bci.<\/p>\n
Przebieg inwentaryzacji<\/h3>\n
Poni\u017csza ilustracja przedstawia przyk\u0142ad procesu inwentaryzacji w systemie ERP:<\/p>\n
![\"\"](\"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/cee\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/Wprowadzenie-inwentaryzacja-1-1.png\")
<\/a><\/p>\n