Instrukcje: Podatek u źródła

Niniejszy artykuł opisuje instrukcję księgowania podatku u źródła w oknie dialogowym księgowania. Procedury zawierają kroki robocze oraz przykłady, w których podatek u źródła jest księgowany na różne sposoby (np. podczas tworzenia faktury lub realizacji płatności).

Rodzaj księgowania podatku u źródła wynika z ustawień zastosowanych w danym typie podatku u źródła. Informacje dotyczące ustawień księgowania podatku u źródła są dostępne w dokumentacji Wprowadzenie: Podatek u źródła.

Księgowanie podatku u źródła

Podatek u źródła może być księgowany na trzy następujące sposoby:

• podatek u źródła jest księgowany bezpośrednio na konto podatku u źródła w momencie tworzenia faktury lub noty uznaniowej,

• podatek u źródła jest najpierw księgowany na konto przejściowe podatku u źródła w momencie tworzenia faktury lub noty uznaniowej,

• podatek u źródła nie jest księgowany bezpośrednio na konto podatku u źródła aż do momentu realizacji płatności.

W oknie dialogowym księgowania należy najpierw wprowadzić fakturę lub notę uznaniową na koncie osobistym, dla którego wraz z dowodem księgowym ma zostać zaksięgowany podatek u źródła.

Procedura wprowadzania faktur i not uznaniowych została opisana w dokumencie Instrukcje: Księgowania w księdze głównej.

Podatek u źródła przy fakturowaniu bez konta przejściowego

Przykład opiera się na fakturze zakupu od dostawcy 136405 na kwotę 11 900,00 EUR z zastosowaniem stawki podatku 19% (1 900,00 EUR). Podatek u źródła ma zostać zaksięgowany bezpośrednio na konto podatku u źródła w momencie tworzenia faktury. W tym przykładzie zastosowano podatek dochodowy u źródła w wysokości 20% od zaksięgowanej kwoty netto.

Instrukcja

1. Wywoływana jest akcja Księguj dokument dla zarejestrowanego i zapisanego dokumentu faktury zakupu za pomocą roli akcji.

   • Jeżeli pole Potwierdź podatek u źródła dostawcy jest aktywowane w danych podstawowych partnera dla dostawcy, system generuje komunikat błędu informujący, że aktualny status podatku u źródła musi zostać potwierdzony. Jednocześnie księgowanie na koncie osobistym (księgowanie wiodące) zostaje załadowane do edytora pozycji, a zakładka Podatek u źródła zostaje otwarta. Alternatywnie możliwe jest ręczne przełączenie się na tę zakładkę poprzez dwukrotne kliknięcie pozycji wiodącej w edytorze pozycji i otwarcie zakładki Podatek u źródła.

2. Na tej zakładce wyświetlane są podatki u źródła z danych podstawowych partnera, które są przewidziane do zaksięgowania. Planowany podatek u źródła może zostać indywidualnie zmieniony na potrzeby księgowania. Szczegółowe informacje na ten temat są dostępne w dokumentacji Instrukcje: Księgowania w księdze głównej.

3. Jeżeli pole Potwierdź podatek u źródła dostawcy jest aktywowane w danych podstawowych partnera, należy teraz aktywować pole Potwierdź podatek u źródła, aby możliwe było zaksięgowanie faktury oraz podatku u źródła. Podatek u źródła jest potwierdzany automatycznie, jeżeli pole to w danych podstawowych partnera jest dezaktywowane.

4. Wpisy są zatwierdzane za pomocą przycisku strzałki.

   • System informuje, że zmiany zostały zaakceptowane dla danej pozycji.

5. Dokument jest ponownie zapisywany, a następnie ponownie wywoływana jest akcja Księguj dokument.

   • Powoduje to zaksięgowanie dokumentu oraz podatku u źródła.

Wygenerowane księgowania dokumentu mogą zostać wyświetlone w aplikacji Lista: Księgowość finansowa. W tym celu w widoku Transakcje/k­sięgowania kont należy wybrać prezentację dla numeru dokumentu, pod którym dokument został zaksięgowany (w tym przykładzie dokument 201606SE13002).

Księgowania dokumentu 201606SE13002

Księgowania dokumentu 201606SE13002

Oprócz księgowań faktury (w tym przykładzie 11 900,00 EUR brutto po stronie Ma dla dostawcy 136405 oraz przypisanego konta zbiorczego 1600, 10 000,00 EUR netto po stronie Winien dla konta księgowego 3400 oraz kwota podatku 1 900,00 EUR po stronie Winien na koncie podatkowym 1570), w tym widoku widoczne są również księgowania podatku u źródła.

W niniejszym przykładzie kwota podatku u źródła w wysokości 2 000,00 EUR została zaksięgowana bezpośrednio po stronie Ma na koncie podatku u źródła 2750, określonym w kodzie podatku u źródła, w momencie księgowania faktury. Dla dostawcy 136405 oraz przypisanego konta zbiorczego 1600 zaksięgowano kwotę 2 000,00 EUR po stronie Winien.

Jednocześnie, wraz z zaksięgowaniem podatku u źródła, saldo pozycji otwartej 201606SE13002 zostało zmniejszone z pierwotnej kwoty 11 900,00 EUR po stronie Ma o podatek u źródła w wysokości 2 000,00 EUR do kwoty 9 900,00 EUR po stronie Ma.

W tym przykładzie jako konto podatku u źródła wykorzystano konto wierzyciela 2750 urzędu skarbowego, zdefiniowane w danych podstawowych partnera, na które ma zostać przekazany podatek u źródła. W rezultacie utworzona została pozycja otwarta na kwotę 2 000,00 EUR dla wierzyciela Urząd skarbowy, która może zostać rozliczona w ramach obsługi płatności.

Płatność

Następnie rejestrowana jest płatność wychodząca w wysokości 9 900,00 EUR dla dostawcy 136405 w celu rozliczenia pozycji otwartej 201606SE13002. Szczegółowe informacje dotyczące rejestrowania płatności są dostępne w dokumentacji Instrukcje: Księgowania w księdze głównej.

Ponieważ podatek u źródła został już zaksięgowany na konto podatku u źródła wraz z fakturą, zaksięgowanie płatności nie powoduje wygenerowania dodatkowych księgowań podatku u źródła.

Podatek u źródła przy fakturowaniu z kontem przejściowym

W niniejszym przykładzie faktura zakupu od wierzyciela 136405 ma zostać zaksięgowana na kwotę 11 900,00 EUR z zastosowaniem stawki podatku 19% (1 900,00 EUR). Podatek u źródła dla tego dokumentu ma zostać najpierw zaksięgowany na przejściowe konto podatku u źródła, a dopiero w momencie realizacji płatności przeniesiony na właściwe konto podatku u źródła. W tym przykładzie zastosowano podatek dochodowy u źródła w wysokości 20% od zaksięgowanej kwoty netto.

Instrukcja odpowiada krokom 1–5 opisanym w przykładzie Podatek u źródła przy fakturowaniu bez konta przejściowego.

Wygenerowane księgowania dokumentu mogą zostać wyświetlone w aplikacji Lista: Księgowość finansowa. W tym celu w widoku Transakcje/księgowania kont należy wybrać prezentację dla numeru dokumentu, pod którym dokument został zaksięgowany (w tym przykładzie dokument 201606SE13004).

Księgowania dokumentu 201606SE13004

W tym przykładzie, oprócz księgowań faktury, w widoku widoczne są również księgowania podatku u źródła, przy czym zapis po stronie Ma podatku u źródła w wysokości 2 000,00 EUR został zaksięgowany na przejściowym koncie podatku u źródła 1397, określonym w kodzie podatku u źródła.

Wraz z zaksięgowaniem podatku u źródła saldo pozycji otwartej 201606SE13004 zostało zmniejszone z pierwotnej kwoty 11 900,00 EUR po stronie Ma o kwotę podatku u źródła 2 000,00 EUR do kwoty 9 900,00 EUR po stronie Ma.

Płatność

Dla wierzyciela 136405 ma zostać zaksięgowana częściowa płatność w wysokości 4 950,00 EUR na pozycję otwartą 201606SE13004 o saldzie 9 900,00 EUR.

W tym celu w oknie dialogowym księgowania wprowadzana jest płatność wychodząca w wysokości 4 950,00 EUR jako zapis po stronie Ma na koncie bankowym 1201, z wierzycielem 136405 jako kontem przeciwstawnym. Następnie do tego dokumentu płatności przypisywana jest pozycja otwarta 201606SE13004 z kwotą rozliczenia 4 950,00 EUR, bez uwzględniania potrąceń. Dokument zostaje zapisany i zaksięgowany. Szczegółowe informacje dotyczące rejestrowania płatności są dostępne w dokumentacji Instrukcje: Księgowanie finansowe.

Wygenerowane księgowania mogą zostać wyświetlone w aplikacji Lista: Księgowość finansowa w widoku Transakcje/księgowania kont. Należy wybrać prezentację dla numeru dokumentu, pod którym dokument został zaksięgowany (w tym przykładzie dokument 201606BK13004-1).

Księgowania dokumentu 201606BK13004-1

Oprócz księgowań wygenerowanych dla zarejestrowanego dokumentu płatności na kwotę 4 950,00 EUR, w widoku widoczne jest również przeniesienie kwoty 1 000,00 EUR z przejściowego konta podatku u źródła (1397) po stronie Winien na właściwe konto podatku u źródła (1393) po stronie Ma. Wysokość przenoszonej kwoty podatku u źródła z konta przejściowego na konto podatku u źródła zależy od wysokości zaksięgowanej płatności. W tym przypadku rozliczona została połowa salda pozycji otwartej, a tym samym przeksięgowana została połowa podatku u źródła.

Aby przeanalizować wyłącznie księgowania na przejściowym koncie podatku u źródła, w polach wyboru widoku Transakcje/księgowania kont należy wprowadzić odpowiednie konto (w tym przykładzie 1397) oraz numer dokumentu zaksięgowanej faktury i zaksięgowanej płatności (np. 13004).

Księgowania na przejściowym koncie podatku u źródła

W niniejszym przykładzie, w momencie zaksięgowania faktury 201606SE13004, podatek u źródła w wysokości 2 000,00 EUR został zaksięgowany po stronie Ma na przejściowym koncie podatku u źródła 1397.

Poprzez zaksięgowanie płatności częściowej dokumentem 201606BK13004-1 część podatku u źródła (w tym przykładzie 1 000,00 EUR) została przeniesiona na właściwe konto podatku u źródła.

Jeżeli pozycja otwarta zostanie następnie rozliczona kolejną płatnością częściową w wysokości 4 950,00 EUR bez uwzględniania potrąceń, nastąpi również przeniesienie kwoty 1 000,00 EUR z przejściowego konta podatku u źródła na konto podatku u źródła. Po całkowitym rozliczeniu pozycji otwartej suma zaksięgowanych wartości na przejściowym koncie podatku u źródła musi wynosić zero. Kwota podatku u źródła określona na fakturze musi wówczas zostać w całości zaksięgowana na właściwym koncie podatku u źródła.

Jeżeli przykładowo zostanie udzielony rabat w wysokości 50,00 EUR dla pozycji otwartej i zaksięgowana zostanie płatność w wysokości 4 900,00 EUR, wówczas również w tym przypadku zostanie rozliczona połowa salda pozycji otwartej, a tym samym przeksięgowana zostanie połowa podatku u źródła.

Podatek u źródła przy płatności bez konta przejściowego

Przy księgowaniu podatku u źródła w ten sposób sposób jego obliczania jest uzależniony od różnych czynników. Z jednej strony zależy on od ustawienia pola Obliczanie bez uwzględniania potrąceń w zastosowanym typie podatku u źródła. Z drugiej strony istotne jest również to, czy potrącenia mają być w ogóle księgowane wraz z płatnością.

Obliczanie z uwzględnieniem potrąceń

Przykład opiera się na fakturze zakupu od wierzyciela 136405 na kwotę 11 900,00 EUR z zastosowaniem stawki podatku 19% (1 900,00 EUR). Nawet jeżeli podatek u źródła jest obliczany i księgowany dopiero w momencie realizacji płatności, po pełnym wprowadzeniu faktury może być wymagane potwierdzenie aktualnego statusu podatku u źródła w celu umożliwienia jej zaksięgowania. Procedura ta odpowiada krokom 1–5 opisanym w przykładzie Podatek u źródła przy fakturowaniu bez konta przejściowego. Transakcji przypisywany jest typ podatku u źródła poprzez wierzyciela, w którym pole Obliczanie bez uwzględniania potrąceń jest dezaktywowane.

W aplikacji Lista: Księgowość finansowa wygenerowane księgowania dokumentu faktury (w tym przykładzie 201611SE13015) mogą zostać wyświetlone w widoku Transakcje/księgowania kont.

Księgowania dokumentu 201611SE13015

Wraz z fakturą nie zostały wygenerowane żadne księgowania podatku u źródła.

Płatność

Wcześniej zaksięgowana faktura zakupu 201611SE13015 od wierzyciela 136405 ma zostać rozliczona płatnością wychodzącą w wysokości 9 543,00 EUR. Płatność ta uwzględnia rabat w wysokości 3% od kwoty faktury oraz podatek dochodowy u źródła w wysokości 20% od zaksięgowanej kwoty netto.

W oknie dialogowym księgowania płatność wychodząca w wysokości 9 543,00 EUR jest najpierw rejestrowana jako zapis po stronie Ma na koncie bankowym 1201, z wierzycielem 136405 jako kontem przeciwstawnym. Następnie do dokumentu płatności przypisywana jest pozycja otwarta 201611SE13015.

Przypisanie pozycji otwartej

W oknie przypisania proponowane są potrącenie rabatu w wysokości 357,00 EUR oraz kwota rozliczenia 9 543,00 EUR dla pełnego rozliczenia pozycji otwartej. Dodatkowo pozycja otwarta nie wykazuje tutaj pierwotnego salda faktury w wysokości 11 900,00 EUR, lecz saldo 9 900,00 EUR, pomniejszone o podatek u źródła w wysokości 2 000,00 EUR.

Po przypisaniu dokument zostaje zapisany i zaksięgowany. Szczegółowe informacje dotyczące rejestrowania płatności są dostępne w dokumentacji Instrukcje: Księgowanie finansowe.

Wygenerowane księgowania dokumentu płatności (w tym przykładzie 201611BK13015) mogą zostać wyświetlone w aplikacji Lista: Księgowość finansowa w widoku Transakcje/księgowania kont.

Księgowania dokumentu 201611BK13015

Oprócz księgowań wygenerowanych dla dokumentu płatności na kwotę 9 543,00 EUR, w widoku widoczne są również księgowania podatku u źródła. Wraz z płatnością kwota podatku u źródła w wysokości 2 000,00 EUR została zaksięgowana po stronie Ma na koncie podatku u źródła 1394 określonym w kodzie podatku u źródła. Dla wierzyciela 136405 oraz przypisanego konta zbiorczego 1600 zaksięgowano kwotę 2 000,00 EUR po stronie Winien. Łączna kwota podatku u źródła do zaksięgowania jest obliczana jako suma zaksięgowanej kwoty płatności oraz suma zaksięgowanych potrąceń.

Dodatkowo widoczne są księgowania udzielonego rabatu. W tym przypadku zaksięgowano 357,00 EUR brutto po stronie Winien na wierzycielu 136405 oraz przypisanym koncie zbiorczym 1600. Po stronie Ma zaksięgowano 300,00 EUR netto na przypisanym koncie rabatu gotówkowego 3735 oraz 57,00 EUR podatku na koncie podatkowym 1570, określonym w kodzie podatku naliczonego V01.

Jeżeli płatność wychodząca dla faktury zakupu 201611SE13015 od wierzyciela 136405 zostanie zrealizowana po upływie okresu rabatowego, w kwocie płatności uwzględniany jest wyłącznie podatek u źródła. Księgowania płatności wychodzącej w wysokości 9 900,00 EUR przedstawiają się wówczas następująco w aplikacji Lista: Księgowość finansowa w widoku Transakcje/księgowania kont.

Dokument 201611BK13015 bez potrąceń

Oprócz księgowań wygenerowanych dla dokumentu płatności na kwotę 9 900,00 EUR, w widoku widoczne są również księgowania podatku u źródła. Księgowania dotyczące potrącenia rabatu nie są w tym przypadku generowane.

Obliczenia bez uwzględnienia potrąceń