Rozszerzenie: Podatek u źródła dla Włoch/ENASARCO

We Włoszech od niezależnych przedstawicieli handlowych pobierane są składki od rozliczonych prowizji ze sprzedaży, które następnie są kwartalnie zgłaszane i przekazywane do fundacji ENASARCO. Wysokość należnych składek zależy od różnych czynników. Po pierwsze, kluczowa jest wysokość prowizji ze sprzedaży, a po drugie – czy przedstawiciel handlowy działa jako firma, czy jako osoba fizyczna.

Obliczanie, księgowanie i zgłaszanie składek ENASARCO w ramach księgowości finansowej odbywa się poprzez rozszerzenia funkcji, za pomocą których użytkownik oblicza, księguje i zgłasza także potrącenia.

W niniejszym artykule opisano rozszerzenia funkcji Podatek u źródła w odniesieniu do ENASARCO. Rozszerzenia te są dostępne dla organizacji, w których w aplikacji Konfiguracja została aktywowana funkcja Księgowość finansowa Włochy w ramach funkcji Księgowość finansowa.

Definicje pojęć

ENASARCO – ENASARCO oznacza Ente Nazionale Assistenza Agenti e Rappresentanti di Commercio. W kontekście księgowości finansowej termin ENASARCO odnosi się do składek, które we Włoszech są naliczane od prowizji sprzedażowych niezależnych przedstawicieli handlowych. ENASARCO oznacza również fundację (organizację), do której składki są przekazywane i przez którą są zarządzane.

Pracodawca – w kontekście ENASARCO pracodawcą jest firma, którą reprezentuje przedstawiciel handlowy. Pracodawca otrzymuje od przedstawicieli handlowych faktury zawierające prowizje sprzedażowe, na podstawie których naliczane są składki ENASARCO.

Niezależny przedstawiciel handlowy – we Włoszech niezależny przedstawiciel handlowy reprezentuje firmy (pracodawców), w imieniu których np. sprzedaje towary w zamian za prowizję. Przedstawiciel może występować jako osoba fizyczna, zrzeszenie osób (spółka) lub przedsiębiorstwo. Przedstawiciele handlowi mogą mieć relację typu relacja jednoosobowa z pracodawcą, co oznacza, że reprezentują wyłącznie jedną firmę. Alternatywą jest relacja typu relacja wieloosobowa, w której przedstawiciel reprezentuje wielu pracodawców. Rodzaj tej relacji wpływa na sposób obliczania składek ENASARCO.

Società di persone – società di persone to zrzeszenie osób, w którym kilku przedstawicieli handlowych działa pod wspólną strukturą organizacyjną (spółką). Składki ENASARCO są naliczane tak samo jak dla osoby fizycznej, natomiast zgłoszenia składane są indywidualnie dla każdego członka zgodnie z jego udziałem w società di persone.

Składka nadzwyczajna – oznacza dodatkową składkę, którą musi opłacić pracodawca, jeśli przedstawiciel handlowy nie jest firmą, a suma składek w danym kwartale nie osiąga wymaganego minimalnego poziomu. Zwrot tej nadpłaty w kolejnych kwartałach również klasyfikowany jest jako składka nadzwyczajna, ale ma wtedy wartość ujemną.

Składka zwyczajna – składka zwyczajna jest naliczana dla pracodawcy i zgłaszana do fundacji ENASARCO. Jeżeli przedstawiciel występuje jako osoba fizyczna lub società di persone, składka ta odpowiada również składce przedstawiciela.

Ustawienia

Do obliczania, księgowania i rozdzielania składek ENASARCO wymagane są odpowiednie ustawienia i dane podstawowe w następujących aplikacjach:

Konfiguracja

W aplikacji Konfiguracja należy w funkcji Księgowość finansowa Włochy wskazać m.in. konto kosztowe, które ma być używane do księgowania udziału pracodawcy w składkach ENASARCO.

Szczegółowy opis wszystkich ustawień w ramach funkcji Księgowość finansowa Włochy znajduje się w artykule Konfiguracja: Comarch Financials Enterprise dla Włoch.

Typy potrąceń

W aplikacji Typy potrąceń pole Typ potrącenia ENASARCO jest włączone jako rozszerzenie dla Włoch. Należy aktywować to pole, jeśli typ potrącenia ma być używany do obliczania ENASARCO.

Szczegółowe informacje na temat rozszerzenia można znaleźć w artykule Rozszerzenie: Typy potrąceń dla Włoch/ENASARCO.

Rodzaje zatrzymania

W aplikacji Rodzaje zatrzymania możesz użyć dodatkowych pól do zarządzania informacjami na temat obliczania i dystrybucji składek dla ENASARCO.

Aby to zrobić, użytkownik przypisuje rodzaj potrącenia do typu potrącenia, który jest aktywowany dla ENASARCO.

Na zakładce ENASARCO użytkownik może ustawić zależne od czasu kwoty i wartości procentowe jako podstawę do obliczania składek ENASARCO. To, które informacje są wykorzystywane do obliczeń, zależy od tego, czy przedstawiciel handlowy występuje jako osoba, czy jako firma.

Ponadto kwoty i wartości procentowe zależą również od tego, czy przedstawiciel handlowy reprezentuje tylko jednego pracodawcę (pojedyncza relacja), czy kilku pracodawców (wiele relacji).

W związku z tym należy skonfigurować różne rodzaje zatrzymania dla przedstawicieli handlowych w relacjach pojedynczych i przedstawicieli handlowych w relacjach wielokrotnych.

Szczegółowe informacje na temat rozszerzenia kodów potrąceń u źródła można znaleźć w następującym artykule Rozszerzenie: Rodzaje zatrzymania dla Włoch/ENASARCO.

Partnerzy

W aplikacji Partnerzy pole ENASARCO ID jest włączone na zakładce Dane księgowości finansowej w widoku Rachunkowość. Jeśli ENASARCO ma zostać obciążone za partnera, w tym polu użytkownik wprowadza identyfikator fundacji ENASARCO.

Szczegółowy opis rozszerzeń dla Włoch w aplikacji Partnerzy znajduje się w artykule Rozszerzenie: Partnerzy, widok Rachunkowość/Comarch Financials Enterprise dla Włoch.

Na zakładce Podatek u źródła użytkownik przyporządkowuje kody i typy potrąceń, które mogą być proponowane i wybierane do obliczania i księgowania kwot ENASARCO w oknie dialogowym księgowania. Użytkownik musi również zaznaczyć pole Zatwierdź potrącenia podatku dostawcy dla tego partnera. W rezultacie, ENASARCO muszą być zawsze potwierdzone dla partnera w oknie dialogowym księgowania.

Więcej informacji na temat potrąceń znajduje się w artykule Rozszerzenie: Partnerzy, widok Rachunkowość/Comarch Financials Enterprise.

Klucz dystrybucji

Aplikacja Klucz dystrybucji służy do rejestrowania i przetwarzania kluczy dystrybucji. Klucz dystrybucji zależny od czasu sposób, w jaki kwoty zaksięgowane dla przedstawiciela handlowego występującego jako spółka są rozdzielane na poszczególnych członków. Dla każdego klucza dystrybucji użytkownik może wprowadzić kilka powiązań, których kwoty powinny zostać rozdzielone. Kwoty są rozdzielane między partnerów (członków), którzy są przyporządkowani do spółki. W tym przypadku dla każdego partnera określa się wysokość jego udziału oraz okres ważności. Suma udziałów do podziału w ramach klucza dystrybucji i okresu musi zawsze wynosić 100%.

Szczegółowy opis aplikacji można znaleźć w artykule Klucz dystrybucji.

Rodzaj deklaracji

Składki ENASARCO muszą być zgłaszane co kwartał do fundacji ENASARCO. W aplikacji Rodzaje deklaracji należy utworzyć rodzaje deklaracji typu Podatek u źródła, aby sterować tworzeniem zgłoszeń dla ENASARCO.

Szczegółowy opis tej aplikacji znajduje się w artykule Rodzaje deklaracji.

Księgowania ENASARCO

Podstawą do obliczenia składek ENASARCO są faktury przedstawicieli handlowych dotyczące prowizji od sprzedaży. Już podczas rejestrowania faktury prowizyjnej na koncie osobistym przedstawiciela handlowego uwzględniane są również potrącenia na rzecz ENASARCO. W oknie dialogowym księgowania, w zakładce Podatek u źródła, określane są rodzaje zatrzymania obowiązujące dla księgowania na podstawie danych podstawowych partnera z konta osobistego i proponowane do księgowania. Jeśli w używanym rodzaju zatrzymania przypisany jest klucz zewnętrzny, do księgowania przenoszony jest również identyfikator ENASARCO wpisany na koncie osobistym.

Ogólny opis pól i funkcji zakładki Podatek u źródła można znaleźć w artykule Księgowania w księdze głównej.

Ponadto w rodzaju zatrzymania określone są dodatkowe informacje dotyczące ENASARCO, np. procenty i górne limity kwot. Szczegółowy opis dodatkowych informacji można znaleźć w artykule Rozszerzenie: Rodzaje zatrzymania dla Włoch/ENASARCO.

Obliczanie składki

Wraz z zaksięgowaniem faktury prowizyjnej księgowana jest również naliczona na nią składka ENASARCO dla przedstawiciela handlowego. Wysokość składki zależy nie tylko od wysokości prowizji, ale również od rodzaju przedstawiciela handlowego. Przedstawiciel handlowy może występować jako osoba fizyczna, zrzeszenie osób (spółka) lub przedsiębiorstwo.

W zależności od formy występowania przedstawiciela handlowego, do obliczenia składki ENASARCO wykorzystywane są dane z rodzaju potrącenia księgowania.

Przedstawiciel handlowy jest osobą fizyczną

Jeśli przedstawiciel handlowy występuje jako osoba fizyczna, do obliczenia składki istotne są stały procent, maksymalna roczna kwota całkowitej prowizji oraz minimalna składka kwartalna. Wysokość maksymalnej kwoty i minimalnej składki zależy również od tego, czy przedstawiciel handlowy reprezentuje wyłącznie jednego pracodawcę (relacja jednoosobowa), czy kilku pracodawców (relacja wieloosobowa).

Zarówno procent, jak i maksymalna kwota oraz minimalna składka są corocznie aktualizowane. Na przykład na rok 2018 składki ustalono w następujący sposób:

Procent ten wynosi 15,55% kwoty prowizji od sprzedaży, przy czym przedstawiciel handlowy i pracodawca ponoszą go po połowie (7,775%).

Jeżeli całkowita kwota składki nie odpowiada minimalnej składce kwartalnej, pracodawca musi dopłacić różnicę w formie dodatkowej składki. Pracodawca może zażądać zwrotu tej dodatkowej opłaty w kolejnych kwartałach tego samego roku kalendarzowego, jeżeli składka przekracza minimalną składkę wymaganą dla tego kwartału. Zwrot w kolejnych latach nie jest możliwy.

Poniżej przedstawiono przykłady obliczeń dla roku 2018 dla przedstawiciela handlowego w relacji jednoosobowej:

• W pierwszym kwartale przedstawiciel handlowy rozlicza prowizję w wysokości 1000,00 euro. Przy stawce procentowej wynoszącej 7,775%
  Składka przedstawiciela handlowego  77,75 EUR
  Składka pracodawcy  77,75 EUR

Całkowita składka w wysokości 155,50 euro w pierwszym kwartale jest niższa od minimalnej składki wynoszącej 209,00 euro. W związku z tym pracodawca jest zobowiązany do wpłacenia dodatkowej składki w wysokości różnicy:

Składka przedstawiciela handlowego 77,75 EUR
Składka pracodawcy 77,75 EUR
Składka nadzwyczajna pracodawcy 53,50 EUR
Składka całkowita 209,00 EUR

• W drugim kwartale przedstawiciel handlowy rozlicza prowizję w wysokości 4000,00 EUR
  Składka przedstawiciela handlowego 311,00 EUR
  Składka pracodawcy 311,00 EUR

Składka łączna w wysokości 622,00 EUR w drugim kwartale przekracza minimalną składkę w wysokości 209,00 EUR. Składka nadzwyczajna wpłacona w pierwszym kwartale może zostać zwrócona w drugim kwartale.

Składka przedstawiciela handlowego 311,00 EUR
Składka pracodawcy 311,00 EUR
Składka nadzwyczajna pracodawcy – 53,50 EUR
Składka całkowita 568,50 EUR

• W trzecim kwartale przedstawiciel handlowy rozlicza prowizję w wysokości 35 000,00 euro. Łączna kwota prowizji za pierwszy i drugi kwartał wynosi 40 000,00 euro i przekracza roczną kwotę maksymalną wynoszącą 37 500,00 euro. W związku z tym składka do opłacenia wynosi 37 500,00 – 1 000,00 – 4 000,00 = 32 500,00 EUR.
  Składka przedstawiciela handlowego 2 526,88 EUR
  Składka pracodawcy 2 526,88 EUR
• W czwartym kwartale nie należy opłacać żadnych składek, ponieważ wraz z rozliczeniem w trzecim kwartale osiągnięto już maksymalną roczną kwotę prowizji od sprzedaży.

Przedstawiciel handlowy jest przedsiębiorstwem

Jeśli przedstawiciel handlowy jest przedsiębiorstwem, do obliczeń stosuje się procenty i górne limity kwotowe. Procenty i górne limity są podzielone na kilka poziomów, przy czym procenty dla pracodawców i przedstawicieli handlowych są zazwyczaj różne.

Kwoty i procenty są corocznie aktualizowane. Na przykład na rok 2018 ustalono następujące poziomy:

W przypadku rocznej prowizji w wysokości 28 000 000 EUR daje to następujące kwoty:

Przedstawiciel handlowy:  13 000 000 x 1,00% = 130 000 EUR
7 000 000 x 0,50% = 35 000 EUR
6 000 000 x 0,25% = 15 000 EUR
2 000 000 x 0,20% = 4 000 EUR
Suma składek Przedstawiciel handlowy: 184 000 EUR

Pracodawca:                     13 000 000 x 3,00% = 390 000 EUR
7 000 000 x 1,50% = 105 000 EUR
6 000 000 x 0,75% = 45 000 EUR
2 000 000 x 0,30% = 6 000 EUR
Suma składek pracodawcy:                    546 000 EUR
Składka całkowita:                                  730 000 EUR

Przedstawiciel handlowy jest spółka

Jeśli przedstawiciel handlowy jest spółką, rozliczenie prowizji dla wszystkich członków odbywa się za pośrednictwem spółki. Obliczanie składek odbywa się tak samo jak w przypadku przedstawiciela handlowego występującego jako osoba fizyczna. W celu zgłoszenia składki ENASARCO zaksięgowane na spółce muszą zostać przeniesione proporcjonalnie na członków spółki.

Zgłaszanie ENASARCO

Aplikacja Lista: Sprawozdania księgowości finansowej umożliwia tworzenie i realizowanie zgłoszeń dotyczących składek ENASARCO. Zgłoszenia te mają taką samą strukturę jak zgłoszenia dotyczące potrąceń i są tworzone przy użyciu tego samego typu zgłoszenia (potrącenia).

Za pomocą akcji związanej z aplikacją [Przeksięgowania ENASARCO] składki ENASARCO zaksięgowane na spółki są przenoszone proporcjonalnie na członków spółki. Przeniesienia te nie powodują rzeczywistych księgowań. Są one uwzględniane tylko do celów zgłoszenia i wydania pliku zgłoszeniowego.

Szczegółowe informacje na temat aplikacji można znaleźć w artykule Lista: Sprawozdania księgowości finansowej.

Lista: ENASARCO

Aplikacja Lista: ENASARCO zapewnia przegląd wszystkich lub poszczególnych przedstawicieli handlowych i ich zaksięgowanych składek ENASARCO w ciągu okresu obrachunkowego. Za pomocą akcji związanych z aplikacją można zaksięgować zwykłe i nadzwyczajne składki pracodawców.

Szczegółowy opis tej aplikacji znajduje się w artykule Lista: ENASARCO.