OSS (One-Stop-Shop) to system podatku VAT. Przedsiębiorstwa, które świadczą usługi elektroniczne (np. usługi telekomunikacyjne, radiowe i telewizyjne) oraz inne usługi (np. dostawa towarów wysyłkowych) na rzecz osób prywatnych w innych krajach UE, mogą skorzystać z tej procedury.
Przedsiębiorstwo nie jest zobowiązane do uczestnictwa w procesie OSS. Uczestnictwo oferuje jednak znaczące korzyści, jeśli chodzi o rozliczenia podatkowe. Firma może zgłaszać i płacić podatek VAT należny w innych państwach członkowskich UE centralnie w kraju. Oznacza to, że firma nie musi już rejestrować się jako podatnik VAT w państwach członkowskich UE, do których eksportuje usługi elektroniczne i towary wysyłkowe.
Przedsiębiorstwa z siedzibą w Niemczech muszą złożyć elektroniczny wniosek do Federalnego Centralnego Urzędu Podatkowego (BZSt) o udział w procesie OSS, podając swój numer identyfikacyjny VAT.
Wraz z rejestracją w procedurze OSS istnieje podstawowy obowiązek sprawozdawczy dla firmy. Dotyczy to również sytuacji, gdy w danym kwartale nie dokonano żadnej sprzedaży. W takim przypadku należy złożyć tak zwany raport zerowy za dany kwartał. Szczegółowe informacje na temat procedury OSS można znaleźć na stronach ministerialnych.
Oprócz państw członkowskich UE, procedura OSS jest również dostępna dla wszystkich innych państw. Wymagają one jedynie rejestracji podatkowej w państwie członkowskim UE, aby móc raportować deklaracje podatku VAT za pomocą procedury OSS i całej sprzedaży występującej w kraju rejestracji podatkowej zgodnie z jego zasadami.
Comarch Financials Enterprise zapewnia funkcje, które wspierają użytkownika w deklaracji VAT z dostaw do użytkowników końcowych w innych krajach UE przy użyciu procedury OSS.
Podstawą deklaracji VAT OSS są faktury, noty kredytowe, wyksięgowania, skonta i inne rozrachunki związane z pozycjami zaksięgowane w Comarch Financials Enterprise z kodem podatkowym typu Dostawa do klienta detalicznego w UE.
Zgłoszenia dotyczące podatku VAT z dostaw do innych krajów UE są tworzone w kraju UE (zazwyczaj w siedzibie firmy) i raportowane do OSS w celu przekazania do krajów zapotrzebowania. W przypadku firm z siedzibą w Niemczech deklaracja podatkowa jest przesyłana elektronicznie za pomocą funkcji importu w portalu internetowym BZSt.
Oprócz raportu podatkowego OSS istnieje również możliwość wyprowadzenia pliku SAF-OSS do celów kontroli podatkowej. Oprócz informacji o płatnościach z Comarch Financials Enterprise, plik ten musi również zawierać dane faktur z Comarch ERP Enterprise.
Interfejs jest dostępny za pośrednictwem narzędzia Comarch OSS, w którym dane wyjściowe pliku SAF OSS są podsumowywane i eksportowane.
Niniejszy artykuł zawiera wyciąg z zakresu funkcji dostępnych w Comarch Financials Enterprise dla procedury OSS.
Definicje terminów
- OSS — OSS (One-Stop-Shop) to procedura deklaracji podatkowej dla podatku VAT, który musi być płacony w krajach UE w ramach dostaw do konsumentów końcowych
Ustawienia
Warunkiem wstępnym zgłoszeniu VAT przy użyciu procedury OSS jest dokonanie ustawień w następujących aplikacjach oraz skonfigurowanie lub uzupełnienie danych podstawowych.
Konfiguracja
W aplikacji Konfiguracja funkcja Zgłoszenia musi być aktywowana w ramach funkcji Księgowość finansowa.
Kod podatkowy
W przypadku raportowania za pomocą OSS uwzględniane są tylko transakcje z kodami podatkowymi aktywowanymi dla OSS. Użytkownik musi skonfigurować kod podatkowy, który ma być używany dla OSS w aplikacji Kod podatkowy i przypisać mu typ podatku Dostawa do klienta detalicznego w UE. Ponadto dla tego kodu podatkowego należy określić kraj odbiorcy, dla którego kod podatkowy ma być używany.
Aby uzyskać szczegółowe informacje na temat typu podatku i kraju odbiorcy należy zapoznać się z artykułem Kody podatkowe.
Użytkownik może dokonać innych niezbędnych ustawień dla kodu podatkowego w zakładce Księgowość finansowa w sekcji One Stop Shop (OSS). Dostępne są tu pola Kod podatku OSS, Typ przychodów OSS i Rodzaj stawki VAT OSS.
Kod podatkowy dla OSS jest aktywowany poprzez pole Kod podatku OSS. Aktywacja pola powoduje, że księgowania z tym kodem podatkowym są uwzględniane w deklaracji OSS i pliku JPK-OSS.
Użytkownik może skorzystać z pola Typ przychodów OSS, aby określić, czy sprzedaż usług elektronicznych lub towarów wysyłkowych ma być raportowana z kodem podatkowym.
Pole Rodzaj stawki VAT OSS służy do rozróżnienia między normalną stawką VAT a obniżoną stawką VAT. W tym celu wybierz ustawienie Domyślny lub Zredukowano
Jeśli inne kraje UE nie wymagają podatku od wartości dodanej OSS w normalnej deklaracji podatku VAT, można aktywować pole Nie uwzględniaj w deklaracji podatkowej.
Informacje na temat ustawień w kodzie podatkowym związanych z księgowością finansową można znaleźć w artykule Rozszerzenie: Kod podatkowy/Comarch Financials Enterprise.
Przyporządkowania podatku
W aplikacji Przyporządkowania podatku możesz wprowadzić przypisania podatkowe zależne od firmy. Przypisania podatkowe zależne od firmy są używane do zgłoszenia podatku VAT dla dostaw do konsumentów końcowych w innych krajach UE z rozróżnieniem na firmę przy użyciu procedury OSS do organów podatkowych odpowiedniego kraju UE.
Artykuł Przyporządkowania podatku zawiera szczegółowe informacje na temat tej aplikacji.
Dane podstawowe OSS
Aplikacja Dane podstawowe OSS służy do konfigurowania podstawowych ustawień dla procedury deklaracji OSS. Tutaj użytkownik określa organizację, z której zgłaszany jest podatek VAT oraz kraj, w którym składane są raporty OSS.
Zwykle jest tak, że firma w kraju UE tworzy deklarację VAT OSS z dostaw do innych krajów UE. Krajem, do którego wysyłana (i opłacana) jest deklaracja OSS, jest kraj, w którym znajduje się firma.
Możliwe jest jednak również utworzenie deklaracji OSS dla sprzedaży w UE przez firmę spoza UE. W takim przypadku firma musi wybrać kraj, w którym składane są deklaracje OSS, np. szwajcarska firma składa raporty dla całej UE w Austrii.
Dopuszczalna jest również zmiana kraju, w którym spółka składa deklarację OSS. Pola Od okresu podatkowego i Do okresu podatkowego pozwalają ograniczyć ramy czasowe, w których organizacja może zgłaszać podatek VAT dla tego kraju. Daje to możliwość skorzystania z innego kraju raportowania po upływie tego okresu.
Użytkownik wprowadza również identyfikator, którego odbiorca zgłoszenia OSS potrzebuje do identyfikacji nadawcy. Może to być identyfikator podatku VAT lub specjalny identyfikator OSS.
Jeśli kraj zgłaszający nie ma waluty EUR, użytkownik wprowadza walutę, w której podatek VAT ma być zgłaszana do kraju.
W niektórych krajach europejskich regiony z danych adresowych muszą być wyprowadzane w określonym formacie w pliku SAF-OSS. W związku z tym, w polu Region kodowania należy wprowadzić region.
Aby wygenerować deklarację VAT OSS i plik SAF-OSS, należy również wybrać ścieżkę, w której pliki powinny zostać zapisane.
Szczegółowy opis aplikacji znajduje się w artykule Dane podstawowe OSS.
Spółki zależne OSS
Procedura OSS oferuje również możliwość wysyłania deklaracji dla kilku organizacji. W tym celu raport musi zawierać raportującą organizację główną i jedną lub więcej organizacji podrzędnych. Organizacje te muszą być przechowywane jako firmy stowarzyszone w aplikacji Spółki zależne OSS.
W tej aplikacji użytkownik określa, która organizacja powinna zostać zgłoszona jako organizacja zgłaszająca, wraz z którą spółką zależną. Aby zidentyfikować kwoty do zadeklarowania (brutto, netto i podatek), należy również określić kod kraju ISO spółki zależnej oraz jej numer identyfikacji podatkowej VAT lub lokalny numer podatkowy.
Opis aplikacji można znaleźć w artykule Spółki zależne OSS.
Przetwarzanie deklaracji VAT OSS
Deklaracja VAT OSS zawiera między innymi kwotę VAT i kwotę bazową dla każdego kraju (zapotrzebowania). Podstawą tych danych są zaksięgowane faktury, noty kredytowe, wyksięgowania, skonta i inne rozrachunki związane z pozycjami, dla których użyto kodu podatkowego OSS (patrz Kod podatkowy).
Okno dialogowe księgowania
Oprócz kodu podatkowego, księgowania istotne dla OSS są identyfikowane za pomocą dodatkowych informacji. Okno dialogowe księgowania zawiera pola Faktura MOSS, Data deklaracji MOSS i Beneficjent dla celów podatkowych w zakładce Podatki.
Pole Faktura MOSS zawiera odniesienie do faktury sprzedaży, np. w przypadku noty kredytowej. W przypadku faktury sprzedaży, pole zawiera numer dokumentu księgowego jako odniesienie własne.
Z pola Data deklaracji MOSS ustalany jest kwartał, w którym zgłoszono obroty z księgowania. W przypadku faktur sprzedaży pole to jest wypełniane na podstawie daty dokumentu. Aby upewnić się, że wszystkie księgowania uzupełniające, takie jak noty kredytowe, księgowania skonta itp., zostaną zgłoszone również w kwartale faktury sprzedaży, data zgłoszenia dla tych księgowań jest wyprowadzana z daty dokumentu bazowego faktury sprzedaży.
Pole Beneficjent dla celów podatkowych jest istotne w przypadkach, gdy odbiorca faktury nie jest tym samym partnerem, co odbiorca towarów lub usług. Służy ono do sprawdzenia, czy kraj odbiorcy towarów lub usług jest identyczny z krajem odbiorcy na podstawie zastosowanego kodu podatkowego.
Podczas wprowadzania księgowań istotnych dla OSS obowiązują również następujące zasady:
- Wszystkie pozycje w dokumencie mogą zawierać wyłącznie kody podatkowe OSS
- Dokument księgowy może zawierać tylko kody podatkowe, które są przypisane do tego samego typu przychodu – usług elektronicznych lub towarów wysyłkowych
- Kody podatkowe użyte w dokumencie księgowych muszą mieć ten sam kraj odbiorcy
- Dokument księgowy musi zawierać konto dłużnika w głównym księgowaniu
- Potrącenia podatku nie są dozwolone dla dłużnika
Interfejs zewnętrzny
Podobnie jak dokumenty księgowe zarejestrowane w oknie dialogowym księgowania, księgowania z interfejsu księgowania ExternalInterface mogą być również brane pod uwagę w deklaracji VAT OSS.
Dotyczy to na przykład faktur zakupu i sprzedaży z Comarch ERP Enterprise, które są przesyłane z kodem podatkowym OSS. Podobnie jak w przypadku dziennika księgowania, pola Faktura MOSS i Beneficjent dla celów podatkowych muszą być również wypełnione w interfejsie księgowania (patrz Okno dialogowe księgowania).
Jeśli księgowania mają być również uwzględnione w danych wyjściowych w pliku SAF-OSS, wyraźne odniesienie do faktury musi zostać przesłane za pośrednictwem pola Wartość referencyjna SAF-OSS.
Lista: Deklaracje VAT OSS
Aplikacja Lista: Deklaracje VAT OSS to centralna aplikacja służąca do tworzenia i sprawdzania deklaracji VAT dotyczących sprzedaży dla dostaw do konsumentów końcowych w innych krajach UE oraz, w razie potrzeby, przesyłania ich do pliku SAF-OSS.
W aplikacji użytkownik może wyświetlać wszystkie lub poszczególne deklaracje i przetwarzać je za pomocą akcji roli akcji na standardowym pasku narzędzi.
Poniżej znajduje się krótki przegląd działań dostępnych w aplikacji. Artykuł Lista: Deklaracje VAT OSS zawiera szczegółowy opis aplikacji typu Lista.
Akcja [Utwórz deklarację VAT]
Wywołując tę akcję, użytkownik tworzy nową deklarację VAT. Wszystkie księgowania z kodem podatkowym aktywowanym jako kod podatkowy OSS są uwzględniane w tej deklaracji. Ponadto księgowania są wybierane na podstawie innych parametrów, które są dostępne w momencie wywołania akcji.
Uwzględniane są tylko księgowania określonej organizacji raportującej, których data deklaracji OSS mieści się w wybranym okresie deklarowania. Okres deklarowania musi również mieścić się w okresie ustawionym dla organizacji w danych podstawowych OSS.
Jeśli spółki zależne są przypisane do organizacji raportującej za pośrednictwem aplikacji Spółki zależne OSS ich księgowania są również brane pod uwagę w raporcie.
Aby wygenerować deklarację, podsumowywana jest sprzedaż według kraju odbiorcy i typu VAT (domyślny lub zredukowany).
Akcja [Koryguj deklarację VAT]
Ta akcja służy do sprawdzenia, czy od momentu utworzenia deklaracji dokonano istotnych dla deklaracji księgowań. Obowiązują tu te same kryteria wyboru, które są również decydujące podczas przygotowywania deklaracji. Jeśli pojawią się nowe księgowania, komunikat oznaczony do sprawdzenia zostanie zaktualizowany o kwoty znalezionych księgowań.
Ta akcja sprawdza również, czy spółki zależne są przypisane do organizacji, a ich księgowania są odpowiednio uwzględniane.
Akcja [Eksportuj dokumenty w deklaracji VAT]
Po wywołaniu tej akcji księgowania, zawarte w deklaracji są eksportowane do pliku CSV. Daje to między innymi możliwość prześledzenia dokumentów księgowych, na których oparta jest deklaracja lub porównania kraju partnera z krajem deklarującym OSS.
Akcja [Utwórz plik SAF-OSS]
W przypadku kontroli, plik SAF-OSS musi zostać utworzony na żądanie. Plik jest tworzony na podstawie wybranych deklaracji, które są uzupełniane dodatkowymi informacjami.
