{"id":9162,"date":"2025-09-10T12:01:11","date_gmt":"2025-09-10T10:01:11","guid":{"rendered":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/cee\/?post_type=ht_kb&#038;p=9162"},"modified":"2025-09-10T12:01:11","modified_gmt":"2025-09-10T10:01:11","slug":"podatek-z-terminem-podczas-zaplaty","status":"publish","type":"ht_kb","link":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/cee\/index.php\/documentation\/podatek-z-terminem-podczas-zaplaty\/","title":{"rendered":"Podatek z terminem podczas zap\u0142aty"},"content":{"rendered":"<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_82_2 ez-toc-wrap-left counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-custom ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Spis tre\u015bci<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Prze\u0142\u0105cznik Spisu Tre\u015bci\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #999;color:#999\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #999;color:#999\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 ' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/cee\/index.php\/documentation\/podatek-z-terminem-podczas-zaplaty\/#Ustawienia\" >Ustawienia<\/a><ul class='ez-toc-list-level-4' ><li class='ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/cee\/index.php\/documentation\/podatek-z-terminem-podczas-zaplaty\/#Kody_podatkowe\" >Kody podatkowe<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/cee\/index.php\/documentation\/podatek-z-terminem-podczas-zaplaty\/#Konta_ksiegowe\" >Konta ksi\u0119gowe<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/cee\/index.php\/documentation\/podatek-z-terminem-podczas-zaplaty\/#Konfiguracja\" >Konfiguracja<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/cee\/index.php\/documentation\/podatek-z-terminem-podczas-zaplaty\/#Procesy_ksiegowania\" >Procesy ksi\u0119gowania<\/a><ul class='ez-toc-list-level-4' ><li class='ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/cee\/index.php\/documentation\/podatek-z-terminem-podczas-zaplaty\/#Ksiegowanie_faktury_sprzedazy\" >Ksi\u0119gowanie faktury sprzeda\u017cy<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-7\" href=\"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/cee\/index.php\/documentation\/podatek-z-terminem-podczas-zaplaty\/#Ksiegowanie_podatku_przy_zaksiegowaniu_platnosci\" >Ksi\u0119gowanie podatku przy zaksi\u0119gowaniu p\u0142atno\u015bci<\/a><ul class='ez-toc-list-level-5' ><li class='ez-toc-heading-level-5'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-8\" href=\"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/cee\/index.php\/documentation\/podatek-z-terminem-podczas-zaplaty\/#Ksiegowanie_kwoty_rabatu\" >Ksi\u0119gowanie kwoty rabatu<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-9\" href=\"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/cee\/index.php\/documentation\/podatek-z-terminem-podczas-zaplaty\/#Cechy_szczegolne\" >Cechy szczeg\u00f3lne<\/a><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<p data-start=\"21\" data-end=\"321\">W wielu krajowych wersjach system\u00f3w podatkowych wyst\u0119puj\u0105 podatki, kt\u00f3re nie staj\u0105 si\u0119 wymagalne w momencie zaksi\u0119gowania faktury (co jest na przyk\u0142ad typowe w Niemczech), lecz dopiero w chwili dokonania zap\u0142aty za faktur\u0119. W Niemczech taka sytuacja mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107 r\u00f3wnie\u017c w wyj\u0105tkowych przypadkach.<\/p>\n<p data-start=\"323\" data-end=\"515\">Zgodnie z \u00a7 20 Ustawy o podatku od warto\u015bci dodanej \u2013 ust. 1\u20133 \u2013 okre\u015blono, dla jakich przedsi\u0119biorstw rozwi\u0105zanie to jest dopuszczalne. Dok\u0142adne brzmienie \u00a7 20 znajduje si\u0119 w tre\u015bci ustawy.<\/p>\n<p data-start=\"517\" data-end=\"636\">Podsumowuj\u0105c, w Niemczech mo\u017ce to by\u0107 dozwolone dla przedsi\u0119biorstwa, kt\u00f3re po z\u0142o\u017ceniu wniosku do urz\u0119du skarbowego:<\/p>\n<ul data-start=\"637\" data-end=\"845\">\n<li data-start=\"637\" data-end=\"733\">\n<p data-start=\"639\" data-end=\"733\">w poprzednim roku kalendarzowym osi\u0105gn\u0119\u0142o ca\u0142kowity obr\u00f3t nieprzekraczaj\u0105cy 500 000 EUR, lub<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"734\" data-end=\"797\">\n<p data-start=\"736\" data-end=\"797\">nie jest zobowi\u0105zane do prowadzenia ksi\u0105g rachunkowych, lub<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"798\" data-end=\"845\">\n<p data-start=\"800\" data-end=\"845\">osi\u0105ga obr\u00f3t z dzia\u0142alno\u015bci wolnego zawodu,<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p data-start=\"847\" data-end=\"910\">aby podatek by\u0142 wymagalny dopiero w momencie zap\u0142aty faktury.<\/p>\n<p data-start=\"912\" data-end=\"1124\">W innych krajach ta forma opodatkowania wyst\u0119puje cz\u0119\u015bciej. Przyk\u0142adowo we Francji dotyczy to og\u00f3lnie opodatkowania us\u0142ug, a w Meksyku prawie wszystkie podatki staj\u0105 si\u0119 wymagalne dopiero przy zap\u0142acie faktury.<\/p>\n<p data-start=\"1126\" data-end=\"1390\" data-is-last-node=\"\" data-is-only-node=\"\">System Comarch Financials Enterprise oferuje standardow\u0105 obs\u0142ug\u0119 r\u00f3\u017cnych podatk\u00f3w wymagalnych. W niniejszym dokumencie opisano og\u00f3lne ustawienia w danych podstawowych, a tak\u017ce procesy ksi\u0119gowania obs\u0142ugiwane przez funkcj\u0119<em> Podatek z terminem podczas zap\u0142aty.<\/em><\/p>\n<h3 id=\"ustawienia\" ><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Ustawienia\"><\/span>Ustawienia<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Aby mo\u017cliwe by\u0142o korzystanie z funkcji <em>Podatek z terminem podczas zap\u0142aty.<\/em> w module Ksi\u0119gowo\u015b\u0107 finansowa systemu Comarch Financials Enterprise, nale\u017cy wcze\u015bniej uzupe\u0142ni\u0107 lub utworzy\u0107 od nowa odpowiednie ustawienia oraz dane podstawowe.<\/p>\n<h4 id=\"kody-podatkowe\" ><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Kody_podatkowe\"><\/span>Kody podatkowe<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p data-start=\"297\" data-end=\"551\">W aplikacji <em>Kod podatkowy<\/em> nale\u017cy aktywowa\u0107 znacznik <em>Podatki nale\u017cne przy p\u0142atno\u015bci<\/em>. Je\u017celi kod podatkowy zostanie oznaczony tym parametrem, podatki staj\u0105 si\u0119 wymagalne dopiero w momencie zap\u0142aty faktury, a nie podczas ksi\u0119gowania faktury.<\/p>\n<p data-start=\"553\" data-end=\"813\"><section class=\"document-alert-box indicator\"><div class=\"document-alert-title\">Wskaz\u00f3wka<\/div><div class=\"document-alert-content\">Aktywacja tego znacznika nie jest dozwolona dla kod\u00f3w podatkowych przypisanych do W\u0142och. W tym przypadku dost\u0119pna jest ju\u017c procedura umo\u017cliwiaj\u0105ca przypisanie kod\u00f3w podatkowych do w\u0142asnych rejestr\u00f3w podatkowych z odroczonym obowi\u0105zkiem podatkowym.<\/div><\/section><\/p>\n<p data-start=\"815\" data-end=\"1179\">Dodatkowo, dla kod\u00f3w podatkowych, w kt\u00f3rych aktywowano obowi\u0105zek podatkowy przy zap\u0142acie, musz\u0105 zosta\u0107 przypisane konta przej\u015bciowe. Dozwolone s\u0105 wy\u0142\u0105cznie konta ksi\u0119gowe z kategorii <em>Konto po\u015brednie podatku<\/em>. W polu <em>U\u017cyte dla<\/em> mo\u017cna okre\u015bli\u0107, czy konto ksi\u0119gowe pe\u0142ni funkcj\u0119 <em>Konto przej\u015bciowe &#8211; Podatek<\/em>, czy te\u017c <em>Konto przej\u015bciowe &#8211; Podatek VAT<\/em>.<\/p>\n<p data-start=\"1181\" data-end=\"1549\" data-is-last-node=\"\" data-is-only-node=\"\">Ustawienie <em>Konto przej\u015bciowe &#8211; Podatek<\/em>\u00a0jest wymagane dla wszystkich kod\u00f3w podatkowych, kt\u00f3rym przypisano konto o zastosowaniu<em> Konto podatkowe.<\/em> Natomiast dla kod\u00f3w podatkowych z kategorii <em>Zakup wewn\u0105trzwsp\u00f3lnotowy<\/em> lub <em>Podatek naliczony w procedurze odwrotnego obci\u0105\u017cenia<\/em> nale\u017cy dodatkowo wskaza\u0107 konto o zastosowaniu <em>Konto przej\u015bciowe &#8211; Podatek VAT.<\/em><\/p>\n<h4 id=\"konta-ksiegowe\" ><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Konta_ksiegowe\"><\/span>Konta ksi\u0119gowe<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p data-start=\"28\" data-end=\"268\">Konto przypisane w kodzie podatkowym do zastosowania <em>Konto przej\u015bciowe &#8211; Podatek<\/em> lub <em>Konto przej\u015bciowe &#8211; Podatek VAT.<\/em> musi zosta\u0107 utworzone w aplikacji <em>Konta ksi\u0119gowe<\/em> jako konto ksi\u0119gowe z kategorii <em>Konto po\u015brednie podatku<\/em>.<\/p>\n<p data-start=\"270\" data-end=\"462\" data-is-last-node=\"\" data-is-only-node=\"\">W przeciwnym razie konto zostanie odrzucone w zarz\u0105dzaniu kodami podatkowymi dla aktualnie przypisanej organizacji, a system wy\u015bwietli komunikat o b\u0142\u0119dzie.<\/p>\n<h4 id=\"konfiguracja\" ><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Konfiguracja\"><\/span>Konfiguracja<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p data-start=\"35\" data-end=\"235\">W aplikacji <em>Konfiguracja<\/em> mo\u017cna aktywowa\u0107 znacznik <em>Tylko jeden termin p\u0142atno\u015bci podatku na dokumencie<\/em> dla obszaru <em>Ksi\u0119gowo\u015b\u0107 finansowa<\/em> w funkcji <em>Warto\u015bci domy\u015blne<\/em> na karcie<em> Ksi\u0119gowanie.<\/em><\/p>\n<p data-start=\"237\" data-end=\"699\">Dzi\u0119ki temu znacznikowi mo\u017cliwe jest okre\u015blenie, czy w jednym dokumencie b\u0119d\u0105 stosowane wy\u0142\u0105cznie podatki o tym samym rodzaju obowi\u0105zku (przy fakturowaniu lub przy zap\u0142acie). Po jego aktywowaniu w module <em>Ksi\u0119gowo\u015b\u0107 finansowa<\/em> wykonywana jest kontrola, a dominuj\u0105cy udzia\u0142 podatku w zaksi\u0119gowanym dokumencie decyduje, czy podatki stan\u0105 si\u0119 wymagalne w momencie zaksi\u0119gowania dokumentu, czy dopiero w chwili zap\u0142aty (us\u0142uga dodatkowa pod\u0105\u017ca za us\u0142ug\u0105 g\u0142\u00f3wn\u0105).<\/p>\n<p data-start=\"701\" data-end=\"927\" data-is-last-node=\"\" data-is-only-node=\"\">Je\u017celi udzia\u0142y netto w zaksi\u0119gowanym dokumencie dla podatk\u00f3w wymagalnych przy fakturowaniu oraz przy zap\u0142acie s\u0105 jednakowo wysokie, a znacznik jest aktywny, w\u00f3wczas ca\u0142y dokument stanie si\u0119 wymagalny w momencie fakturowania.<\/p>\n<h3 id=\"procesy-ksiegowania\" ><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Procesy_ksiegowania\"><\/span>Procesy ksi\u0119gowania<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>W niniejszym rozdziale przedstawiono przyk\u0142ady proces\u00f3w ksi\u0119gowania dla zapis\u00f3w obejmuj\u0105cych podatki wymagalne przy zap\u0142acie.<\/p>\n<h4 id=\"ksiegowanie-faktury-sprzedazy\" ><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Ksiegowanie_faktury_sprzedazy\"><\/span>Ksi\u0119gowanie faktury sprzeda\u017cy<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p>Dla kontrahenta 5100 zaksi\u0119gowano faktur\u0119 sprzeda\u017cy z dwoma r\u00f3\u017cnymi kodami podatkowymi oraz dwoma r\u00f3\u017cnymi kontami netto. Pod numerem dokumentu 201510RA00001 wygenerowano nast\u0119puj\u0105ce zapisy ksi\u0119gowe:<\/p>\n<p>Zapisy ksi\u0119gowe faktury sprzeda\u017cy<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Konto<\/th>\n<th>Konto przeciwstawne<\/th>\n<th>Numer dokumentu<\/th>\n<th>Data dokumentu<\/th>\n<th>Kod podatku<\/th>\n<th>Kwota<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>5100<\/td>\n<td>\u2013<\/td>\n<td>201510RA00001<\/td>\n<td>25\/10\/2015<\/td>\n<td>\u2013<\/td>\n<td>\u20ac11 900,00 D<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>1402<\/td>\n<td>\u2013<\/td>\n<td>201510RA00001<\/td>\n<td>25\/10\/2015<\/td>\n<td>\u2013<\/td>\n<td>\u20ac11 900,00 D<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>8400<\/td>\n<td>5100<\/td>\n<td>201510RA00001<\/td>\n<td>25\/10\/2015<\/td>\n<td>M01<\/td>\n<td>\u20ac2 000,00 C<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>1770<\/td>\n<td>5100<\/td>\n<td>201510RA00001<\/td>\n<td>25\/10\/2015<\/td>\n<td>M01<\/td>\n<td>\u20ac380,00 C<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>8000<\/td>\n<td>5100<\/td>\n<td>201510RA00001<\/td>\n<td>25\/10\/2015<\/td>\n<td>P01<\/td>\n<td>\u20ac8 000,00 C<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>17709<\/td>\n<td>5100<\/td>\n<td>201510RA00001<\/td>\n<td>25\/10\/2015<\/td>\n<td>P01<\/td>\n<td>\u20ac1 520,00 C<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p data-start=\"1237\" data-end=\"1545\">Najpierw utworzono zapis wiod\u0105cy dla kontrahenta 5100 z kwot\u0105 brutto 11 900,00 EUR. W tym zapisie nie okre\u015blono kodu podatkowego, lecz widoczna by\u0142a ca\u0142kowita kwota podatku powy\u017cej 1 900,00 EUR (po stronie Ma). Drugi zapis zosta\u0142 wygenerowany automatycznie na koncie zbiorczym aktyw\u00f3w 1402.<\/p>\n<p data-start=\"1547\" data-end=\"1983\">Pierwszy zapis netto w wysoko\u015bci 2 000,00 EUR zosta\u0142 zaksi\u0119gowany na koncie ksi\u0119gowym 8400 po stronie Ma z przypisanym kodem podatkowym M01 (19% VAT, podatek wymagalny przy fakturowaniu). W wyniku tego powsta\u0142 automatyczny zapis podatku w wysoko\u015bci 380,00 EUR, kt\u00f3ry \u2013 zgodnie z og\u00f3ln\u0105 zasad\u0105 \u2013 zosta\u0142 zaksi\u0119gowany bezpo\u015brednio na rzeczywiste konto podatkowe 1770 przypisane do tego kodu, r\u00f3wnie\u017c po stronie Ma.<\/p>\n<p data-start=\"1985\" data-end=\"2493\">Drugim kontem netto by\u0142o konto ksi\u0119gowe 8000, na kt\u00f3rym zaksi\u0119gowano kwot\u0119 netto 8 000,00 EUR po stronie Ma. Do tego zapisu przypisano kod podatkowy P01 (19% VAT, podatek wymagalny przy zap\u0142acie). Powsta\u0142a z tego kwota podatku 1 520,00 EUR po stronie Ma. Uwzgl\u0119dniaj\u0105c fakt, \u017ce dla tego kodu podatek jest wymagalny dopiero przy zap\u0142acie, kwota podatku zosta\u0142a zaksi\u0119gowana na koncie wskazanym w kodzie podatkowym dla organizacji z zastosowaniem <em>Konto przej\u015bciowe &#8211; Podatek<\/em>\u00a0\u2013 17709.<\/p>\n<p data-start=\"2495\" data-end=\"2956\">Efekt odmiennego traktowania podatk\u00f3w mo\u017cna zaobserwowa\u0107 np. w widoku <em>Szczeg\u00f3\u0142y ksi\u0119gowania.<\/em> Po wywo\u0142aniu widoku dla konta 8400 i prze\u0142\u0105czeniu si\u0119 na zak\u0142adk\u0119 <em>Informacje dot. podatku<\/em>, aktywny jest znacznik <em>Uwzgl\u0119dnij podstaw\u0119 wymiaru podatku.<\/em> Oznacza to, \u017ce zapis podstawy opodatkowania jest istotny dla wyj\u015bcia w raportach podatkowych. Dotyczy to r\u00f3wnie\u017c zapisu na koncie podatkowym 1770, ale z kategori\u0105 analizy podatkowej VAT.<\/p>\n<p data-start=\"2958\" data-end=\"3328\">Sytuacja wygl\u0105da inaczej w przypadku zapis\u00f3w na koncie ksi\u0119gowym 8000 oraz na koncie przej\u015bciowym podatku 17709. W tych zapisach znacznik <em>Uwzgl\u0119dnij podstaw\u0119 wymiaru podatku.<\/em> nie jest aktywny w szczeg\u00f3\u0142ach ksi\u0119gowania. Oznacza to, \u017ce zapisy na tych kontach nie s\u0105 brane pod uwag\u0119 ani w raporcie kontrolnym podatku, ani w tworzonej deklaracji podatkowej.<\/p>\n<p data-start=\"3330\" data-end=\"3554\" data-is-last-node=\"\" data-is-only-node=\"\">Przyk\u0142ad ten pokazuje, \u017ce w module <em>Ksi\u0119gowo\u015b\u0107 finansowa<\/em> obs\u0142ugiwane jest tak\u017ce ksi\u0119gowanie faktur z podzia\u0142em podatku, w kt\u00f3rych cz\u0119\u015b\u0107 podatk\u00f3w jest wymagalna przy fakturowaniu, a cz\u0119\u015b\u0107 wymagalna przy zap\u0142acie.<\/p>\n<h4 id=\"ksiegowanie-podatku-przy-zaksiegowaniu-platnosci\" ><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Ksiegowanie_podatku_przy_zaksiegowaniu_platnosci\"><\/span>Ksi\u0119gowanie podatku przy zaksi\u0119gowaniu p\u0142atno\u015bci<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p>D\u0142u\u017cnik op\u0142aca faktur\u0119 w obowi\u0105zuj\u0105cym terminie skonta. W ten spos\u00f3b, zgodnie z warunkami p\u0142atno\u015bci, kwota faktury podlega obni\u017ceniu o 3%.<\/p>\n<table style=\"width: 100%;\">\n<thead>\n<tr>\n<th style=\"width: 38.6905%;\"><strong>Wyci\u0105g bankowy Deutsche Bank BLZ: 29050120<\/strong><\/th>\n<th style=\"width: 42.5%;\"><strong>Numer konta: 0874113500<\/strong><\/th>\n<th style=\"width: 17.8571%;\"><strong>Numer wyci\u0105gu: 297<\/strong><\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"width: 38.6905%;\"><strong>Data ksi\u0119gowania<\/strong><\/td>\n<td style=\"width: 42.5%;\"><strong>Opisy<\/strong><\/td>\n<td style=\"width: 17.8571%;\"><strong>Kwota<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 38.6905%;\">29\/10\/2015<\/td>\n<td style=\"width: 42.5%;\">\u00a0Klient A ID: 5100 RE 201510RA00001 \u20ac11 900,00 \u2013 3% skonta<\/td>\n<td style=\"width: 17.8571%;\">11 543,00 C<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Pod numerem dokumentu 201510BK00001 zaksi\u0119gowano ca\u0142o\u015b\u0107 p\u0142atno\u015bci faktury sprzeda\u017cy uprzednio zaksi\u0119gowanej pod numerem 201510RA00001. Konto bankowe 1200 zosta\u0142o obci\u0105\u017cone kwot\u0105 brutto 11 543,00 EUR po stronie Wn, a jako konto przeciwstawne wskazano d\u0142u\u017cnika 5100. W rozliczeniu rozrachunku okre\u015blono numer rozrachunku 201510RA00001 z potr\u0105ceniem w wysoko\u015bci 357,00 EUR (3,00% skonta).<\/p>\n<p data-start=\"955\" data-end=\"996\"><strong data-start=\"955\" data-end=\"994\">Zapisy ksi\u0119gowe p\u0142atno\u015bci\u00a0<\/strong><\/p>\n<table style=\"width: 102.619%;\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"width: 21.3095%;\"><strong>Konto<\/strong><\/td>\n<td style=\"width: 19.881%;\"><strong>Konto przeciwstawne<\/strong><\/td>\n<td style=\"width: 18.3333%;\"><strong>Numer dokumentu<\/strong><\/td>\n<td style=\"width: 15.7143%;\"><strong>Data dokumentu<\/strong><\/td>\n<td style=\"width: 12.0238%;\"><strong>Kod podatku<\/strong><\/td>\n<td style=\"width: 13.7894%;\"><strong>Kwota<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 21.3095%;\">1200<\/td>\n<td style=\"width: 19.881%;\">5100<\/td>\n<td style=\"width: 18.3333%;\">201510BK00001<\/td>\n<td style=\"width: 15.7143%;\">29\/10\/2015<\/td>\n<td style=\"width: 12.0238%;\">\u2013<\/td>\n<td style=\"width: 13.7894%;\">\u20ac11 543,00 D<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 21.3095%;\">5100<\/td>\n<td style=\"width: 19.881%;\">1200<\/td>\n<td style=\"width: 18.3333%;\">201510BK00001<\/td>\n<td style=\"width: 15.7143%;\">29\/10\/2015<\/td>\n<td style=\"width: 12.0238%;\">\u2013<\/td>\n<td style=\"width: 13.7894%;\">\u20ac11 543,00 C<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 21.3095%;\">1402<\/td>\n<td style=\"width: 19.881%;\">1200<\/td>\n<td style=\"width: 18.3333%;\">201510BK00001<\/td>\n<td style=\"width: 15.7143%;\">29\/10\/2015<\/td>\n<td style=\"width: 12.0238%;\">\u2013<\/td>\n<td style=\"width: 13.7894%;\">\u20ac11 543,00 C<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 21.3095%;\">17709<\/td>\n<td style=\"width: 19.881%;\">17701<\/td>\n<td style=\"width: 18.3333%;\">201510BK00001<\/td>\n<td style=\"width: 15.7143%;\">29\/10\/2015<\/td>\n<td style=\"width: 12.0238%;\">P01<\/td>\n<td style=\"width: 13.7894%;\">\u20ac1 474,40 D<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 21.3095%;\">17701<\/td>\n<td style=\"width: 19.881%;\">17709<\/td>\n<td style=\"width: 18.3333%;\">201510BK00001<\/td>\n<td style=\"width: 15.7143%;\">29\/10\/2015<\/td>\n<td style=\"width: 12.0238%;\">P01<\/td>\n<td style=\"width: 13.7894%;\">\u20ac1 474,40 C<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 21.3095%;\">5100<\/td>\n<td style=\"width: 19.881%;\">8735<\/td>\n<td style=\"width: 18.3333%;\">201510BK00001<\/td>\n<td style=\"width: 15.7143%;\">29\/10\/2015<\/td>\n<td style=\"width: 12.0238%;\">P01<\/td>\n<td style=\"width: 13.7894%;\">\u20ac285,60 C<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 21.3095%;\">1402<\/td>\n<td style=\"width: 19.881%;\">8735<\/td>\n<td style=\"width: 18.3333%;\">201510BK00001<\/td>\n<td style=\"width: 15.7143%;\">29\/10\/2015<\/td>\n<td style=\"width: 12.0238%;\">P01<\/td>\n<td style=\"width: 13.7894%;\">\u20ac285,60 C<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 21.3095%;\">8735<\/td>\n<td style=\"width: 19.881%;\">5100<\/td>\n<td style=\"width: 18.3333%;\">201510BK00001<\/td>\n<td style=\"width: 15.7143%;\">29\/10\/2015<\/td>\n<td style=\"width: 12.0238%;\">P01<\/td>\n<td style=\"width: 13.7894%;\">\u20ac240,00 D<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 21.3095%;\">17701<\/td>\n<td style=\"width: 19.881%;\">5100<\/td>\n<td style=\"width: 18.3333%;\">201510BK00001<\/td>\n<td style=\"width: 15.7143%;\">29\/10\/2015<\/td>\n<td style=\"width: 12.0238%;\">P01<\/td>\n<td style=\"width: 13.7894%;\">\u20ac45,60 D<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 21.3095%;\">5100<\/td>\n<td style=\"width: 19.881%;\">8735<\/td>\n<td style=\"width: 18.3333%;\">201510BK00001<\/td>\n<td style=\"width: 15.7143%;\">29\/10\/2015<\/td>\n<td style=\"width: 12.0238%;\">M01<\/td>\n<td style=\"width: 13.7894%;\">\u20ac71,40 C<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 21.3095%;\">1402<\/td>\n<td style=\"width: 19.881%;\">8735<\/td>\n<td style=\"width: 18.3333%;\">201510BK00001<\/td>\n<td style=\"width: 15.7143%;\">29\/10\/2015<\/td>\n<td style=\"width: 12.0238%;\">M01<\/td>\n<td style=\"width: 13.7894%;\">\u20ac71,40 C<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 21.3095%;\">8735<\/td>\n<td style=\"width: 19.881%;\">5100<\/td>\n<td style=\"width: 18.3333%;\">201510BK00001<\/td>\n<td style=\"width: 15.7143%;\">29\/10\/2015<\/td>\n<td style=\"width: 12.0238%;\">M01<\/td>\n<td style=\"width: 13.7894%;\">\u20ac60,00 D<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 21.3095%;\">1770<\/td>\n<td style=\"width: 19.881%;\">5100<\/td>\n<td style=\"width: 18.3333%;\">201510BK00001<\/td>\n<td style=\"width: 15.7143%;\">29\/10\/2015<\/td>\n<td style=\"width: 12.0238%;\">M01<\/td>\n<td style=\"width: 13.7894%;\">\u20ac11,40 D<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 21.3095%;\">17701<\/td>\n<td style=\"width: 19.881%;\">17709<\/td>\n<td style=\"width: 18.3333%;\">201510BK00001<\/td>\n<td style=\"width: 15.7143%;\">29\/10\/2015<\/td>\n<td style=\"width: 12.0238%;\">P01<\/td>\n<td style=\"width: 13.7894%;\">\u20ac45,60 C<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 21.3095%;\">17709<\/td>\n<td style=\"width: 19.881%;\">17701<\/td>\n<td style=\"width: 18.3333%;\">201510BK00001<\/td>\n<td style=\"width: 15.7143%;\">29\/10\/2015<\/td>\n<td style=\"width: 12.0238%;\">P01<\/td>\n<td style=\"width: 13.7894%;\">\u20ac45,60 D<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p data-start=\"2903\" data-end=\"3148\">Wraz z t\u0105 p\u0142atno\u015bci\u0105, dla kwoty zap\u0142aty 11 543,00 EUR, podatek w wysoko\u015bci 1 474,40 EUR zosta\u0142 automatycznie przeksi\u0119gowany z konta przej\u015bciowego podatku 17709 po stronie Wn na rzeczywiste konto podatkowe 17701 po stronie Ma.<\/p>\n<p data-start=\"3150\" data-end=\"3212\">Podatek zawarty w kwocie zap\u0142aty obliczany jest nast\u0119puj\u0105co:<\/p>\n<p data-start=\"3214\" data-end=\"3500\">11 543,00 \/ 119 \u00d7 19 = 1 843,00 EUR, z czego 80% dotyczy podatku wymagalnego przy zap\u0142acie.<br data-start=\"3313\" data-end=\"3316\" \/>Oznacza to: 1 843,00 \/ 100 \u00d7 80 = 1 474,40 EUR, kt\u00f3re zosta\u0142o zaksi\u0119gowane wraz z p\u0142atno\u015bci\u0105 \u2013 z konta przej\u015bciowego podatku 17709 na rzeczywiste konto podatkowe 17701.<\/p>\n<p data-start=\"3502\" data-end=\"3923\" data-is-last-node=\"\" data-is-only-node=\"\">Po wywo\u0142aniu aplikacji <em>Szczeg\u00f3\u0142y ksi\u0119gowania<\/em> dla przeksi\u0119gowania na rzeczywiste konto podatkowe 17701, aktywny znacznik <em>Uwzgl\u0119dnij podstaw\u0119 wymiaru podatku.<\/em> w zak\u0142adce <em>Informacje dot. podatku<\/em> wskazuje, \u017ce zapis jest teraz istotny dla analiz podatkowych i b\u0119dzie odpowiednio uwzgl\u0119dniony. To samo dotyczy podstawy opodatkowania dla konta ksi\u0119gowego 8000 w kwocie 7 760,00 EUR po stronie Ma.<\/p>\n<h5 id=\"ksiegowanie-kwoty-rabatu\" ><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Ksiegowanie_kwoty_rabatu\"><\/span>Ksi\u0119gowanie kwoty rabatu<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h5>\n<p data-start=\"39\" data-end=\"113\">Kwota skonta jest ksi\u0119gowana na konto skonta 8735 w dw\u00f3ch cz\u0119\u015bciach:<\/p>\n<ul data-start=\"115\" data-end=\"651\">\n<li data-start=\"115\" data-end=\"382\">\n<p data-start=\"117\" data-end=\"382\">Pierwsze ksi\u0119gowanie cz\u0119\u015bciowe \u2013 zaksi\u0119gowano kwot\u0119 brutto 71,40 EUR po stronie Ma na d\u0142u\u017cniku 5100, kwot\u0119 netto 60,00 EUR po stronie Wn oraz podatek 11,40 EUR po stronie Wn na koncie podatkowym 1770 z przypisanym kodem podatkowym M01.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"383\" data-end=\"651\">\n<p data-start=\"385\" data-end=\"651\">Drugie ksi\u0119gowanie cz\u0119\u015bciowe \u2013 zaksi\u0119gowano kwot\u0119 brutto 285,60 EUR po stronie Ma na d\u0142u\u017cniku 5100, kwot\u0119 netto 240,00 EUR po stronie Wn oraz podatek 45,60 EUR po stronie Wn na koncie podatkowym 17701 z przypisanym kodem podatkowym P01.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p data-start=\"653\" data-end=\"907\">\u0141\u0105cznie zaksi\u0119gowano kwoty brutto skonta 71,40 + 285,60 = 357,00 EUR oraz kwoty netto skonta 60,00 + 240,00 = 300,00 EUR. Podzia\u0142 zosta\u0142 zastosowany zgodnie z typem potr\u0105cenia <em>Skonto<\/em>, kt\u00f3ry zosta\u0142 przypisany przy tworzeniu rozliczenia rozrachunku.<\/p>\n<p data-start=\"909\" data-end=\"1201\">Dodatkowo wygenerowano przeksi\u0119gowanie podatku w wysoko\u015bci 45,60 EUR \u2013 po stronie Wn na konto przej\u015bciowe podatku 17709 oraz po stronie Ma na rzeczywiste konto podatkowe 17701. Dzi\u0119ki temu konto przej\u015bciowe podatku musi zosta\u0107 wyzerowane w momencie ca\u0142kowitej zap\u0142aty faktury.<\/p>\n<p data-start=\"1203\" data-end=\"1619\">Dla faktury 201510RA00001 na koncie przej\u015bciowym podatku 17709 dla kodu podatkowego P01 zaksi\u0119gowano po stronie Ma kwot\u0119 1 520,00 EUR. Przy p\u0142atno\u015bci 201510BK00001 zaksi\u0119gowano nast\u0119pnie po stronie Wn kwot\u0119 1 474,40 EUR oraz dodatkowo kwot\u0119 skonta 45,60 EUR \u2013 razem 1 520,00 EUR. W efekcie, po pe\u0142nej zap\u0142acie rozliczenia rozrachunku, saldo na koncie przej\u015bciowym podatku zosta\u0142o wyzerowane.<\/p>\n<p data-start=\"1621\" data-end=\"2070\">Sytuacja ta mo\u017ce by\u0107 zobrazowana za pomoc\u0105 transakcji ksi\u0119gowych w aplikacji <em>Lista: Ksi\u0119gowo\u015b\u0107 finansowa<\/em>. Wystarczy wybra\u0107 numer zaksi\u0119gowanej faktury oraz numer zaksi\u0119gowanej p\u0142atno\u015bci (w przyk\u0142adzie: 201510RA00001, 201510BK00001) w polu <em>Numer dokumentu.<\/em> Je\u017celi w polu <em>Konto<\/em> zostanie okre\u015blone konto przej\u015bciowe podatku (17709), w\u00f3wczas w wy\u015bwietleniu poka\u017c\u0105 si\u0119 wy\u0142\u0105cznie zapisy dotycz\u0105ce tego konta przej\u015bciowego.<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th><strong>Zapisy ksi\u0119gowe \u2013 konto przej\u015bciowe podatku (17709)<\/strong><\/th>\n<th><\/th>\n<th><\/th>\n<th><\/th>\n<th><\/th>\n<th><\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td><strong>Konto<\/strong><\/td>\n<td><strong>Konto przeciwstawne<\/strong><\/td>\n<td><strong>Numer dokumentu<\/strong><\/td>\n<td><strong>Data dokumentu<\/strong><\/td>\n<td><strong>Kod podatku<\/strong><\/td>\n<td><strong>Kwota<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>17709<\/td>\n<td>5100<\/td>\n<td>201510RA00001<\/td>\n<td>25\/10\/2015<\/td>\n<td>P01<\/td>\n<td>\u20ac1 520,00 C<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>17709<\/td>\n<td>17701<\/td>\n<td>201510BK00002<\/td>\n<td>29\/10\/2015<\/td>\n<td>P01<\/td>\n<td>\u20ac1 474,40 D<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>17709<\/td>\n<td>17701<\/td>\n<td>201510BK00003<\/td>\n<td>29\/10\/2015<\/td>\n<td>P01<\/td>\n<td>\u20ac45,60 D<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Saldo konta przej\u015bciowego 17709 wynosi zero, tj. konto to jest rozliczone.<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th><strong>Zapisy ksi\u0119gowe \u2013 rzeczywiste konto podatkowe (17701)<\/strong><\/th>\n<th><\/th>\n<th><\/th>\n<th><\/th>\n<th><\/th>\n<th><\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td><strong>Konto<\/strong><\/td>\n<td><strong>Konto przeciwstawne<\/strong><\/td>\n<td><strong>Numer dokumentu<\/strong><\/td>\n<td><strong>Data dokumentu<\/strong><\/td>\n<td><strong>Kod podatku<\/strong><\/td>\n<td><strong>Kwota<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>17701<\/td>\n<td>17709<\/td>\n<td>201510BK00001<\/td>\n<td>29\/10\/2015<\/td>\n<td>P01<\/td>\n<td>\u20ac1 474,40 C<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>17701<\/td>\n<td>5100<\/td>\n<td>201510BK00002<\/td>\n<td>29\/10\/2015<\/td>\n<td>P01<\/td>\n<td>\u20ac45,60 D<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>17701<\/td>\n<td>17709<\/td>\n<td>201510BK00003<\/td>\n<td>29\/10\/2015<\/td>\n<td>P01<\/td>\n<td>\u20ac45,60 C<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p data-start=\"1259\" data-end=\"1364\">Oznacza to, \u017ce przy ka\u017cdym rozliczeniu pozycji otwartej mog\u0105 wyst\u0105pi\u0107 dodatkowe ksi\u0119gowania, takie jak:<\/p>\n<ul data-start=\"1366\" data-end=\"1541\">\n<li data-start=\"1366\" data-end=\"1440\">\n<p data-start=\"1368\" data-end=\"1440\">zaksi\u0119gowane r\u00f3\u017cnice kursowe przy rozliczaniu faktury w walucie obcej<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"1441\" data-end=\"1493\">\n<p data-start=\"1443\" data-end=\"1493\">inne zaksi\u0119gowane potr\u0105cenia (nie tylko skonto)<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"1494\" data-end=\"1541\">\n<p data-start=\"1496\" data-end=\"1541\">odpisy zwi\u0105zane z rozrachunkami<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>To musi skutkowa\u0107 przeksi\u0119gowaniem udzia\u0142\u00f3w podatku zawartych w kwocie z konta przej\u015bciowego podatku na rzeczywiste konto podatkowe. W przeciwnym razie nie by\u0142oby zagwarantowane, \u017ce pe\u0142ne rozliczenie pozycji otwartej spowoduje r\u00f3wnie\u017c wyzerowanie konta przej\u015bciowego podatku zaksi\u0119gowanego wraz z faktur\u0105.<\/p>\n<h4 id=\"cechy-szczegolne\" ><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Cechy_szczegolne\"><\/span>Cechy szczeg\u00f3lne<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p data-start=\"47\" data-end=\"604\">W Niemczech podatki s\u0105 zasadniczo wymagalne w momencie wystawienia faktury. Jednak\u017ce, na wniosek przedsi\u0119biorstwa, urz\u0105d skarbowy mo\u017ce zezwoli\u0107 na to, aby podatki stawa\u0142y si\u0119 wymagalne dopiero w chwili zap\u0142aty, je\u015bli np. ca\u0142kowity obr\u00f3t firmy w poprzednim roku kalendarzowym nie przekroczy\u0142 500 000 EUR. Zwykle oznacza to, \u017ce firma ma prawo stosowa\u0107 w obr\u0119bie jednej organizacji i jednego roku obrachunkowego wy\u0142\u0105cznie kody podatkowe wymagalne przy fakturowaniu albo wy\u0142\u0105cznie kody podatkowe wymagalne przy zap\u0142acie.<\/p>\n<p data-start=\"606\" data-end=\"990\">W innych krajach sytuacja mo\u017ce wygl\u0105da\u0107 inaczej. We Francji na przyk\u0142ad powszechne jest, \u017ce podatki od pozycji faktury dotycz\u0105cych us\u0142ug staj\u0105 si\u0119 wymagalne dopiero przy zap\u0142acie, natomiast podatki od pozycji faktury dotycz\u0105cych dostaw towar\u00f3w s\u0105 zazwyczaj wymagalne ju\u017c w momencie fakturowania. Je\u015bli oba rodzaje podatk\u00f3w znajduj\u0105 si\u0119 na jednej fakturze, obowi\u0105zuje zasada:<\/p>\n<ul data-start=\"992\" data-end=\"1043\">\n<li data-start=\"992\" data-end=\"1043\">\n<p data-start=\"994\" data-end=\"1043\">us\u0142ugi dodatkowe pod\u0105\u017caj\u0105 za us\u0142ug\u0105 g\u0142\u00f3wn\u0105.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p data-start=\"1045\" data-end=\"1258\">Aby uwzgl\u0119dni\u0107 takie przypadki w module <em>Ksi\u0119gowo\u015b\u0107 finansowa<\/em>, w aplikacji <em>Konfiguracja<\/em> dost\u0119pny jest znacznik <em>Tylko jeden termin p\u0142atno\u015bci podatku na dokumencie<\/em> (szczeg\u00f3\u0142y w rozdziale <em>Konfiguracja<\/em>).<\/p>\n<p data-start=\"1260\" data-end=\"1359\">Po jego aktywowaniu nale\u017cy zwr\u00f3ci\u0107 uwag\u0119 na r\u00f3\u017cnice widoczne w poni\u017cszym przyk\u0142adzie ksi\u0119gowania:<\/p>\n<table style=\"width: 105.119%;\">\n<thead>\n<tr>\n<th style=\"width: 24.881%;\"><strong>Zapisy ksi\u0119gowe \u2013 faktura sprzeda\u017cy<\/strong><\/th>\n<th style=\"width: 18.9286%;\"><\/th>\n<th style=\"width: 17.8571%;\"><\/th>\n<th style=\"width: 15%;\"><\/th>\n<th style=\"width: 10.8565%;\"><\/th>\n<th style=\"width: 15.9473%;\"><\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"width: 24.881%;\"><strong>Konto<\/strong><\/td>\n<td style=\"width: 18.9286%;\"><strong>Konto przeciwstawne<\/strong><\/td>\n<td style=\"width: 17.8571%;\"><strong>Numer dokumentu<\/strong><\/td>\n<td style=\"width: 15%;\"><strong>Data dokumentu<\/strong><\/td>\n<td style=\"width: 10.8565%;\"><strong>Kod podatku<\/strong><\/td>\n<td style=\"width: 15.9473%;\"><strong>Kwota<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 24.881%;\">5100<\/td>\n<td style=\"width: 18.9286%;\">\u2013<\/td>\n<td style=\"width: 17.8571%;\">201510RA00001<\/td>\n<td style=\"width: 15%;\">25\/10\/2015<\/td>\n<td style=\"width: 10.8565%;\">\u2013<\/td>\n<td style=\"width: 15.9473%;\">\u20ac11 900,00 D<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 24.881%;\">1402<\/td>\n<td style=\"width: 18.9286%;\">\u2013<\/td>\n<td style=\"width: 17.8571%;\">201510RA00001<\/td>\n<td style=\"width: 15%;\">25\/10\/2015<\/td>\n<td style=\"width: 10.8565%;\">\u2013<\/td>\n<td style=\"width: 15.9473%;\">\u20ac11 900,00 D<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 24.881%;\">8400<\/td>\n<td style=\"width: 18.9286%;\">5100<\/td>\n<td style=\"width: 17.8571%;\">201510RA00001<\/td>\n<td style=\"width: 15%;\">25\/10\/2015<\/td>\n<td style=\"width: 10.8565%;\">M01<\/td>\n<td style=\"width: 15.9473%;\">\u20ac2 000,00 C<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 24.881%;\">17709<\/td>\n<td style=\"width: 18.9286%;\">5100<\/td>\n<td style=\"width: 17.8571%;\">201510RA00001<\/td>\n<td style=\"width: 15%;\">25\/10\/2015<\/td>\n<td style=\"width: 10.8565%;\">M01<\/td>\n<td style=\"width: 15.9473%;\">\u20ac380,00 C<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 24.881%;\">8000<\/td>\n<td style=\"width: 18.9286%;\">5100<\/td>\n<td style=\"width: 17.8571%;\">201510RA00001<\/td>\n<td style=\"width: 15%;\">25\/10\/2015<\/td>\n<td style=\"width: 10.8565%;\">P01<\/td>\n<td style=\"width: 15.9473%;\">\u20ac8 000,00 C<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 24.881%;\">17709<\/td>\n<td style=\"width: 18.9286%;\">5100<\/td>\n<td style=\"width: 17.8571%;\">201510RA00001<\/td>\n<td style=\"width: 15%;\">25\/10\/2015<\/td>\n<td style=\"width: 10.8565%;\">P01<\/td>\n<td style=\"width: 15.9473%;\">\u20ac1 520,00 C<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p data-start=\"109\" data-end=\"390\">Faktura mo\u017ce zosta\u0107 zaksi\u0119gowana tylko wtedy, gdy dla kodu podatkowego M01 w danej organizacji zosta\u0142o r\u00f3wnie\u017c zdefiniowane konto o zastosowaniu <em>Konto po\u015brednie podatku.<\/em> W przeciwnym razie podczas tworzenia ksi\u0119gowania system wy\u015bwietli odpowiedni komunikat o b\u0142\u0119dzie.<\/p>\n<p data-start=\"392\" data-end=\"873\">Udzia\u0142 podatku dla zaksi\u0119gowanego kodu podatkowego M01 w wysoko\u015bci \u20ac380,00 po stronie Ma jest teraz r\u00f3wnie\u017c ksi\u0119gowany na wskazane konto przej\u015bciowe podatku (w tym przyk\u0142adzie 17709). Oznacza to, \u017ce poniewa\u017c wi\u0119kszo\u015bciowy udzia\u0142 faktury by\u0142 wymagalny przy zap\u0142acie, r\u00f3wnie\u017c podatek z kodu M01 sta\u0142 si\u0119 wymagalny dopiero w chwili zap\u0142aty. Kwota podatku zosta\u0142a wi\u0119c zaksi\u0119gowana wraz z faktur\u0105 nie na rzeczywiste konto podatkowe, lecz na konto przej\u015bciowe podatku.<\/p>\n<p data-start=\"875\" data-end=\"1057\">W ten spos\u00f3b ani podstawa opodatkowania \u20ac2 000,00 zaksi\u0119gowana na koncie 8400, ani podatek \u20ac380,00 przypisany do kodu M01 nie s\u0105 istotne dla wynik\u00f3w analiz podatkowych.<\/p>\n<p data-start=\"875\" data-end=\"1057\">Zapisy ksi\u0119gowe \u2013 p\u0142atno\u015b\u0107<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th><strong>Konto<\/strong><\/th>\n<th><strong>Konto przeciwstawne<\/strong><\/th>\n<th><strong>Numer dokumentu<\/strong><\/th>\n<th><strong>Data dokumentu<\/strong><\/th>\n<th><strong>Kod podatku<\/strong><\/th>\n<th><strong>Kwota<\/strong><\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>1200<\/td>\n<td>5100<\/td>\n<td>201510BK00001<\/td>\n<td>29\/10\/2015<\/td>\n<td>\u2013<\/td>\n<td>\u20ac11 543,00 D<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>5100<\/td>\n<td>1200<\/td>\n<td>201510BK00001<\/td>\n<td>29\/10\/2015<\/td>\n<td>\u2013<\/td>\n<td>\u20ac11 543,00 C<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>1402<\/td>\n<td>1200<\/td>\n<td>201510BK00001<\/td>\n<td>29\/10\/2015<\/td>\n<td>\u2013<\/td>\n<td>\u20ac11 543,00 C<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>17709<\/td>\n<td>1770<\/td>\n<td>201510BK00001<\/td>\n<td>29\/10\/2015<\/td>\n<td>M01<\/td>\n<td>\u20ac368,60 D<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>1770<\/td>\n<td>17709<\/td>\n<td>201510BK00001<\/td>\n<td>29\/10\/2015<\/td>\n<td>M01<\/td>\n<td>\u20ac368,60 C<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>17709<\/td>\n<td>17701<\/td>\n<td>201510BK00001<\/td>\n<td>29\/10\/2015<\/td>\n<td>P01<\/td>\n<td>\u20ac1 474,40 D<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>17701<\/td>\n<td>17709<\/td>\n<td>201510BK00001<\/td>\n<td>29\/10\/2015<\/td>\n<td>P01<\/td>\n<td>\u20ac1 474,40 C<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>5100<\/td>\n<td>8735<\/td>\n<td>201510BK00001<\/td>\n<td>29\/10\/2015<\/td>\n<td>P01<\/td>\n<td>\u20ac285,60 C<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>1402<\/td>\n<td>8735<\/td>\n<td>201510BK00001<\/td>\n<td>29\/10\/2015<\/td>\n<td>P01<\/td>\n<td>\u20ac285,60 C<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>8735<\/td>\n<td>5100<\/td>\n<td>201510BK00001<\/td>\n<td>29\/10\/2015<\/td>\n<td>P01<\/td>\n<td>\u20ac240,00 D<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>17701<\/td>\n<td>5100<\/td>\n<td>201510BK00001<\/td>\n<td>29\/10\/2015<\/td>\n<td>P01<\/td>\n<td>\u20ac45,60 D<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>5100<\/td>\n<td>8735<\/td>\n<td>201510BK00001<\/td>\n<td>29\/10\/2015<\/td>\n<td>M01<\/td>\n<td>\u20ac71,40 C<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>1402<\/td>\n<td>8735<\/td>\n<td>201510BK00001<\/td>\n<td>29\/10\/2015<\/td>\n<td>M01<\/td>\n<td>\u20ac71,40 C<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>8735<\/td>\n<td>5100<\/td>\n<td>201510BK00001<\/td>\n<td>29\/10\/2015<\/td>\n<td>M01<\/td>\n<td>\u20ac60,00 D<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>1770<\/td>\n<td>5100<\/td>\n<td>201510BK00001<\/td>\n<td>29\/10\/2015<\/td>\n<td>M01<\/td>\n<td>\u20ac11,40 D<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>17709<\/td>\n<td>1770<\/td>\n<td>201510BK00001<\/td>\n<td>29\/10\/2015<\/td>\n<td>M01<\/td>\n<td>\u20ac11,40 D<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>1770<\/td>\n<td>17709<\/td>\n<td>201510BK00001<\/td>\n<td>29\/10\/2015<\/td>\n<td>M01<\/td>\n<td>\u20ac11,40 C<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>17701<\/td>\n<td>17709<\/td>\n<td>201510BK00001<\/td>\n<td>29\/10\/2015<\/td>\n<td>P01<\/td>\n<td>\u20ac45,60 C<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>17709<\/td>\n<td>17701<\/td>\n<td>201510BK00001<\/td>\n<td>29\/10\/2015<\/td>\n<td>P01<\/td>\n<td>\u20ac45,60 D<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p data-start=\"56\" data-end=\"204\">Przy ponownym ksi\u0119gowaniu p\u0142atno\u015bci z uwzgl\u0119dnieniem 3% skonta (357,00 EUR) wprowadzane s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce zmiany do wcze\u015bniej utworzonego zapisu:<\/p>\n<ul data-start=\"206\" data-end=\"688\">\n<li data-start=\"206\" data-end=\"503\">\n<p data-start=\"208\" data-end=\"503\">Dla kwoty p\u0142atno\u015bci 11 543,00 EUR \u2013 20% podatku przypisanego do kodu podatkowego M01 (11 543,00 \/ 119 \u00d7 19 = 1 843,00 \/ 100 \u00d7 20% = 368,60 EUR) zostaje przeksi\u0119gowane z konta przej\u015bciowego podatku 17709 po stronie Wn na rzeczywiste konto podatkowe 1770 po stronie Ma.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"504\" data-end=\"688\">\n<p data-start=\"506\" data-end=\"688\">Udzia\u0142 podatku wynikaj\u0105cy z ksi\u0119gowania skonta (357,00 \/ 119 \u00d7 19 = 57,00 \/ 100 \u00d7 20% = 11,40 EUR) r\u00f3wnie\u017c zostaje przeksi\u0119gowany w momencie p\u0142atno\u015bci na kod podatkowy M01.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p data-start=\"690\" data-end=\"991\">W ten spos\u00f3b kwota 380,00 EUR zaksi\u0119gowana pierwotnie wraz z faktur\u0105 dla kodu podatkowego M01 na koncie przej\u015bciowym podatku 17709 po stronie Ma zosta\u0142a rozliczona w trakcie p\u0142atno\u015bci poprzez ksi\u0119gowanie 368,60 EUR po stronie Wn oraz dodatkowo 11,40 EUR po stronie Wn dla skonta.<\/p>\n<p>Zapisy ksi\u0119gowe \u2013 konto przej\u015bciowe podatku (17709)<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th><strong>Konto<\/strong><\/th>\n<th><strong>Konto przeciwstawne<\/strong><\/th>\n<th><strong>Numer dokumentu<\/strong><\/th>\n<th><strong>Data dokumentu<\/strong><\/th>\n<th><strong>Kod podatku<\/strong><\/th>\n<th><strong>Kwota<\/strong><\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>17709<\/td>\n<td>5100<\/td>\n<td>201510RA00001<\/td>\n<td>25\/10\/2015<\/td>\n<td>M01<\/td>\n<td>\u20ac380,00 C<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>17709<\/td>\n<td>5100<\/td>\n<td>201510RA00001<\/td>\n<td>25\/10\/2015<\/td>\n<td>P01<\/td>\n<td>\u20ac1 520,00 C<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>17709<\/td>\n<td>1770<\/td>\n<td>201510BK00001<\/td>\n<td>29\/10\/2015<\/td>\n<td>M01<\/td>\n<td>\u20ac368,60 D<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>17709<\/td>\n<td>17701<\/td>\n<td>201510BK00001<\/td>\n<td>29\/10\/2015<\/td>\n<td>P01<\/td>\n<td>\u20ac1 474,40 D<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>17709<\/td>\n<td>1770<\/td>\n<td>201510BK00001<\/td>\n<td>29\/10\/2015<\/td>\n<td>M01<\/td>\n<td>\u20ac11,40 D<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>17709<\/td>\n<td>17701<\/td>\n<td>201510BK00001<\/td>\n<td>29\/10\/2015<\/td>\n<td>P01<\/td>\n<td>\u20ac45,60 D<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p data-start=\"1694\" data-end=\"1773\">Saldo konta przej\u015bciowego 17709 zosta\u0142o wyzerowane tak\u017ce w tym przypadku.<\/p>\n<p>Zapisy ksi\u0119gowe \u2013 faktura sprzeda\u017cy<\/p>\n<table style=\"width: 100%; height: 161px;\">\n<thead>\n<tr style=\"height: 23px;\">\n<th style=\"height: 23px;\"><strong>Konto<\/strong><\/th>\n<th style=\"height: 23px;\"><strong>Konto przeciwstawne<\/strong><\/th>\n<th style=\"height: 23px;\"><strong>Numer dokumentu<\/strong><\/th>\n<th style=\"height: 23px;\"><strong>Data dokumentu<\/strong><\/th>\n<th style=\"height: 23px;\"><strong>Kod podatku<\/strong><\/th>\n<th style=\"height: 23px;\"><strong>Kwota<\/strong><\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr style=\"height: 23px;\">\n<td style=\"height: 23px;\">5100<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">\u2013<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">201510RA00001<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">25\/10\/2015<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">\u2013<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">\u20ac11 900,00 D<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 23px;\">\n<td style=\"height: 23px;\">1402<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">\u2013<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">201510RA00001<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">25\/10\/2015<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">\u2013<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">\u20ac11 900,00 D<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 23px;\">\n<td style=\"height: 23px;\">8400<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">5100<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">201510RA00001<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">25\/10\/2015<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">M01<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">\u20ac8 000,00 C<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 23px;\">\n<td style=\"height: 23px;\">1770<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">5100<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">201510RA00001<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">25\/10\/2015<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">M01<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">\u20ac1 520,00 C<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 23px;\">\n<td style=\"height: 23px;\">8000<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">5100<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">201510RA00001<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">25\/10\/2015<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">P01<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">\u20ac2 000,00 C<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 23px;\">\n<td style=\"height: 23px;\">17709<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">5100<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">201510RA00001<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">25\/10\/2015<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">P01<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">\u20ac380,00 C<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p data-start=\"77\" data-end=\"581\">Je\u017celi zaksi\u0119gowana zostanie faktura sprzeda\u017cy, w kt\u00f3rej udzia\u0142 kwoty netto z przypisanym statusem <em>Podatek nale\u017cny przy fakturowaniu<\/em> jest r\u00f3wny lub wi\u0119kszy ni\u017c udzia\u0142 kwoty netto z przypisanym statusem <em>Podatek nale\u017cny przy p\u0142atno\u015bci<\/em> (w przyk\u0142adzie: 80% kwoty netto przypisano do kodu podatkowego M01, a zatem podatek jest wymagalny przy fakturowaniu), w\u00f3wczas wszystkie podatki s\u0105 ju\u017c ksi\u0119gowane wraz z faktur\u0105 sprzeda\u017cy na rzeczywistych kontach podatkowych (np. 1770 lub 17701).<\/p>\n<p data-start=\"583\" data-end=\"931\">Nast\u0119pnie, przy p\u0142atno\u015bci, wykonywane s\u0105 jedynie standardowe ksi\u0119gowania skonta. Nie s\u0105 wykonywane \u017cadne przeksi\u0119gowania z konta przej\u015bciowego podatku na rzeczywiste konta podatkowe, ani w odniesieniu do kwoty p\u0142atno\u015bci, ani w odniesieniu do skonta \u2013 poniewa\u017c ca\u0142y podatek zosta\u0142 ju\u017c uj\u0119ty w fakturze na rzeczywistych kontach podatkowych.<\/p>\n<p data-start=\"1006\" data-end=\"1104\">Znacznik <em>Podatki nale\u017cne przy p\u0142atno\u015bci<\/em> w kodzie podatkowym ma zastosowanie wy\u0142\u0105cznie do:<\/p>\n<ul data-start=\"1105\" data-end=\"1332\">\n<li data-start=\"1105\" data-end=\"1210\">\n<p data-start=\"1107\" data-end=\"1210\">ksi\u0119gowania faktur lub faktur koryguj\u0105cych (gdzie ksi\u0119gowanie na kontach osobowych jest obowi\u0105zkowe),<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"1211\" data-end=\"1332\">\n<p data-start=\"1213\" data-end=\"1332\">p\u0142atno\u015bci lub rozlicze\u0144 pozycji otwartych na kontach osobowych, w kt\u00f3rych zawarte s\u0105 podatki wymagalne przy zap\u0142acie.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p data-start=\"1334\" data-end=\"1698\">Je\u017celi kod podatkowy ze znacznikiem <em>Podatki nale\u017cne przy p\u0142atno\u015bci<\/em> zostanie u\u017cyty w czysto ksi\u0119gowych ksi\u0119gowaniach, dokument taki i tak zawsze ksi\u0119gowany jest na rzeczywiste konto podatkowe (okre\u015blone w kodzie podatkowym), a nie na konto przej\u015bciowe \u2013 niezale\u017cnie od tego, czy zaksi\u0119gowane konto ksi\u0119gowe jest wiod\u0105ce dla pozycji otwartej, czy nie.<\/p>\n<p data-start=\"1741\" data-end=\"1880\">W przypadku ksi\u0119gowania \u017c\u0105dania zaliczki, podatki s\u0105 wykazywane wy\u0142\u0105cznie w celach informacyjnych \u2013 nie s\u0105 w tym momencie ksi\u0119gowane.<\/p>\n<p data-start=\"1882\" data-end=\"2173\">Je\u017celi jednak \u017c\u0105danie zaliczki zostanie rozliczone i powstanie pozycja zaliczki, podatki s\u0105 ksi\u0119gowane poprzez czysto obiektowe ksi\u0119gowanie. W tym przypadku konto brutto zaliczki zdefiniowane w przypisanym kodzie podatkowym jest ksi\u0119gowane w korespondencji z kontem netto zaliczki.<\/p>\n<p data-start=\"2175\" data-end=\"2431\">Je\u017celi w takim przypadku zastosowany zostanie kod podatkowy ze znacznikiem <em>Podatki nale\u017cne przy p\u0142atno\u015bci<\/em>, to i tak ksi\u0119gowanie odbywa si\u0119 zawsze na rzeczywiste konto podatkowe okre\u015blone w kodzie podatkowym, a nie na konto przej\u015bciowe podatku.<\/p>\n","protected":false},"author":18,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"class_list":["post-9162","ht_kb","type-ht_kb","status-publish","format-standard","hentry","ht_kb_category-ksiegowanie-ksiegowosc-finansowa"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/cee\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/ht_kb\/9162","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/cee\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/ht_kb"}],"about":[{"href":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/cee\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/types\/ht_kb"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/cee\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/users\/18"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/cee\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=9162"}],"version-history":[{"count":10,"href":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/cee\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/ht_kb\/9162\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":37649,"href":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/cee\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/ht_kb\/9162\/revisions\/37649"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/cee\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=9162"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}