W przypadku firm, w których wypłaty realizowane są z przesunięciem, np. za okres 05.2022 z datą wypłaty 10.06.2022, nieobecności z kodem 1XX (np. urlop bezpłatny, urlop wychowawczy, nieobecność usprawiedliwiona, nieobecność nieusprawiedliwiona) będą wykazywane na ZUS RSA na deklaracji za miesiąc, w którym wystąpiły.

Przykład

Firma realizuje wypłaty z przesunięciem za 05.2022 z datą wypłaty 10.06.2022. Pracownik przebywał na urlopie bezpłatnym od 01-15.05.2022. Rozliczenie tej nieobecności występuje w miesiącu 06.2022. Taka nieobecność nie będzie wykazana na ZUS RSA za miesiąc 06.2022. Informacja o urlopie bezpłatnym pojawi się na deklaracji za miesiąc 05.2022, czyli deklaracji za miesiąc w którym wystąpiła nieobecność. Aby informacja o urlopie bezpłatnym pojawiła się na deklaracji za miesiąc 05.2022 muszą zostać naliczone wypłaty za 05.2022 z datą wypłaty 10.06.2022.

Pomniejszenie wysokości limitu urlopu wypoczynkowego reguluje Kodeks Pracy art. 155² §1 i §2. Program automatycznie, proporcjonalnie pomniejsza wysokość limitu urlopu dla pracowników przebywających na urlopach bezpłatnych lub urlopach wychowawczych.

Gdy pracownik po co najmniej miesięcznej nieobecności typu: nieobecność nieusprawiedliwiona (152), służba wojskowa (350), urlop bezpłatny (111)-wniosek pracownika, urlop bezpłatny (112)-wniosek pracownika, wraca do pracy w ciągu roku kalendarzowego, program pomniejsza wysokość limitu urlopu wypoczynkowego.

W przypadku, gdy nieobecność typu ‘Urlop bezpłatny’ lub ‘Urlop wychowawczy’:

• trwa w ciągłości cały rok, program naliczy limit urlopu wypoczynkowego w wysokości 0
• rozpoczyna się w trakcie roku i trwa co najmniej do końca roku, wysokość limitu urlopu wypoczynkowego nie jest pomniejszana proporcjonalnie
• rozpoczyna się w trakcie roku i pracownik powrócił do pracy przed końcem roku, wysokość limitu urlopu wypoczynkowego nie jest pomniejszana proporcjonalnie (tylko w przypadku powrotu z urlopu wychowawczego)
• rozpoczyna się od początku roku i pracownik powrócił do pracy przed końcem roku, wysokość limitu urlopu wypoczynkowego jest pomniejszana proporcjonalnie.

Naliczenie podstawy oraz składki zdrowotnej dla poszczególnych form opodatkowania:

• Zasady ogólne – podatek według skali:

Składka zdrowotna za styczeń 2022 r.

Za styczeń 2022 r. składka zdrowotna ustalana jest na dotychczasowych zasadach. Składka będzie wynosić 9% podstawy, którą stanowi 75% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego, włącznie z wypłatami z zysku.

Składka zdrowotna za kolejne miesiące

Składka zdrowotna od lutego 2022r. wyliczana jest od  podstawy, którą jest dochód uzyskany w poprzednim miesiącu. Kwota dochodu za poprzedni miesiąc zostanie pobrana przy wyliczaniu wypłaty właściciela automatycznie z zaliczki miesięcznej na PIT-36 naliczonej w module Księgowość, jeśli zostanie zaznaczony parametr ‘Pobieraj dane o dochodzie właściciela z deklaracji podatkowych’ i Użytkownik wskaże Firmę, w której ten właściciel ma naliczaną zaliczkę miesięczną na PIT-36. Właściciel jest identyfikowany za pomocą numeru NIP lub PESEL, dlatego powinien mieć uzupełniony chociaż jeden z wymienionych identyfikatorów niezależnie czy dane są pobierane z firmy, w której ma naliczaną wypłatę czy z innej. Kwota dochodu będzie pomniejszona o składki społeczne właściciela wprowadzone w kwotach indywidualnych właściciela.

Jeśli właściciel nie ma naliczanych zaliczek miesięcznych w module Księgowość można podać kwotę dochodu po zaznaczeniu opcji ‘Podaj dane o dochodzie’. Po kliknięciu w przycisk  należy podać kwotę dochodu za poszczególne miesiące pomniejszone o składki społeczne jeśli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów np. dodając  miesiąc styczeń 2022 r. należy podać dochód za styczeń 2022 r., dodając miesiąc luty 2022 r. należy podać dochód za luty 2022 r. Podczas wyliczania podstawy składki zdrowotnej zostanie uwzględniony dochód za poprzedni miesiąc, w stosunku do miesiąca, za który liczymy podstawę np. licząc wypłatę za luty 2022 r. zostanie uwzględniony dochód za styczeń 2022 r. Składka jest naliczana w wysokości 9% od podstawy stanowiącej osiągnięty dochód w poprzednim miesiącu pobrany z formularza właściciela lub z zaliczki na PIT-36. W przypadku pobierania kwot z zaliczki na PIT-36 kwota dochodu osiągnięta od początku roku do miesiąca poprzedzającego miesiąc, za który liczona jest wypłata będzie pomniejszana o dochód za poprzednie miesiące. Jeśli dochód właściciela będzie niższy niż kwota minimalnego wynagrodzenia jako podstawę składki zdrowotnej zostanie przyjęta kwota minimalnego wynagrodzenia.

• Zasady ogólne – podatek liniowy:

Składka zdrowotna za styczeń 2022 r.

Za styczeń 2022 r. składka zdrowotna ustalana jest na dotychczasowych zasadach. Składka będzie wynosić 9% podstawy, którą stanowi 75% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego, włącznie z wypłatami z zysku.

Składka zdrowotna za kolejne miesiące

Składka zdrowotna od lutego 2022r. wyliczana jest od  podstawy, którą jest dochód uzyskany w poprzednim miesiącu. Kwota dochodu za poprzedni miesiąc zostanie pobrana przy wyliczaniu wypłaty właściciela automatycznie z zaliczki miesięcznej na PIT-36L naliczonej w module Księgowość, jeśli zostanie zaznaczony parametr ‘Pobieraj dane o dochodzie właściciela z deklaracji podatkowych’ i Użytkownik wskaże Firmę, w której ten właściciel ma naliczaną zaliczkę miesięczną na PIT-36L. Właściciel jest identyfikowany za pomocą numeru NIP lub PESEL, dlatego powinien mieć uzupełniony chociaż jeden z wymienionych identyfikatorów niezależnie czy dane są pobierane z firmy, w której ma naliczaną wypłatę czy z innej. Kwota dochodu będzie pomniejszona o składki społeczne właściciela wprowadzone w kwotach indywidualnych właściciela.

Jeśli właściciel nie ma naliczanych zaliczek miesięcznych w module Księgowość można podać kwotę dochodu po zaznaczeniu opcji ‘Podaj dane o dochodzie’. Po kliknięciu w przycisk należy podać kwotę dochodu za poszczególne miesiące pomniejszone o składki społeczne jeśli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów np. dodając  miesiąc styczeń 2022 r. należy podać dochód za styczeń 2022 r., dodając miesiąc luty 2022 r. należy podać dochód za luty 2022 r. Podczas wyliczania podstawy składki zdrowotnej zostanie uwzględniony dochód za poprzedni miesiąc, w stosunku do miesiąca, za który liczymy podstawę np. licząc wypłatę za luty 2022 r. zostanie uwzględniony dochód za styczeń 2022 r. Składka jest naliczana w wysokości 4,9% od podstawy stanowiącej osiągnięty dochód w poprzednim miesiącu pobrany z formularza właściciela lub z zaliczki na PIT-36. W przypadku pobierania kwot z zaliczki na PIT-36 kwota dochodu osiągnięta od początku roku do miesiąca poprzedzającego miesiąc, za który liczona jest wypłata będzie pomniejszana o dochód za poprzednie miesiące. Jeśli dochód właściciela będzie niższy niż kwota minimalnego wynagrodzenia jako podstawę składki zdrowotnej zostanie przyjęta kwota minimalnego wynagrodzenia. W przypadku pobierania kwot z zaliczki na PIT-36L kwota dochodu osiągnięta od początku roku do miesiąca poprzedzającego miesiąc, za który liczona jest wypłata będzie pomniejszana o dochód za poprzednie miesiące. Jeśli składka stanowiąca 4,9% dochodu będzie niższa niż kwota stanowiąca 9% od minimalnego wynagrodzenia jako podstawę składki zdrowotnej zostanie przyjęta kwota minimalnego wynagrodzenia. Składka w takim przypadku wyniesie 9% podstawy.

• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – od stycznia 2022 podstawę składki zdrowotnej stanowi odpowiedni procent przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego, włącznie z wypłatami z zysku pobrana z konfiguracji ze wskaźnika ‘Przeciętne wynagrodzenie (skł. zdrowotna)’. Wysokość podstawy jest zależna od kwoty osiągniętego przychodu właściciela od początku roku do danego miesiąca włącznie, za który jest naliczana składka zdrowotna lub kwoty przychodu za poprzedni rok. Jeśli właściciel chce opłacać składkę na podstawie kwoty przychodu za poprzedni rok należy zaznaczyć w danych właściciela parametr ‘Opłacanie składek na podstawie przychodu z poprzedniego roku’.

Kwota przychodu narastająco za bieżący rok lub poprzedni zostanie pobrana przy wyliczaniu wypłaty właściciela automatycznie z zaliczki miesięcznej na PIT-28 lub deklaracji rocznej PIT-28/PIT-36/PIT-36L za poprzedni rok naliczonych w module Księgowość, jeśli zostanie zaznaczony parametr ‘Pobieraj dane o przychodzie właściciela z deklaracji podatkowych’. Kwota przychodu będzie pomniejszona o składki społeczne właściciela wprowadzone w kwotach indywidualnych właściciela.

Jeśli właściciel nie ma naliczanych deklaracji podatkowych oraz zaliczek miesięcznych w module Księgowość należy podać je na formularzu właściciela po zaznaczeniu parametru ‘Podaj dane o przychodzie’. W przypadku opłacania składek na podstawie kwot z bieżącego miesiąca należy podać kwotę przychodu narastająco od początku roku do danego miesiąca włącznie po kliknięciu w przycisk  dostępny przy polu ‘Przychód za bieżący rok pomniejszony o składki społeczne narastająco’. Kwoty należy wprowadzać za pomocą aktualizacji zapisu z dniem 1 dnia danego miesiąca np. przychód za styczeń należy wprowadzić aktualizację od 1 stycznia 2022 r. W przypadku opłacania składek na podstawie przychodu za poprzedni rok należy dodatkowo podać kwotę dodają rok i kwotę przychodu klikając w przycisk  dostępny przy polu ‘Przychód za poprzedni rok pomniejszony o składki społeczne’.

Podstawa składki zdrowotnej:

• • Jeśli przychód właściciela wyniesie do 60 000 zł składka będzie wyliczona jako 9% od podstawy stanowiącej 60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego, włącznie z wypłatami z zysku pobranej z konfiguracji ze wskaźnika ‘Przeciętne wynagrodzenie (skł. zdrowotna)’.
  • Jeśli przychód właściciela wyniesie powyżej 60 000 zł, ale nie więcej niż 300 000 zł składka będzie wyliczona jako 9% od podstawy stanowiącej 100% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego, włącznie z wypłatami z zysku pobranej z konfiguracji ze wskaźnika ‘Przeciętne wynagrodzenie (skł. zdrowotna)’.
  • Jeśli przychód właściciela wyniesie powyżej 300 000 zł składka będzie wyliczona jako 9% od podstawy stanowiącej 180% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego, włącznie z wypłatami z zysku pobranej z konfiguracji ze wskaźnika ‘Przeciętne wynagrodzenie (skł. zdrowotna)’.
• Karta podatkowa – podstawę składki zdrowotnej od stycznia 2022 r. stanowi kwota najniższego wynagrodzenia dla etatu zapisana w konfiguracji programu w gałęzi Płace/Wynagrodzenia. Składka wyliczana jako 9% podstawy. Użytkownik może podać ilość działalności, które są w ten sposób opodatkowane.
• Bez formy opodatkowania – w przypadku ustawienia tej formy składka zdrowotna wyliczana będzie jako 9% od podstawy stanowiącej 100% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego, włącznie z wypłatami z zysku pobrana z konfiguracji ze wskaźnika ‘Przeciętne wynagrodzenie (skł.zdrowotna)’. Użytkownik może podać ilość działalności, które są w ten sposób opodatkowane.

 

Na formularzu wypłaty dla właściciela dodano zakładkę 4. Ubezpieczenie (zdrow.), na której są wykazane informacje dotyczące podstawy składki zdrowotnej oraz wysokość składki zdrowotnej dla każdej formy opodatkowania. Na zakładce 3.Ubezpieczenie w polu Podstawa zdrowotnej oraz składka zdrowotna jest wykazywana suma podstaw i składek wyliczonych na zakładce 4. Ubezpieczenie (zdrow.).

W przypadku właściciela rozliczającego się kwartalnie na formularzu danych kadrowych na zakładce 4.Ubezpieczenie (etat) (wersja 2022.2 Comarch ERP Optima) lub 6. Ubezpieczenie zdrow. (wersja 2022.3 Comarch ERP Optima) należy co miesiąc wprowadzić informację o kwocie dochodu za poprzedni miesiąc (opodatkowanie na zasadach ogólnych) lub przychodu narastająco od początku roku (opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych). Na podstawie tych kwot w wypłacie właściciela zostanie ustalona podstawa składki zdrowotnej.

Rozliczenia wynikające wyłącznie z Polskiego Ładu ujęte są w przykładach 1-9, rozliczenia z uwzględnieniem Rozporządzenia z dn. 7 stycznia 2022 r. ujęte są w przykładach 10-14

1. Jak wygląda rozliczenie wypłaty pracownika, który korzysta ze zwolnienia z podatku w związku z wychowywaniem co najmniej 4 dzieci (pracownik ma stawkę zaszeregowania 4500zł/miesięcznie)?

W celu odnotowania zwolnienia z PIT w związku z wychowywaniem co najmniej czworga dzieci:

1. 1. • Z poziomu menu Płace i Kadry wybieramy Kadry
      • Ustawimy się na wybranym pracowniku i za pomocą przycisku wykonujemy aktualizację zapisu (jeśli pracownik chce korzystać z ulgi od początku roku to aktualizację wykonujemy z datą 1.01.2022 r.).
      • Na nowo otwartym formularzu danych kadrowych przechodzimy na zakładkę Nr ident./podatki
      • W pozycji Zwolnienie z PIT z tytułu wybieramy: Osoba wychowująca co najmniej czworo dzieci
      • Zapisujemy formularz danych kadrowych
      • Dodajemy listę płac z datą wypłaty w roku 2022 i naliczamy wypłatę.

Analiza wynagrodzenia:

Zakładka 2. Elementy wypłaty:

Zakładka 3. Podatki:

Suma opodatkowanych elementów: 4 500

W tym przychód podlegający zwolnieniu z PIT: 4 500

Suma składek ZUS: 616,95

1. 1. • 4500 * 13,71% = 616,95

W tym podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania: 0,00

Koszty uzyskania przychodu (odliczone): 0,00

Ulga dla pracowników: 0,00 (przychody pracownika nie mieszczą się w przedziale upoważniającym do stosowania ulgi dla pracowników)

Podstawa opodatkowania (bez zaokrągleń): 0,00

Ulga podatkowa (odliczona): 0,00

Naliczona zaliczka podatku: 0,00

Zaliczka podatku do Urzędu Skarbowego: 0,00

Ustalenie hipotetycznej naliczonej zaliczki podatku – jaka by była, gdyby obowiązywały zasady podatkowe aktualne na 31.12.2021: 573,85

1. 1. • 4 500 – 616,95 -250 = 3 633,05 (po zaokrągleniu 3 633)
      • 3 633 *17% – 43,76 (ulga na 31.12.2021) = 573,85

Składka zdrowotna: 349,47

1. 1. • Naliczamy tylko składkę zdrowotną 9%
      • Wyliczenie składki zdrowotnej: (4500-13,71%) * 9% = 3883,05 *9% = 349,47
      • Naliczona zaliczka podatku od 4 500 gdyby obowiązywały zasady podatkowe obowiązujące na 31.12.2021 : 573,85;

573,85 > 349,47 dlatego nie dochodzi do ograniczenia składki zdrowotnej do podatku i naliczamy składkę zdrowotną w wysokości 349,47

Kwota netto pracownika: 3 533,58

1. 1. • 4 500 – 616,95 ZUS – 0,00 podatek – 349,47 zdrowotna = 3 533,58

2. Jak naliczyć wypłatę pracownikowi ze stawką 3100 zł/miesięcznie (pracownika nie obejmuje ulga dla pracowników ani nie korzysta ze zwolnienia z podatku)?

1. 1. • Pracownik ma stawkę zaszeregowania 3100zł/miesięcznie
      • Dodajemy listę płac z datą wypłaty w roku 2022 i naliczamy wypłatę.

Analiza wynagrodzenia:

Zakładka 2. Elementy wypłaty:

Zakładka 3. Podatki:

Suma opodatkowanych elementów: 3 100

W tym przychód podlegający zwolnieniu z PIT: 0,00

Suma składek ZUS: 425,01

1. 1. • 3100 * 13,71% = 425,01

W tym podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania: 425,01

Koszty uzyskania przychodu (odliczone): 250,00

Ulga dla pracowników: 0,00 (przychody pracownika nie mieszczą się w przedziale upoważniającym do stosowania ulgi dla pracowników)

Podstawa opodatkowania (bez zaokrągleń): 2 424,99

1. 1. • 3 100 brutto – 425,01 ZUS – 250 KUP – 0,00 ulga dla pracowników = 2 424,99

Podstawa opodatkowania (zaokrąglona) 2 425,00

Ulga podatkowa (odliczona): 412,25

1. 1. • Ulga podatkowa należna 425
      • 2425 * 17% = 412,25 dlatego ulga podatkowa odliczona zostaje ograniczona do wysokości 412,25

Naliczona zaliczka podatku: 0,00

Zaliczka podatku do Urzędu Skarbowego: 0,00

Ustalenie hipotetycznej naliczonej zaliczki podatku – jaka by była gdyby obowiązywały zasady podatkowe aktualne na 31.12.2021:  368,49

1. 1. • 3 100 – 425,01 – 250 = 2 424,99
      • 2 425 *17% – 43,76 (ulga na 31.12.2021) = 368,49

Składka zdrowotna: 240,75

1. 1. • Naliczamy tylko składkę zdrowotną 9%
      • Wyliczenie składki zdrowotnej: (3100 – 13,71%) * 9% = 2 674,99 * 9% = 240,75
      • Naliczona zaliczka podatku od 3 100 gdyby obowiązywały zasady podatkowe obowiązujące na 31.12.2021 : 368,49
      • 368,49 > 240,75 dlatego nie dochodzi do ograniczenia składki zdrowotnej do podatku i naliczamy 240,75

Kwota netto pracownika: 2 434,24

1. 1. • 3 100 – 425,01 ZUS – 0 podatek – 240,75 zdrowotna = 2 434,24

3. Jak naliczyć wypłatę pracownikowi ze stawką, przy której następuje ograniczenie składki zdrowotnej?

1. 1. • Pracownik zatrudniony na 1/8 etatu ze stawką zaszeregowania 1 000zł/miesięcznie
      • Dodajemy listę płac z datą wypłaty w roku 2022 i naliczamy wypłatę.

Analiza wynagrodzenia:

Zakładka 2. Elementy wypłaty:

Zakładka 3. Podatki:

Suma opodatkowanych elementów: 1 000

W tym przychód podlegający zwolnieniu z PIT: 0,00

Suma składek ZUS: 137,10

1. 1. • 1000 * 13,71% = 137,10

W tym podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania: 137,10

Koszty uzyskania przychodu (odliczone): 250,00

Ulga dla pracowników: 0,00 (przychody pracownika nie mieszczą się w przedziale upoważniającym do stosowania ulgi dla pracowników)

Podstawa opodatkowania (bez zaokrągleń): 612,90

1. 1. • 1 000 brutto – 137,10 ZUS – 250 KUP – 0,00 ulga dla pracowników = 612,90

Podstawa opodatkowania (zaokrąglona) 613,00

Ulga podatkowa (odliczona): 104,21

1. 1. • Ulga podatkowa należna 425
      • 613 * 17% = 104,21 dlatego ulga podatkowa odliczona zostaje ograniczona do wysokości 104,21

Naliczona zaliczka podatku: 0,00

Zaliczka podatku do Urzędu Skarbowego: 0,00

Ustalenie hipotetycznej naliczonej zaliczki podatku – jaka by była gdyby obowiązywały zasady podatkowe aktualne na 31.12.2021: 60,45

1. 1. • 1 000 – 137,10 – 250 = 612,90
      • 613 *17% – 43,76 (ulga na 31.12.2021) = 60,45

Składka zdrowotna: 60,45

1. 1. • Naliczamy tylko składkę zdrowotną 9%
      • Wyliczenie składki zdrowotnej: (1000 – 13,71%) * 9% = 862,90 * 9% = 77,66
      • Naliczona zaliczka podatku od 1 000 gdyby obowiązywały zasady podatkowe obowiązujące na 31.12.2021 : 60,45
      • 60,45 < 77,66 dlatego dochodzi do ograniczenia składki zdrowotnej do podatku i naliczamy 60,45

Kwota netto pracownika: 802,45

1. 1. • 1 000 – 137,10 ZUS – 0 podatek – 60,45 zdrowotna = 802,45

4. Jak naliczyć wypłatę osobie na umowę zlecenie, która złożyła wniosek o niepobieranie zaliczki podatku?

1. 1. • Zleceniobiorca ma przypisaną umowę zlecenie w kwocie 3000 zł brutto; podlega ubezpieczeniom (w tym dobrowolnej składce chorobowej)
      • Ustawiamy się na wybranym zleceniobiorcy i ikoną lupy lub dwuklikiem otwieramy formularz danych kadrowych pracownika
      • Przechodzimy na 2 zakładkę Nr ident./podatki
      • Zaznaczamy parametr ‘Nie pobierać podatku od niektórych umów cywil. na wniosek podatnika (dochód do 30 000 zł)’
      • Dodajemy listę płac z datą wypłaty w roku 2022 i naliczamy wypłatę.

Analiza wynagrodzenia:

Zakładka 2. Elementy wypłaty:

Zakładka 3. Podatki:

Suma opodatkowanych elementów: 3 000

W tym przychód podlegający zwolnieniu z PIT: 0,00

Suma składek ZUS: 411,30

1. 1. • 3000 * 13,71% = 411,30

W tym podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania: 411,30

Koszty uzyskania przychodu (odliczone): 517,74

1. 1. • (3000 – 411,30) * 20% = 2588,70 * 20% = 517,74

Podstawa opodatkowania (bez zaokrągleń): 2 070,96

1. 1. • 3 000 brutto – 411,30 ZUS – 517,74 KUP = 2 070,96

Podstawa opodatkowania (zaokrąglona) 2 071,00

Naliczona zaliczka podatku: 352,07

Zaliczka podatku do Urzędu Skarbowego: 0,00

1. 1. • 0,00 z uwagi na złożony przez pracownika wniosek o niepobieranie zaliczki

Ustalenie hipotetycznej naliczonej zaliczki podatku – jaka by była gdyby obowiązywały zasady podatkowe aktualne na 31.12.2021: 352,07

1. 1. • 3 000 – 411,30 – 517,74 = 2 070,96
      • 2071*17% = 352,07

Składka zdrowotna: 232,98

1. 1. • Naliczamy tylko składkę zdrowotną 9%
      • Wyliczenie składki zdrowotnej: (3000 – 13,71%) * 9% = 2 588,70 * 9% = 232,98
      • Naliczona zaliczka podatku od 3 000 gdyby obowiązywały zasady podatkowe obowiązujące na 31.12.2021 : 352,07
      • 352,07 > 232,98 dlatego nie dochodzi do ograniczenia składki zdrowotnej do podatku i naliczamy 232,98

Kwota netto pracownika: 2 355,72

1. 1. • 3 000 – 411,30 ZUS – 0 podatek – 232,98 zdrowotna = 2 355,72

5. Jak naliczyć wypłatę dla pracownika, którego przychody mieszczą się w przedziale 8 549 a 11 141 (upoważniającym do stosowania ulgi dla pracowników), który nie złożył wniosku o niestosowanie ulgi dla klasy średniej?  

1. 1. • Pracownik ma stawkę zaszeregowania 10000zł/miesięcznie
      • Dodajemy listę płac z datą wypłaty w roku 2022 i naliczamy wypłatę.

Analiza wynagrodzenia:

Zakładka 2. Elementy wypłaty:

Zakładka 3. Podatki:

Suma opodatkowanych elementów: 10 000

W tym przychód podlegający zwolnieniu z PIT: 0,00

Suma składek ZUS: 1 371,00

1. 1. • 10000 * 13,71% = 1371,00

W tym podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania: 1 371,00

Koszty uzyskania przychodu (odliczone): 250,00

Ulga dla pracowników: 494,59

1. 1. • Przychód pracownika 10 000zł mieści się w przedziale uprawniającym do stosowania ulgi dla pracowników
      • Do wyliczenia należy zastosować wzór: (A * (-7,35%) + 819,08) / 0,17
      • (10 000 * (-7,35%) + 819,08) / 0,17 = 494,59

Podstawa opodatkowania (bez zaokrągleń): 7 884,41

1. 1. • 10 000 brutto – 1371 ZUS – 250 KUP – 494,59 ulga dla pracowników

Podstawa opodatkowania (zaokrąglona) 7 884,00

Ulga podatkowa (odliczona): 425,00

Naliczona zaliczka podatku: 915,28

1. 1. • 7884 * 17% – 425 ulga = 915,28

Zaliczka podatku do Urzędu Skarbowego: 915,00

1. 1. • Od zaliczki podatku od wypłat wypłaconych od 01.01.2022 nie odejmujemy już składki zdrowotnej 7,75%, dlatego naliczona zaliczka podatku po zaokrągleniu do pełnych złotych będzie zaliczką przekazaną do Urzędu Skarbowego

Ustalenie hipotetycznej naliczonej zaliczki podatku – jaka by była gdyby obowiązywały zasady podatkowe aktualne na 31.12.2021: 1 380,67

1. 1. • 10 000 – 1 371 – 250 = 8 379,00
      • 8 379 *17% – 43,76 (ulga na 31.12.2021) = 1 380,67

Składka zdrowotna: 776,61

1. 1. • Naliczamy tylko składkę zdrowotną 9%
      • Wyliczenie składki zdrowotnej: (10000 – 13,71%) * 9% = 8629,00 * 9% = 776,61
      • Naliczona zaliczka podatku od 10 000 gdyby obowiązywały zasady podatkowe obowiązujące na 31.12.2021 : 1 380,67

1380,61 > 776,61 dlatego nie dochodzi do ograniczenia składki zdrowotnej do podatku i naliczamy 776,61

Kwota netto pracownika: 6 937,39

1. 1. • 10 000 – 1371 ZUS – 915 podatek – 776,61 zdrowotna = 6 937,39

6. Jak naliczyć wypłatę dla pracownika, którego przychody mieszczą się w przedziale 5 701 a 8 549  (upoważniającym do stosowania ulgi dla pracowników), który nie złożył wniosku o niestosowanie ulgi dla klasy średniej?

1. 1. • Pracownik ma stawkę zaszeregowania 6000zł/miesięcznie
      • Dodajemy listę płac z datą wypłaty w roku 2022 i naliczamy wypłatę.

Analiza wynagrodzenia:

Zakładka 2. Elementy wypłaty:

Zakładka 3. Podatki:

Suma opodatkowanych elementów: 6 000

W tym przychód podlegający zwolnieniu z PIT: 0,00

Suma składek ZUS: 822,60

1. 1. • 6000 * 13,71% = 822,60

W tym podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania: 822,60

Koszty uzyskania przychodu (odliczone): 250,00

Ulga dla pracowników: 119,41

1. 1. • Przychód pracownika 6 000zł mieści się w przedziale uprawniającym do stosowania ulgi dla pracowników
      • Do wyliczenia należy zastosować wzór: (A * 6,68% – 380,50) / 0,17
      • (6 000 * 6,68% – 380,50) / 0,17 = 119, 41

Podstawa opodatkowania (bez zaokrągleń): 4 807,99

1. 1. • 6 000 brutto – 822,60 ZUS – 250 KUP – 119,41 ulga dla pracowników = 4 807,99

Podstawa opodatkowania (zaokrąglona) 4 808,00

Ulga podatkowa (odliczona): 425,00

Naliczona zaliczka podatku: 392,36

1. 1. • 4 808 * 17% – 425 ulga = 392,36

Zaliczka podatku do Urzędu Skarbowego: 392,00

1. 1. • Od zaliczki podatku od wypłat wypłaconych od 01.01.2022 nie odejmujemy już składki zdrowotnej 7,75%, dlatego naliczona zaliczka podatku po zaokrągleniu do pełnych złotych będzie zaliczką przekazaną do Urzędu Skarbowego

Ustalenie hipotetycznej naliczonej zaliczki podatku – jaka by była gdyby obowiązywały zasady podatkowe aktualne na 31.12.2021: 793,83

1. 1. • 6 000 – 822,60 – 250 = 4 927,40
      • 4 927 *17% – 43,76 (ulga na 31.12.2021) = 793,83

Składka zdrowotna: 465,97

1. 1. • Naliczamy tylko składkę zdrowotną 9%
      • Wyliczenie składki zdrowotnej: (6000 – 13,71%) * 9% = 5 177,40 * 9% = 465,97
      • Naliczona zaliczka podatku od 6000 gdyby obowiązywały zasady podatkowe obowiązujące na 31.12.2021 : 793,83
      • 793,83 > 465,97 dlatego nie dochodzi do ograniczenia składki zdrowotnej do podatku i naliczamy 465,97

Kwota netto pracownika: 4 319,43

1. 1. • 6 000 – 822,60 ZUS – 392 podatek – 465,97 zdrowotna = 4 319,43

7. Jak naliczyć wypłatę dla pracownika, który złożył wniosek o niestosowanie ulgi dla pracowników?

1. 1. • Pracownik ma stawkę zaszeregowania 10000zł/miesięcznie
      • Ustawiamy się na wybranym pracowniku i ikoną lupy lub dwuklikiem otwieramy formularz danych kadrowych pracownika
      • Przechodzimy na zakładkę Nr ident./podatki
      • Zaznaczamy parametr ‘Nie pomniejszać dochodu o ulgę dla pracowników’
      • Dodajemy listę płac z datą wypłaty w roku 2022 i naliczamy wypłatę.

Analiza wynagrodzenia:

Zakładka 2. Elementy wypłaty:

Zakładka 3. Podatki:

Suma opodatkowanych elementów: 10 000

W tym przychód podlegający zwolnieniu z PIT: 0,00

Suma składek ZUS: 1 371,00

1. 1. • 10000 * 13,71% = 1371,00

W tym podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania: 1 371,00

Koszty uzyskania przychodu (odliczone): 250,00

Ulga dla pracowników: 0,00 (pracownik złożył wniosek o niestosowanie ulgi pracowników)

Podstawa opodatkowania (bez zaokrągleń): 8 379,00

1. 1. • 10 000 brutto – 1 371 ZUS – 250 KUP = 8 379,00

Podstawa opodatkowania (zaokrąglona) 8 379,00

Naliczona zaliczka podatku: 999,43

Zaliczka podatku do Urzędu Skarbowego: 999,00

Ustalenie hipotetycznej naliczonej zaliczki podatku – jaka by była gdyby obowiązywały zasady podatkowe aktualne na 31.12.2021: 1 380,67

1. 1. • 10 000 – 1 371 – 250 = 8 379,00
      • 8379*17% – 43,76 = 1 380,67

Składka zdrowotna: 776,61

1. 1. • Naliczamy tylko składkę zdrowotną 9%
      • Wyliczenie składki zdrowotnej: (10000 – 13,71%) * 9% = 8 629 * 9% = 776,61
      • Naliczona zaliczka podatku od 3 000 gdyby obowiązywały zasady podatkowe obowiązujące na 31.12.2021 : 1 380,67
      • 1 380,67 > 776,61 dlatego nie dochodzi do ograniczenia składki zdrowotnej do podatku i naliczamy 776,61

Kwota netto pracownika: 6 853,39

1. 1. • 10 000 – 1 371 ZUS – 999 podatek – 776,61 zdrowotna = 6 853,39

8. Jak naliczyć drugą wypłatę dla pracownika, którego sumaryczne w danym miesiącu przychody przekroczą kwotę 11141 zł? Pracownik nie złożył wniosku o niestosowanie ulgi dla pracowników.

1. 1. • Pracownik ma stawkę zaszeregowania 10000zł/miesięcznie
      • Dodajemy listę płac z datą wypłaty 28 stycznia 2022 i naliczamy wypłatę.

Analiza wynagrodzenia:

Zakładka 2. Elementy wypłaty:

Zakładka 3. Podatki:

Suma opodatkowanych elementów: 10 000

W tym przychód podlegający zwolnieniu z PIT: 0,00

Suma składek ZUS: 1 371,00

1. 1. • 10000 * 13,71% = 1371,00

W tym podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania: 1 371,00

Koszty uzyskania przychodu (odliczone): 250,00

Ulga dla pracowników: 494,59

1. 1. • Przychód pracownika 10 000zł mieści się w przedziale uprawniającym do stosowania ulgi dla pracowników
      • Do wyliczenia należy zastosować wzór: (A * (-7,35%) + 819,08) / 0,17
      • (10 000 * (-7,35%) + 819,08) / 0,17 = 494,59

Podstawa opodatkowania (bez zaokrągleń): 7 884,41

1. 1. • 10 000 brutto – 1371 ZUS – 250 KUP – 494,59 ulga dla pracowników

Podstawa opodatkowania (zaokrąglona) 7 884,00

Ulga podatkowa (odliczona): 425,00

Naliczona zaliczka podatku: 915,28

1. 1. • 7884 * 17% – 425 ulga = 915,28

Zaliczka podatku do Urzędu Skarbowego: 915,00

1. 1. • Od zaliczki podatku od wypłat wypłaconych od 01.01.2022 nie odejmujemy już składki zdrowotnej 7,75%, dlatego naliczona zaliczka podatku po zaokrągleniu do pełnych złotych będzie zaliczką przekazaną do Urzędu Skarbowego

Ustalenie hipotetycznej naliczonej zaliczki podatku – jaka by była gdyby obowiązywały zasady podatkowe aktualne na 31.12.2021: 1 380,67

1. 1. • 10 000 – 1 371 – 250 = 8 379,00
      • 8 379 *17% – 43,76 (ulga na 31.12.2021) = 1 380,67

Składka zdrowotna: 776,61

1. 1. • Naliczamy tylko składkę zdrowotną 9%
      • Wyliczenie składki zdrowotnej: (10000 – 13,71%) * 9% = 8629,00 * 9% = 776,61
      • Naliczona zaliczka podatku od 10 000 gdyby obowiązywały zasady podatkowe obowiązujące na 31.12.2021 : 1 380,67

1380,61 > 776,61 dlatego nie dochodzi do ograniczenia składki zdrowotnej do podatku i naliczamy 776,61

Kwota netto pracownika: 6 937,39

1. 1. • 10 000 – 1371 ZUS – 915 podatek – 776,61 zdrowotna = 6 937,39
      • Pracownik 31 stycznia 2022 r. otrzyma wypłatę premii uznaniowej w kwocie 2500 zł. Dodajemy listę płac Inną z datą wypłaty 31 stycznia 2022 r. i naliczamy wypłatę.

Analiza wynagrodzenia:

Zakładka 2. Elementy wypłaty:

Zakładka 3. Podatki:

Suma opodatkowanych elementów: 2 500

W tym przychód podlegający zwolnieniu z PIT: 0,00

Suma składek ZUS: 342,75

1. 1. • 2500 * 13,71% = 342,75

W tym podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania: 342,75

Koszty uzyskania przychodu (odliczone): 0,00

Ulga dla pracowników: –494,59

1. 1. • Przychód pracownika uzyskany w styczniu wynosi 12000 zł i przekroczył limit uprawniający do zastosowania ulgi dla pracowników. Z tego względu w drugiej wypłacie ulga została naliczona w kwocie -494,59 zł, aby zbilansować nienależną ulgę naliczoną w pierwszej wypłacie. Kwota ulga zostanie doliczona do podstawy opodatkowania i zostanie od niej naliczony podatek.

Podstawa opodatkowania (bez zaokrągleń): 2 651,84

1. 1. • 2 500 brutto – 342,75 ZUS – 0 KUP – (-494,59) ulga dla pracowników

Podstawa opodatkowania (zaokrąglona) 2652,00

Ulga podatkowa (odliczona): 0,00

Naliczona zaliczka podatku: 450,84

1. 1. • 2652 * 17% – 0 ulga = 450,84

Zaliczka podatku do Urzędu Skarbowego: 451,00

1. 1. • Od zaliczki podatku od wypłat wypłaconych od 01.01.2022 nie odejmujemy już składki zdrowotnej 7,75%, dlatego naliczona zaliczka podatku po zaokrągleniu do pełnych złotych będzie zaliczką przekazaną do Urzędu Skarbowego

Ustalenie hipotetycznej naliczonej zaliczki podatku – jaka by była gdyby obowiązywały zasady podatkowe aktualne na 31.12.2021: 366,69

1. 1. • 2500 – 342,75 – 0 = 2157,25
      • 2157 *17% – 0 (ulga) = 366,69

Składka zdrowotna: 194,15

1. 1. • Naliczamy tylko składkę zdrowotną 9%
      • Wyliczenie składki zdrowotnej: (2500 – 13,71%) * 9% = 2 157,25 * 9% = 194,15
      • Naliczona zaliczka podatku od 2500 gdyby obowiązywały zasady podatkowe obowiązujące na 31.12.2021 : 366,69

366,69 > 194,15 dlatego nie dochodzi do ograniczenia składki zdrowotnej do podatku i naliczamy 194,15

Kwota netto pracownika: 1 512,10

1. 1. • 2500 – 342,75 ZUS – 451 podatek – 194,15 zdrowotna = 1 512,10

9. Jak naliczyć drugą wypłatę dla pracownika, którego sumaryczne w danym miesiącu przychody przekroczą kwotę 5701 zł? Pracownik nie złożył wniosku o niestosowanie ulgi dla pracowników.  

1. 1. • Pracownik ma stawkę zaszeregowania 5000 zł/miesięcznie
      • Dodajemy listę płac z datą wypłaty 28 stycznia 2022 r. i naliczamy wypłatę.

Analiza wynagrodzenia:

Zakładka 2. Elementy wypłaty:

Zakładka 3. Podatki:

Suma opodatkowanych elementów: 5 000

W tym przychód podlegający zwolnieniu z PIT: 0,00

Suma składek ZUS: 685,50

1. 1. • 5000 * 13,71% = 685,50

W tym podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania: 685,50

Koszty uzyskania przychodu (odliczone): 250,00

Ulga dla pracowników: 0

1. 1. • Przychód pracownika 5 000zł nie mieści się w przedziale uprawniającym do stosowania ulgi dla pracowników

Podstawa opodatkowania (bez zaokrągleń): 4 064,50

1. 1. • 5 000 brutto – 685,50 ZUS – 250 KUP – 0 ulga dla pracowników

Podstawa opodatkowania (zaokrąglona) 4065,00

Ulga podatkowa (odliczona): 425,00

Naliczona zaliczka podatku: 266,05

1. 1. • 4065 * 17% – 425 ulga = 266,05

Zaliczka podatku do Urzędu Skarbowego: 266,00

1. 1. • Od zaliczki podatku od wypłat wypłaconych od 01.01.2022 nie odejmujemy już składki zdrowotnej 7,75%, dlatego naliczona zaliczka podatku po zaokrągleniu do pełnych złotych będzie zaliczką przekazaną do Urzędu Skarbowego

Ustalenie hipotetycznej naliczonej zaliczki podatku – jaka by była gdyby obowiązywały zasady podatkowe aktualne na 31.12.2021: 647,29

1. 1. • 5 000 – 685,50 – 250 = 4 064,50
      • 4065 *17% – 43,76 (ulga na 31.12.2021) = 647,29

Składka zdrowotna: 388,31

1. 1. • Naliczamy tylko składkę zdrowotną 9%
      • Wyliczenie składki zdrowotnej: (5000 – 13,71%) * 9% = 4 314,50* 9% = 388,31
      • Naliczona zaliczka podatku od 5 000 gdyby obowiązywały zasady podatkowe obowiązujące na 31.12.2021 : 647,29

647,29 > 388,31dlatego nie dochodzi do ograniczenia składki zdrowotnej do podatku i naliczamy 388,31

Kwota netto pracownika: 3 660,19

1. 1. • 5 000 – 685,50 ZUS – 266 podatek – 388,31 zdrowotna = 3 660,19
      • Pracownik 31 stycznia 2022 r. otrzyma wypłatę premii uznaniowej w kwocie 1000 zł. Dodajemy listę płac Inną z datą wypłaty 31 stycznia 2022 r. i naliczamy wypłatę.

Analiza wynagrodzenia:

Zakładka 2. Elementy wypłaty:

Zakładka 3. Podatki:

Suma opodatkowanych elementów: 1000

W tym przychód podlegający zwolnieniu z PIT: 0,00

Suma składek ZUS: 137,10

1. 1. • 1000 * 13,71% = 137,10

W tym podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania: 137,10

Koszty uzyskania przychodu (odliczone): 0,00

Ulga dla pracowników: 119,41

1. 1. • Przychód pracownika uzyskany w styczniu 2022r. wynosi 6 000zł i mieści się w przedziale uprawniającym do stosowania ulgi dla pracowników
      • Do wyliczenia należy zastosować wzór: (A * 6,68% – 380,50) / 0,17

(6 000 * 6,68% – 380,50) / 0,17 = 119, 41

Podstawa opodatkowania (bez zaokrągleń): 743,49

1. 1. • 1000 brutto – 137,10 ZUS – 0 KUP – 119, 41 ulga dla pracowników

Podstawa opodatkowania (zaokrąglona) 743,00

Ulga podatkowa (odliczona): 0,00

Naliczona zaliczka podatku: 126,31

1. 1. • 743 * 17% – 0 ulga = 126,31

Zaliczka podatku do Urzędu Skarbowego: 126,00

1. 1. • Od zaliczki podatku od wypłat wypłaconych od 01.01.2022 nie odejmujemy już składki zdrowotnej 7,75%, dlatego naliczona zaliczka podatku po zaokrągleniu do pełnych złotych będzie zaliczką przekazaną do Urzędu Skarbowego

Ustalenie hipotetycznej naliczonej zaliczki podatku – jaka by była gdyby obowiązywały zasady podatkowe aktualne na 31.12.2021: 146,71

1. 1. • 1000 – 137,10 – 0 = 862,90
      • 863 *17% – 0 (ulga) = 146,71

Składka zdrowotna: 77,66

1. 1. • Naliczamy tylko składkę zdrowotną 9%
      • Wyliczenie składki zdrowotnej: (1000 – 13,71%) * 9% = 862,90* 9% = 77,66
      • Naliczona zaliczka podatku od 1000, gdyby obowiązywały zasady podatkowe obowiązujące na 31.12.2021: 146,71

146,71 > 77,66 dlatego nie dochodzi do ograniczenia składki zdrowotnej do podatku i naliczamy 77,66

Kwota netto pracownika: 659,24

• 1. • 1000 – 137,10 ZUS – 126 podatek – 77,66 zdrowotna = 659,24

10. Jak wygląda rozliczenie wypłaty pracownika, którego wynagrodzenie wynosi 7000 zł/mies. i pracownik korzysta z ulgi dla klasy średniej?

• Pracownik ma stawkę zaszeregowania 7000 zł/miesięcznie i nie złożył wniosku o rezygnację z ulgi dla klasy średniej.
• Dodajemy listę płac z datą wypłaty w roku 2022 i naliczamy wypłatę.

Analiza wynagrodzenia:

Zakładka 2. Elementy wypłaty:

Zakładka 3. Podatki:

Suma opodatkowanych elementów: 7 000

Suma składek ZUS: 959,70

• 7000 * 13,71% = 959,70

W tym podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania: 959,70

Koszty uzyskania przychodu (odliczone): 250,00

Ulga dla pracowników: 512,35

• (7000 * 6,68% – 380,50) / 0,17 = 512,36

Podstawa opodatkowania (bez zaokrągleń): 5277,94

Ulga podatkowa (odliczona): 425,00

Naliczona zaliczka podatku: 472,26

Zaliczka podatku ustalona wg zasad obowiązujących w 2022 roku: 472

Ustalenie zaliczki podatku dla kwoty 7000 wyliczanej wg zasad podatkowych z roku 2021 (sprawdzenie pod Rozporządzenie z 7 stycznia 2022 r.):

• 7000 – 959,70 – 250 = 5790,30 -> (5790 * 17%) – 43,76 = 940,54 zł -> 940,54 – (6040,30 * 7,75%) = 940,54 – 468,13 = 472,42 = 472,00 (taka sama kwota zaokrąglona jak wg zasad Polskiego Ładu)

Zaliczka podatku ustalona wg obecnych i poprzednich zasad jest taka sama i wynosi 472 zł, zatem ta kwota stanowi zaliczkę podatku do urzędu skarbowego.

Zaliczka podatku do Urzędu Skarbowego: 472

Ustalenie hipotetycznej naliczonej zaliczki podatku – jaka by była, gdyby obowiązywały zasady podatkowe aktualne na 31.12.2021 na potrzeby ustalenia składki zdrowotnej: 940,54

• 7 000 – 959,70 – 250 = 5790,30 zł
• 5790 * 17% – 43,76 (ulga na 31.12.2021) = 940,54 zł (hipotetyczna naliczona zaliczka podatku niepomniejszona o składkę zdrowotną odliczoną)

Składka zdrowotna: 543,63

• Naliczamy tylko składkę zdrowotną 9%
• Wyliczenie składki zdrowotnej: (7000-13,71%) * 9% = 6040, 30 *9% = 543,63
• 940,54 > 543,63 dlatego nie dochodzi do ograniczenia składki zdrowotnej do podatku i wykazujemy składkę zdrowotną w wysokości 543,63

Kwota netto pracownika: 5024,67

• 7000 – 959,70 ZUS – 472 podatek – 543,63 zdrowotna = 5024,67

11. Jak wygląda rozliczenie wypłaty pracownika, którego wynagrodzenie wynosi 7000 zł/mies. i pracownik zrezygnował z korzystania z ulgi dla klasy średniej?

• Pracownik ma stawkę zaszeregowania 7000 zł/miesięcznie i złożył wniosek o rezygnację z ulgi dla klasy średniej.
• Wchodzimy w menu Płace i Kadry/ Kadry.
• Wykonujemy aktualizację zapisu z pierwszym dniem miesiąca złożenia rezygnacji z ulgi dla klasy średniej i zaznaczamy parametr „Nie pomniejszać dochodu o ulgę dla pracowników”. Zapisujemy formularz danych kadrowych pracownika.
• Dodajemy listę płac z datą wypłaty w roku 2022 i naliczamy wypłatę.

Analiza wynagrodzenia:

Zakładka 2. Elementy wypłaty:

Zakładka 3. Podatki:

Suma opodatkowanych elementów: 7 000

Suma składek ZUS: 959,70

• 7000 * 13,71% = 959,70

W tym podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania: 959,70

Koszty uzyskania przychodu (odliczone): 250,00

Ulga dla pracowników: 0

Podstawa opodatkowania (bez zaokrągleń): 5790,30

Ulga podatkowa (odliczona): 425,00

Naliczona zaliczka podatku: 559,30

Zaliczka podatku ustalona wg zasad obowiązujących w 2022 roku: 559

Ustalenie zaliczki podatku dla kwoty 7000 wyliczanej wg zasad podatkowych z roku 2021 (sprawdzenie pod Rozporządzenie z 7 stycznia 2022 r.):

• 7000 – 959,70 – 250 = 5790,30 -> (5790 * 17%) – 43,76 = 940,54 zł -> 940,54 – (6040,30 * 7,75%) = 940,54 – 468,13 = 472,42 = 472 (taka sama kwota zaokrąglona jak wg zasad Polskiego Ładu z uwzględnieniem ulgi dla klasy średniej)

Zaliczka podatku ustalona wg zasad obowiązujących na 31.12.2021 jest korzystniejsza, dlatego w wypłacie zaliczka podatku wynosi 472 zł, a nadwyżka 87 zł będzie czekała do rozliczenia w kolejnych miesiącach.

Zaliczka podatku do Urzędu Skarbowego: 472

Zaliczka podatku do rozliczenia w następnych miesiącach: 87

• 559 – 472 = 87

Ustalenie hipotetycznej naliczonej zaliczki podatku – jaka by była, gdyby obowiązywały zasady podatkowe aktualne na 31.12.2021: 940,54

• 7 000 – 959,70 – 250 = 5790,30 zł
• 5790 * 17% – 43,76 (ulga na 31.12.2021) = 940,54 zł (hipotetyczna naliczona zaliczka podatku niepomniejszona o składkę zdrowotną odliczoną)

Składka zdrowotna: 543,63

• Naliczamy tylko składkę zdrowotną 9%
• Wyliczenie składki zdrowotnej: (7000-13,71%) * 9% = 6040, 30 *9% = 543,63
• 940,54 > 543,63 dlatego nie dochodzi do ograniczenia składki zdrowotnej do podatku i wykazujemy składkę zdrowotną w wysokości 543,63

Kwota netto pracownika: 5024,67

• 7000 – 959,70 ZUS – 472 podatek – 543,63 zdrowotna = 5024,67

12. Jak wygląda rozliczenie wypłaty pracownika, którego wynagrodzenie wynosi 4000 zł/mies. (koszty standardowe), a w poprzednim miesiącu część zaliczki została przesunięta do rozliczenia?

• Pracownik do zeszłego miesiąca miał stawkę zaszeregowania 6345 zł/miesięcznie i nie korzystał z ulgi dla klasy średniej. W wypłacie za poprzedni miesiąc została naliczona zaliczka podatku do rozliczenia w kolejnych miesiącach 43 zł.
• Od bieżącego miesiąca pracownik pracuje na ½ etatu, stawka 4000 zł/mies (zmiana została wprowadzona za pomocą aktualizacji zapisu z pierwszym dniem miesiąca). Dodajemy etatową listę płac za bieżący miesiąc z datą wypłaty w roku 2022 i naliczamy wypłatę.

Analiza wynagrodzenia:

Zakładka 2. Elementy wypłaty:

Zakładka 3. Podatki:

Suma opodatkowanych elementów: 4000,00

Suma składek ZUS: 548,40

• 4000 * 13,71% = 548,40

W tym podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania: 548,40

Koszty uzyskania przychodu (odliczone): 250,00

Ulga dla pracowników: 0

• Przychód pracownika uzyskany w marcu 2022r. wynosi 4000 zł i nie mieści się w przedziale uprawniającym do stosowania ulgi dla pracowników

Podstawa opodatkowania (bez zaokrągleń): 3201,60

Ulga podatkowa (odliczona): 425,00

Naliczona zaliczka podatku: 119,34

Zaliczka podatku ustalona wg zasad obowiązujących w 2022 roku: 119

Ustalenie zaliczki podatku dla kwoty 4000 wyliczanej wg zasad podatkowych z roku 2021 (sprawdzenie pod Rozporządzenie z 7 stycznia 2022 r.):

• 4000 – 548,40 – 250 = 3201,60 -> (3202 * 17%) – 43,76 = 500,58 zł -> 500,58 – (3451,60 * 7,75%) = 500,58 – 267,50 = 233,08 = 233

Zaliczka podatku wyliczona według zasad obowiązujących w 2022 roku 119 zł jest korzystniejsza niż ta ustalona na 31.12.2021 233 zł. W związku z tym, że pracownik w poprzednim miesiącu miał naliczony podatek do rozliczenia w kolejnych miesiącach 43 zł, zaliczkę podatku ustaloną wg bieżących zasad 119 zł zwiększamy o zaliczkę do rozliczenia z poprzednich miesięcy, tj. o 43 zł. Kwota zaliczki nie może jednak przekroczyć zaliczki podatku ustalonej na 31.12.2021, czyli 233 zł.

119 + 43 =162

162 < 233

Zaliczka podatku do Urzędu Skarbowego: 162

W tym zaliczka podatku pobrana z poprzednich miesięcy: 43

Zaliczka podatku do rozliczenia w następnych miesiącach: 0  

Ustalenie hipotetycznej naliczonej zaliczki podatku – jaka by była, gdyby obowiązywały zasady podatkowe aktualne na 31.12.2021: 500,58

• 4000 – 548,40 – 250 = 3201,60 zł
• 3202 * 17% – 43,76 (ulga na 31.12.2021) = 500,58 zł (hipotetyczna naliczona zaliczka podatku niepomniejszona o składkę zdrowotną odliczoną)

Składka zdrowotna: 310,64

• Naliczamy tylko składkę zdrowotną 9%
• Wyliczenie składki zdrowotnej: (4000-13,71%) * 9% = 3451,60 * 9% = 310,64
• 500,58 > 310,64 dlatego nie dochodzi do ograniczenia składki zdrowotnej do podatku i wykazujemy składkę zdrowotną w wysokości 310,64

Kwota netto pracownika: 2 978,96

4000 – 548,40 ZUS – 162 podatek – 310,64 zdrowotna = 2 978,96

13. Jak wygląda rozliczenie wypłaty pracownika, którego wynagrodzenie wynosi 6345zł/mies. (koszty podwyższone) i pracownik zrezygnował z korzystania z ulgi dla klasy średniej?

• Pracownik ma stawkę zaszeregowania 6345 zł/miesięcznie i złożył wniosek o rezygnację z ulgi dla klasy średniej.
• Wchodzimy w menu Płace i Kadry/ Kadry.
• Wykonujemy aktualizację zapisu z pierwszym dniem miesiąca złożenia rezygnacji z ulgi dla klasy średniej i zaznaczamy parametr „Nie pomniejszać dochodu o ulgę dla pracowników”. Zapisujemy formularz danych kadrowych
• Pracownik ma ustawione koszty uzyskania przychodu jako „3” – podwyższone.
• Dodajemy listę płac z datą wypłaty w roku 2022 i naliczamy wypłatę.

Analiza wynagrodzenia:

Zakładka 2. Elementy wypłaty:

Zakładka 3. Podatki:

Suma opodatkowanych elementów: 6345

Suma składek ZUS: 869,90

• 6345 * 13,71% = 869,90

W tym podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania: 869,90

Koszty uzyskania przychodu (odliczone): 300,00

Ulga dla pracowników: 0

Podstawa opodatkowania (bez zaokrągleń): 5175,10

Ulga podatkowa (odliczona): 425,00

Naliczona zaliczka podatku: 454,75

Zaliczka podatku ustalona wg zasad obowiązujących w 2022 roku: 455

Ustalenie zaliczki podatku dla kwoty 6345 wyliczanej wg zasad podatkowych z roku 2021 (sprawdzenie pod Rozporządzenie z 7 stycznia 2022 r.):

• 6345 – 869,90 – 300 = 5175,10 -> (5175 * 17%) – 43,76 = 835,99 zł -> 835,99 – (5475,10 * 7,75%) = 835,99 – 424,32 = 411,67 = 412

Zaliczka podatku ustalona wg zasad obowiązujących na 31.12.2021 jest korzystniejsza, dlatego w wypłacie zaliczka podatku wynosi 412 zł, a nadwyżka 43 zł będzie czekała do rozliczenia w kolejnych miesiącach.

Zaliczka podatku do Urzędu Skarbowego: 412

Zaliczka podatku do rozliczenia w następnych miesiącach: 43

455 – 412 = 43

 

Ustalenie hipotetycznej naliczonej zaliczki podatku – jaka by była, gdyby obowiązywały zasady podatkowe aktualne na 31.12.2021: 835,99

• 6345 – 869,90 – 300 = 5175,10 zł
• 5175 * 17% – 43,76 (ulga na 31.12.2021) = 835,99 zł (hipotetyczna naliczona zaliczka podatku niepomniejszona o składkę zdrowotną odliczoną)

Składka zdrowotna: 492,76

• Naliczamy tylko składkę zdrowotną 9%
• Wyliczenie składki zdrowotnej: (6345-13,71%) * 9% = 5475,10 * 9% = 492,76
• 835,99 > 492,76 dlatego nie dochodzi do ograniczenia składki zdrowotnej do podatku i wykazujemy składkę zdrowotną w wysokości 492,76

Kwota netto pracownika: 4570,34

• 6345 – 869,90 ZUS – 412 podatek – 492,76 zdrowotna = 4570,34

14. Jak wygląda rozliczenie wypłaty pracownika, który ma już wynagrodzenie zasadnicze naliczone w wysokości 6345zł/mies. (koszty podwyższone, pracownik zrezygnował z korzystania z ulgi dla klasy średniej) i ma naliczoną kolejną wypłatę w tym samym miesiącu deklaracji (premia 7000 zł)?

• Pracownik ma stawkę zaszeregowania 6345 zł/miesięcznie i złożył wniosek o rezygnację z ulgi dla klasy średniej. Obowiązują go podwyższone koszty uzyskania przychodu (kontynuacja przykładu 13).
• Dodajemy listę płac I (premia uznaniowa w wysokości 7000 zł) z datą wypłaty w roku 2022 i tym samym miesiącem deklaracji co w przykładzie 13 i naliczamy wypłatę.

Analiza wynagrodzenia:

Zakładka 2. Elementy wypłaty:

Zakładka 3. Podatki:

Suma opodatkowanych elementów: 7000

Suma składek ZUS: 959,70

• 7000 * 13,71% = 959,70

W tym podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania: 959,70

Koszty uzyskania przychodu (odliczone): 0

Ulga dla pracowników: 0

Podstawa opodatkowania (bez zaokrągleń): 6040,30

Ulga podatkowa (odliczona): 0

Naliczona zaliczka podatku: 1026,80

Zaliczka podatku ustalona wg zasad obowiązujących w 2022 roku: 1027

Nie wykonujemy dodatkowego sprawdzenia naliczonej zaliczki podatku wg zasad podatkowych z roku 2021 ponieważ łączna kwota w obrębie miesiąca deklaracji przewyższa 12800 zł (6345 + 7000 = 13345), zatem w tym miesiącu nie stosujemy rozporządzenia. W wypłacie premii zaliczka podatku została zwiększona o kwotę 43 zł, która została przeniesiona do rozliczenia w kolejnym miesiącu.

Zaliczka podatku do Urzędu Skarbowego: 1070

• 1027 (zaokrąglona zaliczka podatku z bieżącej wypłaty) + 43 (spłata zaliczki do rozliczenia w kolejnych miesiącach z wypłaty etatowej) = 1070

Zaliczka podatku do rozliczenia w następnych miesiącach: -43 zł

Ustalenie hipotetycznej naliczonej zaliczki podatku – jaka by była, gdyby obowiązywały zasady podatkowe aktualne na 31.12.2021: 1026,80

• 7000 – 959,70 = 6040,30 zł
• 6040 * 17% – 0 (ulga na 31.12.2021) = 1026,80 zł (hipotetyczna naliczona zaliczka podatku niepomniejszona o składkę zdrowotną odliczoną)

Składka zdrowotna: 543,63

• Naliczamy tylko składkę zdrowotną 9%
• Wyliczenie składki zdrowotnej: (7000-13,71%) * 9% = 6040,30 * 9% = 543,63
• 1026,80 > 543,63 dlatego nie dochodzi do ograniczenia składki zdrowotnej do podatku i wykazujemy składkę zdrowotną w wysokości 543,63

Kwota netto pracownika:

• 7000 – 959,70 ZUS – 1070 podatek – 543,63 zdrowotna = 4426,67

Komunikat pojawia się podczas zapisywania/ zatwierdzania dokumentów dla operatora będącego Administratorem jeżeli w Konfiguracji Firmy/ Księgowość/ Parametry nie zaznaczono parametru Automatyczne księgowanie dokumentów z pominięciem zbiorczych księgowań. Komunikat wyświetli się podczas zapisywania/ zatwierdzania niżej wymienionych dokumentów.

W przypadku Księgi Podatkowej:

• Dokumentu Amortyzacji,
• Delegacji,
• Ewidencji dodatkowej kosztów,
• Ewidencji dodatkowej przychodów,
• Faktur zakupu i ich korekty (za wyjątkiem noty korygującej),
• Likwidacji,
• Listy płac,
• Rejestru sprzedaży VAT,
• Rejestru zakupu VAT,
• Spisu z natury,
• Zapisów kasowych/bankowe.

W przypadku Ewidencji Ryczałtowej:

• Ewidencji dodatkowej  przychodów,
• Rejestru sprzedaży VAT.

 

Komunikat pojawia się dla operatora  będącego Administratorem podczas zatwierdzania Faktur Zakupu/ Dokumentów Wewnętrznych Zakupu jeżeli w Konfiguracji nie zaznaczono parametru Automatyczne przenoszenie dokumentów z Handlu do rejestrów VAT.

Zaakceptowanie komunikatu powoduje zaznaczenie w Konfiguracji parametru Automatyczne przenoszenie dokumentów z Handlu do rejestrów VAT i pojawienie się okna z wyborem rejestru, do którego ma być przenoszony dany rodzaj dokumentu.

Wybór opcji Nie skutkuje tym, że dokumenty nie będą automatycznie przenoszone do rejestru VAT i komunikat pojawi się ponownie podczas zatwierdzania kolejnego dokumentu. Wybór opcji Nie i zaznaczenie w oknie komunikatu opcji Zapamiętaj odpowiedź i nie pokazuj więcej powoduje, że dokumenty nie będą automatycznie przenoszone do rejestru VAT i komunikat nie pojawi się ponownie podczas zatwierdzania kolejnego dokumentu.

Komunikat pojawia się  w następujących przypadkach:

• Jeżeli pobrano moduł Faktury lub Handel lub Handel Plus i w Konfiguracji Firmy/ Ogólne/ Praca rozproszona wskazano nie lub
• Jeżeli pobrano moduł Faktury lub Handel lub Handel Plus i w Konfiguracji Firmy/ Ogólne/ Praca rozproszona wskazano księgowość lub
• Jeżeli pobrano moduł Faktury lub Handel lub Handel Plus i w Konfiguracji Firmy/ Ogólne/ Praca rozproszona wskazano sprzedaż/płace oraz zaznaczono parametr Eksport faktur VAT z rejestrów VAT.

 

Aby utworzyć deklarację VIU-DO należy przejść na listę deklaracji VIU-DO dostępną z poziomu  Rejestry VAT/ Inne/ Deklaracje VIU-DO.

Po naciśnięciu przycisku ikony plusa   pojawia się okno z możliwością wskazania kwartału i roku, za który ma zostać dodana deklaracja.

Po wybraniu kwartału i roku i naciśnięciu przycisku Utwórz deklarację    następuje przeliczenie dokumentów dodanych do rejestru VAT sprzedaży z rodzajem transakcji Procedura OSS, w walucie innej niż EUR i Kursem ręcznym z notowaniem 1=1, dla których w polu Rozliczam podatek w OSS wskazano wybrany w oknie dodawania VIU-DO rok i kwartał. Poszczególne dokumenty przeliczane są po kursie Europejskiego Banku Centralnego z ostatniego dnia kwartału do którego należy data sprzedaży na dokumencie.

W momencie przeliczania/ edycji deklaracji VIU-DO w aplikacji Comarch Deklaracje Podatkowe, na liście deklaracji VIU-DO w programie Comarch ERP Optima pojawia się okno z informacją: Trwa edycja deklaracji VIU-DO. Zakończ edycję deklaracji w osobnym oknie, aby powrócić na listę.

Formularz deklaracji VIU-DO otwierany jest w aplikacji Comarch Deklaracje Podatkowe.

Z programu Comarch ERP Optima przenoszone są następujące dane:

• NIP podatnika – nie podlega edycji na formularzu deklaracji.
• Rok i kwartał, za jaki liczona jest deklaracja – nie podlega edycji na formularzu deklaracji.
• Urząd Skarbowy, do którego adresowana jest deklaracja – nie podlega edycji na formularzu deklaracji.
• Rodzaj podatnika (osoba fizyczna lub podmiot niebędący osobą fizyczną) – podlega edycji na formularzu deklaracji.
• Pełna nazwa firmy lub nazwisko i imię dla osoby fizycznej – podlega edycji na formularzu deklaracji.
• Dane z dokumentów wprowadzonych do rejestru VAT sprzedaży: kraj, stawki VAT, oznaczenie stawki (podstawowa lub obniżona), rodzaj dostaw (dostawa towarów lub świadczenie usług), podstawa opodatkowania wg danej stawki VAT oraz kwota podatku wg danej stawki VAT – podlegają edycji na formularzu deklaracji.

Do sekcji C.2. Świadczenie usług z państwa członkowskiego identyfikacji oraz stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej poza Unią Europejską oraz dostawy towarów wysyłanych lub transportowanych z państwa członkowskiego identyfikacji kwalifikowane są dokumenty z rodzajem transakcji Procedura OSS z datą sprzedaży należącą do kwartału deklaracji VIU-DO.

Sekcja C.3 jest przeznaczona do uzupełnienia ręcznego przez użytkownika.

Do sekcji C.5. Korekty kwot podatku VAT wykazanych w deklaracjach za poprzednie okresy wynikające z korekt dostaw towarów lub świadczonych usług kwalifikowane są dokumenty z rodzajem transakcji Procedura OSS z datą sprzedaży należącą do innego kwartału niż kwartał deklaracji VIU-DO.

Kwoty w sekcji C.6 oraz kwota w sekcji C.7 w poz. 18 Całkowita kwota należnego podatku VAT do wpłaty są wyliczane automatycznie i podlegają modyfikacji. Kwota w poz. 18 jest wyliczana jako suma kwot z sekcji C.6 z pominięciem kwot ujemnych.

Wysyłka i odbiór UPO dostępne są z listy deklaracji VIU-DO.

Przycisk Wyślij  umożliwia wysłanie deklaracji VIU-DO do systemu e-Deklaracje za pomocą podpisu kwalifikowanego.

Przycisk Odbierz UPO  służy do odebrania Urzędowego Poświadczenia Odbioru.

 

Istnieje możliwość automatycznego przenoszenia do rejestru VAT faktur zakupu i ich korekt (za wyjątkiem noty korygującej) oraz dokumentów wewnętrznych zakupu i ich korekt. Funkcja jest dostępna jeżeli pobrano moduł Faktury lub Handel lub Handel Plus.

Dokumenty mogą być przenoszone automatycznie do rejestru VAT po ich zatwierdzeniu po zaznaczeniu w Konfiguracji Firmy/ Księgowość/ Parametry na nowej zakładce [Operacje automatyczne] parametru Automatyczne przenoszenie dokumentów z Handlu do rejestrów VAT i wskazaniu odpowiednich rodzajów dokumentów. Przynajmniej jeden rodzaj dokumentu powinien być zaznaczony. Po zaznaczeniu rodzaju dokumentu użytkownik ma możliwość wybrania rejestru, do którego przeniesione zostaną dane dokumenty.

Parametr Automatyczne przenoszenie dokumentów z Handlu do rejestrów VAT w nowych bazach jest domyślnie zaznaczony wraz z opcjami: Dokumenty wewnętrzne zakupu oraz Faktury zakupu. W przypadku baz zaktualizowanych z wcześniejszych wersji programu parametr jest domyślnie odznaczony.

Dokumenty zostaną przeniesione automatycznie do rejestru VAT zakupu po wyborze na liście Faktur Zakupu/ Dokumentów Wewnętrznych Zakupu w menu kontekstowym opcji Zatwierdź dokumenty lub po odznaczeniu na Fakturze Zakupu/ Dokumencie Wewnętrznym Zakupu parametru Bufor. Jeżeli do Faktury Zakupu dodano Korektę kursu waluty to przeniesienie obu dokumentów (jako sumy) następuje w momencie zatwierdzenia Korekty.

Dokumenty zaimportowane do modułu Handel jako zatwierdzone oraz dokumenty przekształcane i od razu zatwierdzane w tle, nie przez użytkownika (np. Korekta Dokumentu Wewnętrznego Zakupu, Faktura Zakupu utworzona na podstawie Faktury RR, jeżeli podczas zatwierdzania Faktury RR zaznaczono opcje: FZ i PZ) nie są automatycznie przenoszone do rejestru VAT.