W jaki sposób dokonywane jest rozliczenie roczne składki zdrowotnej właściciela opodatkowanego liniowo gdy dane dotyczące dochodu są pobierane z modułów księgowych?

Rozliczenie roczne składki zdrowotnej dokonywane w wypłacie właściciela za kwiecień 2023 roku na zakładce [5. Zdrow. roczna].

Rozliczenie polega na porównaniu składek opłacanych w trakcie roku z rzeczywistą składką zdrowotną wyliczoną w oparciu o ostateczny roczny dochód przedsiębiorcy, będący roczną podstawą składki

Rozliczenie roczne właściciela opodatkowanego liniowo dokonywane jest następująco:

1. Ustalana jest ilość miesięcy jakie właściciel podlegał ubezpieczeniu zdrowotnemu, gdy był opodatkowany liniowo w poprzednim roku kalendarzowym – sprawdzana jest ilość wypłat w roku kalendarzowym czyli od stycznia do grudnia 2022 roku, w których na zakładce [4. Ubezp. (zdrow.)] była naliczana podstawa składki zdrowotnej dla opcji ‘Zasady ogólne – podatek liniowy.

2. Ustalany jest dochód właściciela za 2022 rok. Dane dotyczące kwoty dochodu za poprzedni rok pobierane są z modułu Księgowość, z deklaracji rocznej PIT-36L i są pomniejszone o składki społeczne, oraz kwotę z pola Zmniejszenia/zwiększenia dochodu pod składkę zdrowotną pobraną z kwot deklaracji właściciela (przycisk ). Dochód pobrany z modułu Księgowość, wykazany jest w rozliczeniu rocznym w polu Dochód z dział. gosp. za poprzedni rok.

3. Wyliczana jest minimalna podstawa składki zdrowotnej i minimalna składka dla podatku liniowego. Minimalna podstawa składki zdrowotnej to iloczyn miesięcy podlegania ubezpieczeniu zdrowotnemu ustalonemu na podstawie wypłat właściciela naliczonych za rok, za który jest rozliczenie roczne, w którym była naliczona składka zdrowotna dla tej formy opodatkowania i stawki minimalnego wynagrodzenia dla etatu aktualnego na dzień 1 dzień roku składkowego (w 2023 roku uwzględniane jest minimalne wynagrodzenie obowiązujące na 01.02.2022 r.- 3010 zł). Uzyskana w ten sposób kwota jest przemnażana przez 9%. Otrzymana kwota to minimalna składka zdrowotna.

Wskazówka
Wyliczona kwota minimalnej podstawy składki zdrowotnej nie jest widoczna w wypłacie, można ją sprawdzić na wydruku Rozliczenie roczne składki zdrowotnej. Wydruk jest dostępny na liście wypłat właścicieli, które jako miesiąc deklaracji mają ustawiony miesiąc kwiecień.

Przykład
W przypadku gdy właściciel prowadzi działalność przez cały rok podatkowy – 12 miesięcy, to minimalna składka zdrowotna za 2022 rok wynosi 3250,80 zł (36 120,00 zł x 9%)

4. Kwotę z pola Dochód z dział. gosp. za poprzedni rok jest przemnażana przez 4,9% .

5. Kwotę składki zdrowotnej od minimalnej podstawy jest porównywana z kwotą składki zdrowotnej od dochodu. Podstawa, która daje wyższą składkę zdrowotną stanowi roczną podstawę dla podatku liniowego i jest wyświetlana w polu Roczna podstawa składki.

6. Jeśli roczną podstawę stanowi dochód, składka jest wyliczona jako 4,9% tej kwoty, a jeśli minimalna podstawa to składka wynosi 9% tej kwoty. Wyliczona kwota wykazana jest w polu Roczna składka.

7. Roczna składka jest porównywana do zsumowanej kwoty składki zdrowotnej naliczonej w wypłatach właściciela w roku składkowym (od lutego 2022 do stycznia 2023) zapisanej w polu Suma miesięcznych składek. Jeśli kwota pobranych składek jest większa niż składka roczna to różnica zapisywana jest polu Kwota do zwrotu. Jeśli kwota rocznych składek jest większa niż suma miesięcznych składek to różnica jest zapisywana w polu Kwota do dopłaty.

Przykład

Właściciel w 2022 roku miał ustawioną formę opodatkowania Zasady ogólne – podatek liniowy.

1.Ustalamy liczbę miesięcy podlegania zdrowotnemu dla opodatkowania podatkiem liniowym.
W wypłatach od stycznia do grudnia 2022 roku właściciel miał wyliczoną podstawę składki zdrowotnej w każdej wypłacie czyli 12 razy co oznacza, że podlegał zdrowotnej przez 12 miesięcy.

2. Ustalamy dochód za 2022 rok.

Dochód za 2022 rok na PIT 36L wyniósł 96869 zł.
Składki społeczne wykazane w kwotach deklaracji właściciela za okres od stycznia do grudnia 2022 roku to 12778,68 zł

96869 -12778,68= 84 090,32

3. Ustalamy minimalną podstawę

12 miesięcy * 3010 zł (minimalne wynagrodzenie w 2022 r.) = 36120 zł

4. Przemnażamy kwotę dochodu za poprzedni rok z punktu 2 przez 4,9% i uzyskujemy kwotę składki zdrowotnej od dochodu. Przemnażamy minimalną podstawę z punktu 3 przez 9% i uzyskujemy minimalną składkę zdrowotną.

84090,32 zł * 4,9% = 4120,42 zł

36120 zł * 9% = 3250,80 zł

Porównujemy kwotę składki zdrowotnej od minimalnej podstawy z kwotą składki zdrowotnej od dochodu. Podstawa, która daje wyższą składkę zdrowotną stanowi roczną podstawę dla podatku liniowego.

4 120,42zł > 3250,80 zł

Podstawa 84090,32 jest roczną podstawą składki zdrowotnej, a kwota 4120,42 zł składką zdrowotną.

5. Ustalamy kwotę naliczonych składek na ubezpieczenie zdrowotne dla opodatkowania liniowo, które zostały zapisane w wypłatach tego właściciela, które dotyczą okresu deklaracji od lutego 2022 do stycznia 2023.

W wypłatach od lutego 2022 do stycznia 2023 suma składek zdrowotnych wynosi 5 017,77zł

6. Porównujemy kwotę rocznej składki z punktu 4 z kwotą składek pobranych z punktu 5.

4120,42 < 5 017,77 zł

Roczna składka wynosi 4120,42 zł, a pobrana 5 017,77 zł co oznacza, że jest nadpłata i kwota do zwrotu wynosi 897,34 zł (5 017,77 – 4120,42)



W jaki sposób dokonywane jest rozliczenie roczne składki zdrowotnej właściciela gdy w trakcie 2022r. zmieniono formę opodatkowania z ryczałt od przychodów ewidencjonowanych na Zasady ogólne – podatek według skali?

W przypadku zmiany formy opodatkowania w trakcie roku z ryczałtu na opodatkowanie według skali, roczna składka na ubezpieczenie zdrowotne należna za rok składkowy jest ustalana odrębnie dla każdej formy opodatkowania (za okres styczeń–czerwiec 2022 r. według zasad obowiązujących dla ryczałtu, za lipiec–grudzień 2022 r. według zasad obowiązujących dla zasad ogólnych.)

Kwoty z obu form opodatkowania są sumowane . Jeśli sumarycznie kwota do zwrotu jest większa niż kwota do dopłaty, to różnicę między tymi kwotami wykazana jest w polu Kwota do zwrotu. Jeśli sumarycznie kwota do dopłaty jest większa niż kwota do zwrotu, to różnica między tymi kwotami wykazana jest w polu Kwota do dopłaty.

 

Aby program dokonał automatycznego rozliczenia rocznego składki zdrowotnej dla obu form opodatkowania należy:

– zaznaczyć w zapisie historycznym właściciela aktualnym na dzień 30 czerwca 2022 r., na zakładce [6. Ubezpieczenie (zdrow.)], parametru Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, a w zapisie historycznym aktualnym na dzień 01 lipca 2022 r. – Zasady ogólne – podatek według skali.

– naliczyć wypłaty , w których składka zdrowotna za I połowę 2022 r jest naliczona według zasad właściwych dla ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a za II połowę według skali podatkowej.

– naliczyć roczną deklarację PIT-28, w której będą wykazane przychody uzyskane od 1.01.2022 do 30.06.2022 r. oraz PIT-36 z wykazanymi dochodami za okres od 1.07.2022 do 31.12.2022 r.

Przykład

Właściciel w trakcie roku zmienił formę opodatkowania z ryczałtu na zasady ogólne.

1.Ustalamy liczbę miesięcy podlegania zdrowotnemu dla opodatkowania dla ryczałtu i skali.
W wypłatach od stycznia 2022 r. do czerwca 2022 r. właściciel miał naliczaną podstawę składki zdrowotnej dla opcji ‘Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych’, a w wypłatach od lipca 2022 do grudnia 2022 dla opcji ‘Zasady ogólne- podatek według skali’.

2. Ustalamy przychód z ryczałtu za 2022 rok.
Przychód pobrany z deklaracji rocznej PIT-28 za 2022 r. pomniejszony o składki społeczne wyniósł 88 428,00 zł.

3. Ustalamy w jakim przedziale mieści się kwota przychodu za poprzedni rok.
88 428,00 > 60000 zł
88 428,00 < 30000 zł
Przychód powyżej 60000 zł, ale niższy niż 300000 co oznacza, że podstawę składki stanowi 100 % przeciętnego wynagrodzenia (skł. zdrowotna), pobranego z konfiguracji programu, aktualnego na 01 stycznia 2022 zł, czyli 6221,04 zł.

4.Ustaloną w punkcie 1 ilość miesięcy mnożymy przez kwotę przeciętnego wynagrodzenia (skł. zdrowotna), pobranego z konfiguracji.
6 miesięcy * 100% * 6 221,04 zł = 37 326,24

5. Ustalamy kwotę rocznej składki.
Ustaloną w punkcie 4 podstawę roczną przemnażamy przez 9%.
37 326,24 * 9% = 3 359,36 zł

6. Ustalamy kwotę naliczonych składek na ubezpieczenie zdrowotne dla ryczałtu, zapisanych w wypłatach właściciela, które dotyczą okresu deklaracji od stycznia do czerwca 2022 r.
Suma pobranych składek dla ryczałtu wynosi 2 687,49 zł.

7.Porównujemy kwotę rocznej składki z punktu 5 z kwotą składek pobranych z punktu 6.
3 359,36 zł > 2 687,49
Kwota rocznych składek jest większa niż kwota pobranych składek, co oznacza, że jest niedopłata i powinna wyliczyć się kwota do dopłaty w ramach ryczałtu w wysokości 671,87 zł (3 359,36 – 2 687,49).

8.Ustalamy dochód za 2022 rok naliczony według skali.

Dochód pobrany z deklaracji rocznej PIT-36 za 2022 r. pomniejszony o składki społeczne wyniósł 61 613,00 zł.

9. Ustalenie minimalnej podstawy
6 miesięcy * 3010 zł (minimalne wynagrodzenie w 2022 r.) = 18 060zł

10. Porównujemy kwotę dochodu z dział. gosp. za poprzedni rok z punktu 8 z kwotą minimalnej podstawy składki ustalonej w punkcie 9.

61 613,00 > 21 070 zł

Uzyskany dochód jest większy niż minimalna podstawa składki zdroowtnej dlatego to dochód jest roczną podstawą składki zdrowotnej.

11. Ustalamy kwotę rocznej składki. Ustaloną w punkcie10 podstawę roczną przemnażamy przez 9%.

61 613,00 zł * 9% = 5 545,17 zł

12. Ustalamy kwotę naliczonych składek na ubezpieczenie zdrowotne dla opodatkowania według skali, które zostały zapisane w wypłatach tego właściciela, które dotyczą okresu deklaracji od lipca 2022 do stycznia 2023.

W wypłatach od lipca 2022 do stycznia 2023 suma składek zdrowotnych wynosi 5 986,93

13. Porównujemy kwotę rocznej składki z punktu 12 z kwotą składek pobranych z punktu 13

5545,17 zł > 5986,93

Roczna składka wynosi 5545,17 zł, a pobrana 5986,93 zł co oznacza, że do zwrotu jest 441,76 zł (5986,93- 5545,17).

14. Sumujemy kwoty z obu form opodatkowania.

W sekcji ‘Zasady ogólne -podatek według skali’ w polu Kwota do zwrotu wykazano 441,76zł natomiast w sekcji ‘Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych’ kwota do dopłaty 671,87zł.
Kwota do dopłaty jest większa niż kwota zwrotu , dlatego od kwoty do dopłaty odejmowana jest kwota zwrotu i różnica wykazana jest w podsumowaniu jako Kwota do dopłaty , czyli jako kwota 230,11.



W jaki sposób dokonywane jest rozliczenie roczne składki zdrowotnej właściciela opodatkowanego według skali gdy dane dotyczące dochodu są pobierane z modułów księgowych?

Rozliczenie roczne składki zdrowotnej dokonywane w wypłacie właściciela za kwiecień 2023 roku na zakładce [5. Zdrow. roczna].
Rozliczenie polega na porównaniu składek opłacanych w trakcie roku z rzeczywistą składką zdrowotną wyliczoną w oparciu o ostateczny roczny dochód przedsiębiorcy, będący roczną podstawą składki.

Rozliczenie roczne właściciela opodatkowanego według skali dokonywane jest następująco:

1. Ustalana jest ilość miesięcy jakie właściciel podlegał ubezpieczeniu zdrowotnemu, gdy był opodatkowany według skali w poprzednim roku kalendarzowym – sprawdzana jest ilość wypłat w roku kalendarzowym czyli od stycznia 2022 do grudnia 2022 w których na zakładce [4. Ubezp. (zdrow.)] była naliczana podstawa składki zdrowotnej dla opcji ‘Zasady ogólne – podatek według skali’.

2. Ustalany jest dochód właściciela za 2022 rok. Dane dotyczące kwoty dochodu za poprzedni rok pobierane są z modułu Księgowość, z deklaracji rocznej PIT-36 i są pomniejszone o składki społeczne, oraz kwotę z pola Zmniejszenia/zwiększenia dochodu pod składkę zdrowotną pobraną z kwot deklaracji właściciela (przycisk ). Dochód pobrany z modułu Księgowość, wykazany jest w rozliczeniu rocznym w polu Dochód z dział. gosp. za poprzedni rok.

3. Wyliczana jest minimalna podstawa składki zdrowotnej dla opodatkowania według skali. Minimalna podstawa składki zdrowotnej to iloczyn miesięcy podlegania ubezpieczeniu zdrowotnemu ustalonemu na podstawie wypłat właściciela naliczonych za rok, za który jest rozliczenie roczne, w którym była naliczona składka zdrowotna dla tej formy opodatkowania i stawki minimalnego wynagrodzenia dla etatu aktualnego na dzień 1 dzień roku składkowego (w 2023 roku uwzględniane jest minimalne wynagrodzenie obowiązujące na 01.02.2022 r.- 3010 zł) .

Wskazówka
Wyliczona kwota minimalnej podstawy składki zdrowotnej nie jest widoczna w wypłacie, można ją sprawdzić na wydruku Rozliczenie roczne składki zdrowotnej. Wydruk jest dostępny na liście wypłat właścicieli, które jako miesiąc deklaracji mają ustawiony miesiąc kwiecień.

Przykład
W przypadku gdy waściciel prowadzi działalność przez cały rok podatkowy – 12 miesiecy, to minimalna wartość rocznej podstawy składki zdrowotnej w 2022 roku wynosi 36 120,00 zł (3 010,00 zł × 12 miesięcy).

4. Kwota z pola Dochód z dział. gosp. za poprzedni rok, jest porównywana z obowiązującą za danym rok kalendarzowy minimalną podstawą składki. Jeśli kwota dochodu z pola Dochód z dział. gosp. za poprzedni rok jest większa od minimalnej wartości rocznej podstawy składki, to zostanie ona wykazana w polu Roczna podstawa składki. Jeśli natomiast minimalna podstawa jest większa niż kwota dochodu, to minimalna podstawa jest podstawą roczną.

5. Roczna podstawa składki przemnażana jest przez 9% i wyliczona kwota wykazana jest w polu Roczna składka

6. Roczna składka jest porównywana do zsumowanej kwoty składki zdrowotnej naliczonej w wypłatach właściciela w roku składkowym (od lutego 2022 do stycznia 2023) zapisanej w polu Suma miesięcznych składek. Jeśli kwota pobranych składek jest większa niż składka roczna to różnica zapisywana jest polu Kwota do zwrotu. Jeśli kwota rocznych składek jest większa niż suma miesięcznych składek to różnica jest zapisywana w polu Kwota do dopłaty.

 

Przykład

Właściciel w 2022 roku miał ustawioną formę opodatkowania Zasady ogólne – podatek według skali.

1. Ustalamy liczbę miesięcy podlegania zdrowotnemu dla opodatkowania według skali.
W wypłatach od stycznia do grudnia 2022 r miał wyliczoną podstawę składki zdrowotnej w każdej wypłacie czyli 12 razy co oznacza, że podlegał zdrowotnej przez 12 miesięcy.

2. Ustalamy dochód właściciela za 2022 rok.

Dochód pobrany z deklaracji rocznej PIT-36 za 2022 r. wyniósł 253904,95 zł.
Suma składek społecznych z kwot deklaracji właściciela to 12778,68 zł.

Dochód z deklaracji rocznej PIT-36, pomniejszony o składki społeczne z kwot deklaracji właściciela
253904,95 zł – 12778,68 zł = 241126,27

3. Ustalamy minimalną podstawę składki zdrowotnej za 2022r.

12 miesięcy * 3010 zł (minimalne wynagrodzenie w 2022 r.) = 36120 zł

4. Porównujemy kwotę dochodu z dział. gosp. za poprzedni rok z punktu 2 z kwotą minimalnej podstawy składki ustalonej w punkcie 3.

241126,27 > 36120 zł

Uzyskany dochód jest większy niż minimalna podstawa dlatego to dochód jest roczną podstawą składki zdrowotnej.

5. Ustalamy kwotę rocznej składki. Ustaloną w punkcie 4 podstawę roczną przemnażamy przez 9%.

241126,27 zł * 9% = 21701,36 zł

6. Ustalamy kwotę naliczonych składek na ubezpieczenie zdrowotne dla opodatkowania według skali, które zostały zapisane w wypłatach tego właściciela, które dotyczą okresu deklaracji od lutego 2022 do stycznia 2023.

W wypłatach od lutego 2022 do stycznia 2023 suma składek zdrowotnych wynosi 21701,36

7. Porównujemy kwotę rocznej składki z punktu 5 z kwotą składek pobranych z punktu 6

21701,36 = 21701,36

Roczna składka wynosi 21701,36 zł, a pobrana 21701,36 zł co oznacza, że nie ma dopłaty ani zwrotu.



W jaki sposób dokonać rozliczenia rocznego składki zdrowotnej właściciela opodatkowanego ryczałtem gdy dane dotyczące przychodu nie są pobierane z modułów księgowych i właściciel nie ma naliczonej deklaracji rocznej PIT-28?

Jeśli właściciel nie ma naliczonej deklaracji rocznej PIT-28 w module księgowym kwotę przychodu potrzebną do rozliczenia rocznego składki zdrowotnej należy wprowadzić na formularzu danych właściciela na zakładce [6 Ubezpieczenie (zdrow.)] po zaznaczeniu parametru Podaj dane o przychodzie , w polu Rozliczenie roczne po kliknięciu w przycisk . Należy podać kwotę przychodu za 2022r.
Wprowadzony przychód zostanie wykazany w rozliczeniu rocznym dostępnym w wypłacie właściciela na zakładce [5.Ubezpiecz. zdrow.] w polu Przychód z dział.gosp.za poprzedni roku.

Na podstawie kwoty z pola Przychód z dział. gosp. za poprzedni rok ustalana jest roczna podstawa wymiaru składki, program sprawdza jest w jakim przedziale mieści się kwota przychodu właściciela:

Ustalona kwota wyświetlana jest na formularzu wypłaty w polu Roczna podstawa składki.

Wskazówka
Dane dotyczące naliczonej składki zdrowotnej oraz okresu jej podlegania ustalane są na podstawie wypłat właściciela dlatego warunkiem rozliczenia rocznego składki zdrowotnej jest naliczenie wypłat za rok, za który dokonywane jest to rozliczenie.

Przykład

Właściciel w 2022 roku jako formę opodatkowania miał ustawiony ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
1.Ustalamy liczbę miesięcy podlegania zdrowotnemu dla opodatkowania ryczałtem.
W wypłatach od stycznia 2022 r. do grudnia 2022 r. właściciel miał wyliczoną podstawę składki zdrowotnej w każdej wypłacie (12 wypłat), co oznacza, że podlegał zdrowotnej przez 12 miesięcy.

2. Ustalamy przychód za 2022 rok.
Na formularzu danych właściciela na zakładce [6 Ubezpieczenie (zdrow.)] w polu Rozliczenie roczne wprowadzono kwotę 288215,19 zł.

3. Ustalamy w jakim przedziale mieści się kwota przychodu za poprzedni rok.
288215,19 zł > 6000 zł
288215,19 zł < 30000 zł
Przychód powyżej 60000 zł, ale niższy niż 300000 co oznacza, że podstawę składki stanowi 100 % przeciętnego wynagrodzenia (skł. zdrowotna), pobranego z konfiguracji programu, aktualnego na 01 stycznia 2022 zł, czyli 6221,04 zł.

4. Ustaloną w punkcie 1 ilość miesięcy mnożymy przez kwotę przeciętnego wynagrodzenia (skł. zdrowotna), pobranego z konfiguracji.
12 miesięcy * 100% * 6 221,04 zł = 74 652,48 zł
5. Ustalamy kwotę rocznej składki.
Ustaloną w punkcie 4 podstawę roczną przemnażamy przez 9%.
74652,48 zł * 9% = 6718,72 zł

6.Ustalamy kwotę naliczonych składek na ubezpieczenie zdrowotne dla ryczałtu, zapisanych w wypłatach właściciela, które dotyczą okresu deklaracji od stycznia do grudnia 2022 r.
Suma pobranych składek dla ryczałtu wynosi 4031,28 zł.

7.Porównujemy kwotę rocznej składki z punktu 5 z kwotą składek pobranych z punktu 6.
6 718,72 zł > 4031,28 zł
Kwota rocznych składek jest większa niż kwota pobranych składek, co oznacza, że jest niedopłata i powinna wyliczyć się kwota do dopłaty w wysokości 2687,44 zł(6 718,72 zł – 4031,28 ).

Wydruk rozliczenia rocznego składki zdrowotnej:

 



Czy w programie dostępny jest wydruk przedstawiający roczne rozliczenie składki zdrowotnej właściciela?

Tak, w programie dodano wydruk Rozliczenie roczne składki zdrowotnej. Wydruk jest dostępny na liście wypłat właścicieli, które jako miesiąc deklaracji mają ustawiony miesiąc kwiecień.



W jaki sposób dokonać rozliczenia rocznego składki zdrowotnej właściciela opodatkowanego według skali gdy dane dotyczące dochodu nie są pobierane z modułów księgowych i właściciel nie ma naliczonego PIT-36?

Jeśli właściciel nie ma naliczonej deklaracji rocznej PIT-36 w module księgowym kwotę dochodu potrzebną do rozliczenia rocznego składki zdrowotnej należy wprowadzić na formularzu danych właściciela na zakładce [6 Ubezpieczenie (zdrow.)] po zaznaczeniu parametru Podaj dane o dochodzie, w polu Rozliczenie roczne po kliknięciu w przycisk . Należy podać kwotę dochodu pomniejszoną o składki społeczne.

Wprowadzony dochód zostanie wykazany w rozliczeniu rocznym dostępnym w wypłacie właściciela na zakładce [5.Ubezpiecz. zdrow.] w polu Dochód z dział.gosp.za poprzedni roku.

W celu ustalenia rocznej podstawy składki zdrowotnej , program porówna kwotę z pola Dochód z dział. gosp. za poprzedni rok, z obowiązującą za danym rok kalendarzowy minimalną podstawą składki. Minimalna podstawa składki zdrowotnej to iloczyn miesięcy podlegania ubezpieczeniu zdrowotnemu ustalonemu na podstawie wypłat właściciela naliczonych za rok, za który jest rozliczenie roczne, w którym była naliczona składka zdrowotna dla tej formy opodatkowania i stawki minimalnego wynagrodzenia dla etatu aktualnego na dzień 1 dzień roku składkowego (w 2023 roku uwzględniane jest minimalne wynagrodzenie obowiązujące na 01.02.2022r. 3010 zł r.). Jeśli kwota dochodu z pola Dochód z dział. gosp. za poprzedni rok jest większa od minimalnej wartości rocznej podstawy składki, to zostanie ona wykazana w polu Roczna podstawa składki. Jeśli natomiast minimalna podstawa jest większa niż kwota dochodu, to minimalna podstawa jest podstawą roczną.

Uwaga
Dane dotyczące naliczonej składki zdrowotnej oraz okresu jej podlegania ustalane są na podstawie wypłat właściciela dlatego warunkiem rozliczenia rocznego składki zdrowotnej jest naliczenie wypłat właściciela za rok, za który dokonywane jest to rozliczenie.

Przykład

Właściciel w 2022 roku miał jedną formę opodatkowania Zasady ogólne – podatek według skali.

1.Ustalamy liczbę miesięcy podlegania zdrowotnemu dla opodatkowania według skali.
W wypłatach od stycznia do grudnia 2022 r.miał wyliczoną podstawę składki zdrowotnej w każdej wypłacie czyli 12 razy co oznacza, że podlegał zdrowotnej przez 12 miesięcy.

2.Ustalamy dochód za 2022 rok.
Na formularzu danych właściciela na zakładce [6 Ubezpieczenie (zdrow.)] w polu Rozliczenie roczne wprowadzono kwotę 141000 zł.

3. Ustalamy minimalną podstawę składki zdrowotnej.

12 miesięcy * 3010 zł (minimalne wynagrodzenie w 2022 r.) = 36120 zł

4. Porównujemy kwotę dochodu z dział. gosp. za poprzedni rok z punktu 2 z kwotą minimalnej podstawy składki ustalonej w punkcie 3.

141000 zł > 36120 zł

Uzyskany dochód jest większy niż minimalna podstawa dlatego to dochód jest roczną podstawą składki zdrowotnej.

5. Ustalamy kwotę rocznej składki. Ustaloną w punkcie 4 podstawę roczną przemnażamy przez 9%.

141000 zł * 9% = 12690,00 zł

6. Ustalamy kwotę naliczonych składek na ubezpieczenie zdrowotne dla opodatkowania według skali, które zostały zapisane w wypłatach tego właściciela, które dotyczą okresu deklaracji od lutego 2022 do stycznia 2023.

W wypłatach od lutego 2022 do stycznia 2023 suma składek zdrowotnych wynosi 12767,31 zł.

7. Porównujemy kwotę rocznej składki z punktu 5 z kwotą składek pobranych z punktu 6

12690,00 < 12767,31zł.

Roczna składka wynosi 12690,00 zł, a pobrana 12767,31zł co oznacza, że jest nadpłata w kwocie 77,31 zł (12767,31- 12690,00)



W jaki sposób dokonać rocznego rozliczenia składki zdrowotnej właściciela opodatkowanego ryczałtem gdy dane dotyczące przychodu są pobierane z modułów księgowych?

Rozliczenie roczne składki zdrowotnej dokonywane w wypłacie właściciela za kwiecień 2023 roku na zakładce [5. Zdrow. roczna].
Rozliczenie polega na porównaniu przychodu z 2022r. ze składkami, które przedsiębiorca opłacił.

Rozliczenie roczne właściciela opodatkowanego ryczałtem jest dokonywane następująco:

1) Ustalana jest ilość miesięcy jakie właściciel podlegał ubezpieczeniu zdrowotnemu, gdy był opodatkowany ryczałtem w poprzednim roku kalendarzowym czyli od stycznia 2022 do grudnia 2022, w których na zakładce [4. Ubezp. (zdrow.)] była naliczana podstawa składki zdrowotnej dla opcji ‘Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych’.

2) Ustalany jest przychód właściciela za 2022 rok. Dane dotyczące kwoty przychodu za 2022 r. pobierane są z modułu Księgowość, z deklaracji rocznej PIT-28. pomniejszane o składki społeczne z kwot deklaracji właściciela .

Przychód pobrany z modułu Księgowość, wykazany jest w rozliczeniu rocznym w polu Przychód z dział. gosp. za poprzedni rok

3) Na podstawie kwoty z pola Przychód z dział. gosp. za poprzedni rok ustalana jest roczna podstawa wymiaru składki, program sprawdza jest w jakim przedziale mieści się kwota przychodu właściciela:


Ustalona kwota wyświetlana jest na formularzu wypłaty w polu Roczna podstawa składki.

4) Roczna podstawa przemnażana jest przez 9%, wyliczona kwota wykazana jest w polu Roczna składka.

5) Kwota z pola Roczna składka jest porównywana do kwoty naliczonych w wypłatach składek właściciela zapisanych w polu Suma miesięcznych składek. Jeśli suma miesięcznych składek jest większa niż roczna składka to różnica zapisywana jest polu Kwota do zwrotu.
Jeśli kwota rocznych składek jest większa niż suma miesięcznych składek to różnica jest zapisywana w polu Kwota do dopłaty.

Przykład

Przykład: Właściciel w 2022 roku jako formę opodatkowania miał ustawiony ‘Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych;.
1.Ustalamy liczbę miesięcy podlegania zdrowotnemu dla opodatkowania ryczałtem.
W wypłatach od stycznia 2022 r. do grudnia 2022 r. właściciel miał wyliczoną podstawę składki zdrowotnej w każdej wypłacie (12 wypłat), co oznacza, że podlegał zdrowotnej przez 12 miesięcy.

2. Ustalamy przychód za 2022 rok.
Przychód pobrany z deklaracji rocznej PIT-28 za 2022 r. wyniósł
185699 zł. Suma składek społecznych z kwot deklaracji za 2022r. to 12778,68 zł.

Przychód z deklaracji rocznej PIT-28, pomniejszony o składki społeczne z kwot deklaracji właściciela
185699 zł – 12778,68= 172 920,32

3. Ustalamy w jakim przedziale mieści się kwota przychodu za poprzedni rok.
172 920,32 > 6000 zł
172 920,32< 30000 zł
Przychód powyżej 60000 zł, ale niższy niż 300000 co oznacza, że podstawę składki stanowi 100 % przeciętnego wynagrodzenia (skł. zdrowotna), pobranego z konfiguracji programu, aktualnego na 01 stycznia 2022 zł, czyli 6221,04 zł

4. Ustaloną w punkcie 1 ilość miesięcy mnożymy przez kwotę przeciętnego wynagrodzenia (skł. zdrowotna), pobranego z konfiguracji.
12 miesięcy * 100% * 6 221,04 zł = 74 652,48 zł

5. Ustalamy kwotę rocznej składki.
Ustaloną w punkcie 4 podstawę roczną przemnażamy przez 9%.
74 652,48 zł * 9% = 6 718,72 zł

6. Ustalamy kwotę naliczonych składek na ubezpieczenie zdrowotne dla ryczałtu, zapisanych w wypłatach właściciela, które dotyczą okresu deklaracji od stycznia do grudnia 2022 r.
Suma pobranych składek dla ryczałtu wynosi 5 374,98 zł

7.Porównujemy kwotę rocznej składki z punktu 5 z kwotą składek pobranych z punktu 6.
6 718,72 zł > 5 374,98
Kwota rocznych składek jest większa niż kwota pobranych składek, co oznacza, że jest niedopłata i powinna wyliczyć się kwota do dopłaty w wysokości 1 343,74 zł (6 718,72 – 5 374,98).

Wydruk rozliczenia rocznego składki zdrowotnej: