W jaki sposób skorygować składkę wypadkową w wypłatach, które są zamknięte i zaksięgowane?

Jeśli wypłaty, w których należy skorygować składkę wypadkową, są zamknięte i zaksięgowane oraz nie ma możliwości ich odksięgowania, to można skorzystać z jednego z poniższych rozwiązań. Przed wykonaniem poniższych kroków należy w konfiguracji firmy (Start / Konfiguracja / Firma / Płace / Składki ZUS) ustawić odpowiedni procent składki wypadkowej, we wskazanym miesiącu.

Korekta wynagrodzenia – wypłaty z niepoprawną składką wypadkową należy anulować, następnie utworzyć listę płac korygującą (np. EKOR) i naliczyć na niej wynagrodzenia. W wypłatach naliczy się nowa składka wypadkowa pobrana z konfiguracji. Po wykonaniu korekty należy zaksięgować listy korygujące.
Dodatkowa lista płac – należy utworzyć dodatkową listę płac o rodzaju ‘Inne’, za miesiąc i rok, w którym chcemy skorygować składkę wypadkową. Po przejściu na Wypłaty pracowników, przy zielonym plusie wybieramy opcję 'Wypłać seryjnie dodatek’, dla zaznaczonych pracowników na liście. W oknie Seryjne wypłacanie elementu należy wskazać dowolny składnik, który jest oskładkowany, czyli w konfiguracji (Start / Konfiguracja / Firma / Płace / Typy wypłat), na zakładce [Podatki/Nieobecności] ma ustawione Sposób naliczania składek ZUS: ‘naliczać’. W oknie Seryjne wypłacanie elementu należy również zaznaczyć parametr Zapisywać wypłaty również wypłaty o wartości zerowej. Takie ustawienie spowoduje naliczenie wypłaty z zerowym elementem. Następnie z poziomu zakładki [Narzędzia] należy wykonać operację Korekty danych/ Korekta składki wypadkowej. Wykonanie korekty spowoduje, że w wypłatach z zerowym dodatkiem, naliczonych na ‘Innej’ liście płac naliczy się różnica składki wypadkowej pomiędzy starą, a nową jej wysokością. W przypadku korekty składek zleceniobiorców przed naliczeniem listy płac I Inna, kod tytułu ubezpieczenia (taki sam jak w umowie) należy również wypełnić na formularzu danych pracownika – zakładka [4 Ubezpieczenie (etat)].

Po skorygowaniu składki wypadkowej w wypłatach można przygotować korygującą deklarację DRA do ZUS. W tym celu należy przejść do okna Deklaracje ZUS rozliczeniowe, dodać nową deklarację i wybrać odpowiedni miesiąc/rok, za który chcemy przygotować korektę. Program automatycznie zaproponuje kolejny identyfikator np. 02/06/2024, gdzie 02 – oznacza numer kolejno naliczonej deklaracji za 06.2024.

Czy w programie Comarch ERP Optima można rozliczyć nadgodziny z poprzedniego miesiąca, gdzie część z nich została już rozliczona?

W wersji programu Comarch ERP Optima 2023.5.1 wprowadzono funkcjonalność pozwalającą rozliczyć różnicowo wynagrodzenie za nadgodziny, na listach płac z opcją miesiąc wstecz lub na kolejnej liście płac o rodzaju etat za ten sam okres. Nadgodziny w sposób różnicowy naliczą się zarówno dla jednomiesięcznego okresu rozliczeniowego, jak i dla okresów kilkumiesięcznych.

W wypłacie różnicowo zostaną rozliczone standardowe składniki:

Dopłata do nadgodzin 100%,
Dopłata do nadgodzin 50%
Dopłata do nadgodzin dobowych 100%,
Dopłata do nadgodzin dobowych 50%,
Dopłata do nadgodzin średniotygodniowych 100%,
zasad. powyżej normy,
Wynagrodzenie powyżej normy,
zasad. poniżej normy,
Wynagrodzenie poniżej normy,
Dopłata za pracę w nocy.

Przykład

Pracownik zatrudniony na pełen etat, z stawką zaszeregowania 5 000 zł, miał w czerwcu nadgodziny: 2h w dniu 03.07 oraz pracującą sobotę 08.07 – 8h. Firma wypłaca nadgodziny z podziałem na dobowe i średniotygodniowe, w jednomiesięcznym okresie rozliczeniowym .W wypłacie za czerwiec zostało naliczone:

wynagrodzenie powyżej normy za 10h,
dopłata do nadgodzin dobowych 50% za 2h,
oraz dopłata do nadgodzin średniotygodniowych 100% za 8h

W lipcu okazało się, że pracownik w czerwcu miał nadgodziny, które nie zostały odnotowane. W dniu 16.06 – 2h nocne, 22.06 – 2h godziny oraz pracującą sobotę 24.06. Aby odnotować zaległe nadgodziny została utworzona lista płac na lipiec, z opcją ‘1 msc. wstecz’.

W wypłacie oprócz wynagrodzenia za lipiec zostały również naliczone elementy za nierozliczone nadgodziny z czerwca:

wynagrodzenie powyżej normy za 12h,
dopłata do nadgodzin dobowych 50% za 2h,
dopłata do nadgodzin dobowych 100% za 2h,
dopłata do nadgodzin średniotygodniowych 100% za 8h,
oraz dopłata za pracę w nocy 2h.

Nadgodziny wprowadzone po naliczeniu wypłaty za czerwiec, można również wypłacić na dodatkowej liście płac o rodzaju etat, za ten sam okres.

W jaki sposób odnotować pracę zdalną/ pracę zdalną okazjonalną pracownikowi rozliczanemu według zestawienia?

Pracownikowi, który w danych kadrowych, na zakładce [ 3 Etat] ma wybrany sposób rozliczania czasu pracy ‘według zestawienia’, należy odnotować pracę zdalną na kalendarzu ‘Plan pracy’, analogicznie jak zostało opisane w artykule Jak ewidencjonować pracę zdalną?

Następnie pracownikowi należy na kalendarzu ‘(Nie)obecności’, na zakładce [ 3 Zestawienia], dodać zestawienie czasu pracy za dany miesiąc. W zestawieniu, na zakładce [ 1 Ogólne] wpisujemy ile pracownik przepracował godzin oraz dni w miesiącu. Na zakładce [ 2 Pozycje] należy szczegółowo określić, w jakich strefach pracownik pracował.

Przykład

Pracownik w miesiącu przepracował 168 godzin (21 dni), w tym 21 godzin (3 dni) na pracy zdalnej.

W zestawieniu czasu pracy, w polu ‘Czas (w tym nadgodziny)’ wpisujemy 168h oraz w polu ‘Dni’ – 21 dni. Na zakładce [ 2 Pozycje] dodajemy element zielonym plusem, gdzie wybieramy strefę ‘Czas pracy podstawowy’ i wpisujemy 147h, 19 dni. Dodajemy kolejną pozycję, gdzie wybieramy strefę ‘Czas pracy wykonywanej zdalnie’, odnotowujemy 21h, 3 dni.

W wypłacie za ten miesiąc zostanie wykazane wynagrodzenie w obu strefach, odpowiednio do ilości godzin wprowadzonych w zestawieniu.

Limit Zwolnienie (siła wyższa)

Pracownikowi przysługuje w ciągu roku kalendarzowego zwolnienie od pracy, w wymiarze 2 dni albo 16 godzin, z powodu działania siły wyższej w pilnych sprawach rodzinnych spowodowanych chorobą lub wypadkiem, jeżeli jest niezbędna natychmiastowa obecność pracownika.

W celu naliczenia przysługującego pracownikowi limitu zwolnienia od pracy z powodu działania siły wyższej, w programie służy limit Zwolnienie (siła wyższa), który jest powiązany z nieobecnością Zwolnienie (siła wyższa) (2dni) dzięki któremu można naliczać limit w dniach i Zwolnienie (siła wyższa)/godz, powiązany z nieobecnością Zwolnienie (siła wyższa) (2dni)/godz. dzięki któremu można rozliczać limit w godzinach

Limit Zwolnienie (siła wyższa)/godz, jest liczony proporcjonalnie do wymiaru etatu i przeliczany na godziny. Wyliczony limit podlega zaokrągleniu w górę do pełnych godzin. Limit Zwolnienie (siła wyższa) zawsze jest naliczany w wysokości 2 dni niezależnie od wymiaru etatu pracownika.

Wykorzystane przez pracownika zwolnienie jest wykazywane na świadectwie pracy.

Limit Urlop opiekuńczy kp.173(1)

Pracownikowi przysługuje w ciągu roku kalendarzowego urlop opiekuńczy, w wymiarze 5 dni, w celu zapewnienia osobistej opieki lub wsparcia osobie będącej członkiem rodziny (syn, córka, matka, ojciec, małżonek) bądź zamieszkującej w tym samym gospodarstwie domowym, która wymaga opieki lub wsparcia ze względów medycznych. W celu kontroli limitu rocznego urlopu opiekuńczego kp. 173 należy dodać limit ‘Urlop opiekuńczy kp.173(1)’. Limit ten jest liczony w dniach, bez przeliczania na godziny i bez uwzględniania wymiaru etatu. Wykorzystany przez pracownika urlop wykazywany jest w świadectwie pracy.

W jaki sposób dokonać rozliczenia rocznego składki zdrowotnej właściciela gdy zmieniono formę opodatkowania wstecznie po zakończeniu 2022 roku?

W przypadku gdy zmieniono formę opodatkowania wstecznie po zakończeniu 2022r. użytkownik musi dokonać rozliczenia ręcznie. W tym celu w wypłacie właściciela za kwiecień 2023r. na zakładce [5. Zdrow. roczna] należy zaznaczyć parametr Korekta podatku i ubezpieczeń następnie wprowadzić ręcznie zmiany.

Czy w programie dostępny jest wydruk przedstawiający roczne rozliczenie składki zdrowotnej właściciela?

Tak, w programie dodano wydruk Rozliczenie roczne składki zdrowotnej. Wydruk jest dostępny na liście wypłat właścicieli, które jako miesiąc deklaracji mają ustawiony miesiąc kwiecień.

Czy w rozliczeniu rocznym składki zdrowotnej właściciela można wykazać dochód małżonka?

W rozliczeniu rocznym dostępnym w wypłacie właściciela na zakładce [5.Zdrow.roczna] w polu Dochód z dział.gosp.za poprzedni roku wykazywany jest dochód z PIT-36 naliczanego dla właściciela. W przypadku rozliczenia rocznego z małżonkiem kwotę dochodu należy wprowadzić ręcznie w wypłacie po zaznaczeniu parametru Korekta podatku i ubezpieczeń lub na formularzu właściciela (małżonka) – zaznaczając parametr Podaj dane o dochodzie – i uzupełniając dochód w polu Rozliczenie roczne.

W jaki sposób dokonywane jest rozliczenie roczne składki zdrowotnej właściciela gdy w trakcie 2022r. zmieniono formę opodatkowania z ryczałt od przychodów ewidencjonowanych na Zasady ogólne – podatek według skali?

W przypadku zmiany formy opodatkowania w trakcie roku z ryczałtu na opodatkowanie według skali, roczna składka na ubezpieczenie zdrowotne należna za rok składkowy jest ustalana odrębnie dla każdej formy opodatkowania (za okres styczeń–czerwiec 2022 r. według zasad obowiązujących dla ryczałtu, za lipiec–grudzień 2022 r. według zasad obowiązujących dla zasad ogólnych.)

Kwoty z obu form opodatkowania są sumowane . Jeśli sumarycznie kwota do zwrotu jest większa niż kwota do dopłaty, to różnicę między tymi kwotami wykazana jest w polu Kwota do zwrotu. Jeśli sumarycznie kwota do dopłaty jest większa niż kwota do zwrotu, to różnica między tymi kwotami wykazana jest w polu Kwota do dopłaty.

Aby program dokonał automatycznego rozliczenia rocznego składki zdrowotnej dla obu form opodatkowania należy:

– zaznaczyć w zapisie historycznym właściciela aktualnym na dzień 30 czerwca 2022 r., na zakładce [6. Ubezpieczenie (zdrow.)], parametru Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, a w zapisie historycznym aktualnym na dzień 01 lipca 2022 r. – Zasady ogólne – podatek według skali.

– naliczyć wypłaty , w których składka zdrowotna za I połowę 2022 r jest naliczona według zasad właściwych dla ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a za II połowę według skali podatkowej.

– naliczyć roczną deklarację PIT-28, w której będą wykazane przychody uzyskane od 1.01.2022 do 30.06.2022 r. oraz PIT-36 z wykazanymi dochodami za okres od 1.07.2022 do 31.12.2022 r.

Przykład

Właściciel w trakcie roku zmienił formę opodatkowania z ryczałtu na zasady ogólne.

1.Ustalamy liczbę miesięcy podlegania zdrowotnemu dla opodatkowania dla ryczałtu i skali.
W wypłatach od stycznia 2022 r. do czerwca 2022 r. właściciel miał naliczaną podstawę składki zdrowotnej dla opcji ‘Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych’, a w wypłatach od lipca 2022 do grudnia 2022 dla opcji ‘Zasady ogólne- podatek według skali’.

2. Ustalamy przychód z ryczałtu za 2022 rok.
Przychód pobrany z deklaracji rocznej PIT-28 za 2022 r. pomniejszony o składki społeczne wyniósł 88 428,00 zł.

3. Ustalamy w jakim przedziale mieści się kwota przychodu za poprzedni rok.
88 428,00 > 60000 zł
88 428,00 < 30000 zł
Przychód powyżej 60000 zł, ale niższy niż 300000 co oznacza, że podstawę składki stanowi 100 % przeciętnego wynagrodzenia (skł. zdrowotna), pobranego z konfiguracji programu, aktualnego na 01 stycznia 2022 zł, czyli 6221,04 zł.

4.Ustaloną w punkcie 1 ilość miesięcy mnożymy przez kwotę przeciętnego wynagrodzenia (skł. zdrowotna), pobranego z konfiguracji.
6 miesięcy * 100% * 6 221,04 zł = 37 326,24

5. Ustalamy kwotę rocznej składki.
Ustaloną w punkcie 4 podstawę roczną przemnażamy przez 9%.
37 326,24 * 9% = 3 359,36 zł

6. Ustalamy kwotę naliczonych składek na ubezpieczenie zdrowotne dla ryczałtu, zapisanych w wypłatach właściciela, które dotyczą okresu deklaracji od stycznia do czerwca 2022 r.
Suma pobranych składek dla ryczałtu wynosi 2 687,49 zł.

7.Porównujemy kwotę rocznej składki z punktu 5 z kwotą składek pobranych z punktu 6.
3 359,36 zł > 2 687,49
Kwota rocznych składek jest większa niż kwota pobranych składek, co oznacza, że jest niedopłata i powinna wyliczyć się kwota do dopłaty w ramach ryczałtu w wysokości 671,87 zł (3 359,36 – 2 687,49).

8.Ustalamy dochód za 2022 rok naliczony według skali.

Dochód pobrany z deklaracji rocznej PIT-36 za 2022 r. pomniejszony o składki społeczne wyniósł 61 613,00 zł.

9. Ustalenie minimalnej podstawy
6 miesięcy * 3010 zł (minimalne wynagrodzenie w 2022 r.) = 18 060zł

10. Porównujemy kwotę dochodu z dział. gosp. za poprzedni rok z punktu 8 z kwotą minimalnej podstawy składki ustalonej w punkcie 9.

61 613,00 > 21 070 zł

Uzyskany dochód jest większy niż minimalna podstawa składki zdroowtnej dlatego to dochód jest roczną podstawą składki zdrowotnej.

11. Ustalamy kwotę rocznej składki. Ustaloną w punkcie10 podstawę roczną przemnażamy przez 9%.

61 613,00 zł * 9% = 5 545,17 zł

12. Ustalamy kwotę naliczonych składek na ubezpieczenie zdrowotne dla opodatkowania według skali, które zostały zapisane w wypłatach tego właściciela, które dotyczą okresu deklaracji od lipca 2022 do stycznia 2023.

W wypłatach od lipca 2022 do stycznia 2023 suma składek zdrowotnych wynosi 5 986,93

13. Porównujemy kwotę rocznej składki z punktu 12 z kwotą składek pobranych z punktu 13

5545,17 zł > 5986,93

Roczna składka wynosi 5545,17 zł, a pobrana 5986,93 zł co oznacza, że do zwrotu jest 441,76 zł (5986,93- 5545,17).

14. Sumujemy kwoty z obu form opodatkowania.

W sekcji ‘Zasady ogólne -podatek według skali’ w polu Kwota do zwrotu wykazano 441,76zł natomiast w sekcji ‘Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych’ kwota do dopłaty 671,87zł.
Kwota do dopłaty jest większa niż kwota zwrotu , dlatego od kwoty do dopłaty odejmowana jest kwota zwrotu i różnica wykazana jest w podsumowaniu jako Kwota do dopłaty , czyli jako kwota 230,11.

W jaki sposób dokonać rozliczenia rocznego składki zdrowotnej właściciela opodatkowanego ryczałtem gdy dane dotyczące przychodu nie są pobierane z modułów księgowych i właściciel nie ma naliczonej deklaracji rocznej PIT-28?

Jeśli właściciel nie ma naliczonej deklaracji rocznej PIT-28 w module księgowym kwotę przychodu potrzebną do rozliczenia rocznego składki zdrowotnej należy wprowadzić na formularzu danych właściciela na zakładce [6 Ubezpieczenie (zdrow.)] po zaznaczeniu parametru Podaj dane o przychodzie , w polu Rozliczenie roczne po kliknięciu w przycisk . Należy podać kwotę przychodu za 2022r.
Wprowadzony przychód zostanie wykazany w rozliczeniu rocznym dostępnym w wypłacie właściciela na zakładce [5.Ubezpiecz. zdrow.] w polu Przychód z dział.gosp.za poprzedni roku.

Na podstawie kwoty z pola Przychód z dział. gosp. za poprzedni rok ustalana jest roczna podstawa wymiaru składki, program sprawdza jest w jakim przedziale mieści się kwota przychodu właściciela:

Ustalona kwota wyświetlana jest na formularzu wypłaty w polu Roczna podstawa składki.

Wskazówka

Dane dotyczące naliczonej składki zdrowotnej oraz okresu jej podlegania ustalane są na podstawie wypłat właściciela dlatego warunkiem rozliczenia rocznego składki zdrowotnej jest naliczenie wypłat za rok, za który dokonywane jest to rozliczenie.

Przykład

Właściciel w 2022 roku jako formę opodatkowania miał ustawiony ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
1.Ustalamy liczbę miesięcy podlegania zdrowotnemu dla opodatkowania ryczałtem.
W wypłatach od stycznia 2022 r. do grudnia 2022 r. właściciel miał wyliczoną podstawę składki zdrowotnej w każdej wypłacie (12 wypłat), co oznacza, że podlegał zdrowotnej przez 12 miesięcy.

2. Ustalamy przychód za 2022 rok.
Na formularzu danych właściciela na zakładce [6 Ubezpieczenie (zdrow.)] w polu Rozliczenie roczne wprowadzono kwotę 288215,19 zł.

3. Ustalamy w jakim przedziale mieści się kwota przychodu za poprzedni rok.
288215,19 zł > 6000 zł
288215,19 zł < 30000 zł
Przychód powyżej 60000 zł, ale niższy niż 300000 co oznacza, że podstawę składki stanowi 100 % przeciętnego wynagrodzenia (skł. zdrowotna), pobranego z konfiguracji programu, aktualnego na 01 stycznia 2022 zł, czyli 6221,04 zł.

4. Ustaloną w punkcie 1 ilość miesięcy mnożymy przez kwotę przeciętnego wynagrodzenia (skł. zdrowotna), pobranego z konfiguracji.
12 miesięcy * 100% * 6 221,04 zł = 74 652,48 zł
5. Ustalamy kwotę rocznej składki.
Ustaloną w punkcie 4 podstawę roczną przemnażamy przez 9%.
74652,48 zł * 9% = 6718,72 zł

6.Ustalamy kwotę naliczonych składek na ubezpieczenie zdrowotne dla ryczałtu, zapisanych w wypłatach właściciela, które dotyczą okresu deklaracji od stycznia do grudnia 2022 r.
Suma pobranych składek dla ryczałtu wynosi 4031,28 zł.

7.Porównujemy kwotę rocznej składki z punktu 5 z kwotą składek pobranych z punktu 6.
6 718,72 zł > 4031,28 zł
Kwota rocznych składek jest większa niż kwota pobranych składek, co oznacza, że jest niedopłata i powinna wyliczyć się kwota do dopłaty w wysokości 2687,44 zł(6 718,72 zł – 4031,28 ).

Wydruk rozliczenia rocznego składki zdrowotnej: