Jak wykazać w deklaracji PIT-11 (wersja 29) odliczenie od dochodu z tytułu opłaconych składek członkowskich?

W celu wykazania w deklaracji PIT-11 kwoty opłaconych składek, na formularzu typu wypłaty, dostępnym z poziomu Start / Konfiguracja / Firma / Płace / Typy wypłat, na zakładce [Szczegółowe] należy zaznaczyć parametr Składka członkowska na rzecz związków zawodowych.

Elementy, w których ustawiono parametr na deklaracji PIT-11 w wersji 29, zostaną wykazane w polu 123 „Składki członkowskie na rzecz związków zawodowych pobrane przez płatnika, podlegające odliczeniu od dochodu, o których mowa w art.. 26 ust. 1 pkt 2c ustawy”. Składki członkowskie zostaną wykazywane w PIT-11 wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 500 zł.



W jaki sposób w programie można zdefiniować i naliczyć pracownikowi premię roczną?

W tym celu należy w konfiguracji dodatku, na zakładce [Podatki/Nieobecności], w polu Okres wypłaty ustawić ‘co 12 miesięcy’. Element wynagrodzenia wypłacany jest zawsze na początku zadeklarowanego okresu. Skonfigurowana w ten sposób premia, przypisana pracownikowi od 01.01.2024 r., zostanie wypłacona po raz pierwszy 31.01.2024 r., za okres od 01.02.2023 do 31.01.2024 r.



Jak naliczyć przychód z tytułu PPK po zwolnieniu pracownika, gdy podatek od składek naliczany jest na podstawie składek z poprzedniego miesiąca ?

O automatycznym naliczeniu przychodu z tytułu PPK po zwolnieniu pracownika decyduje zaznaczenie parametru Przychód z tytułu PPK liczony automatycznie po zwolnieniu pracownika, dostępnego z poziomu Start / Konfiguracja / Firma / Płace / Parametry / 2. Naliczanie wypłat.

Parametr jest aktywny (istnieje możliwość jego zaznaczenia), gdy nie jest zaznaczony parametr Nalicz podatek od składek PPK na podstawie składek z bieżącej wypłaty.

Jeśli parametr Przychód z tytułu PPK liczony automatycznie po zwolnieniu pracownika będzie zaznaczony, a pracownik w zapisie historycznym przypadającym na okres naliczanego wynagrodzenia ma odnotowana datę zwolnienia (i nie ma wpisanej informacji o przedłużeniu zatrudnienia), wówczas w momencie naliczania wypłaty za ostatni okres zatrudnienia zostanie automatycznie (w tle) utworzona lista płac o rodzaju ‘Przych. PPK po zwolnieniu’, na której pracownikowi zostanie naliczona wypłata.

W wypłacie zostanie naliczony element ‘Przychód z tytułu PPK’ odpowiedni dla rodzaju przychodu naliczonego w ostatniej wypłacie (Przychód z tytułu PPK/E dla wypłat etatowych, przychód PPK powiązany z daną umową w przypadku umów cywilnoprawnych) – w wysokości wynikającej ze składek PPK finansowanych przez pracodawcę z ostatniej wypłaty.

Kwota przychodu PPK naliczonego po zwolnieniu pracownika jest automatycznie uaktualniana w przypadku zmiany kwot lub elementów wypłaty za ostatni miesiąc zatrudnienia mających wpływ na kwotę składek PPK.

Uwaga
Od tego przychodu nie zostanie naliczona zaliczka podatku, ponieważ od przychodu PPK powstałego po okresie zatrudnienia pracownika / zleceniobiorcy nie będzie już możliwości pobrania zaliczki na podatek.



Jak naliczyć wypłatę dla zleceniobiorcy oddelegowanego do pracy za granicą?

W wersji 2024.0.1 w module Płace i Kadry Plus udostępniono funkcjonalność umożliwiającą naliczenie wynagrodzenia z tytułu umowy cywilnoprawnej dla osób oddelegowanych do pracy za granicą.

Na formularzu umowy na zakładce [Ogólne] należy uzupełnić sekcje Oddelegowany do pracy za granicą.

W celu naliczenia wypłaty umowy za okres oddelegowania należy utworzyć listę płac. Na formularzu listy płac o rodzaju ‘Umowa’ zaznaczamy parametr Lista tylko dla zleceniobiorców oddelegowanych do pracy za granicę. Po jego zaznaczeniu wskazujemy kraj oddelegowania oraz walutę rozliczenia.

W Formularzu wypłaty pracownika pojawi się dodatkowa zakładka [Waluty].

Tak jak w przypadku wypłat etatowych,na tej zakładce będą dostępne informacje o:

  • walucie rozliczenia oraz walucie diety wraz z kursem,
  • kwotach sumy elementów wypłaty składek ZUS oraz PPK, podatku i składki zdrowotnej,
  • kwocie do wypłaty,
  • stawce diety za dzień.

 

Przykład naliczenia:

Zleceniobiorca posiadający umowę cywilnoprawną na okres od 1 do 10 czerwca 2024 na kwotę 1500 EUR, 20% koszty uzyskania przychodu, zgłoszony do wszystkich ubezpieczeń.

Dieta na dzień 50 EUR.

Kurs 1 EUR = 4,3238 zł. Podatek jest płacony w Polsce, ulga podatkowa 300 zł.

W wypłacie zostaną naliczone następujące elementy:

Rozliczenie umowy 1500 EUR czyli 6 485,70 zł.

Dni pobytu za granicą (liczba diet) 10 dni

Kwota diety przysługującej z tytułu oddelegowania to 10 * 50 * 4,3238 = 2 161,90 zł.

Jest to kwota o jaką można pomniejszyć podstawę składek ZUS pod warunkiem, że podstawa składek ZUS jest większa niż minimalna podstawa dla oddelegowanych (7824 zł w 2024r.). Dodatkowo w wyniku pomniejszenia o wartość diet podstawa składek ZUS nie może być mniejsza niż podstawa minimalna.

Zleceniobiorca w miesiącu deklaracji nie ma innych wypłat zatem suma elementów oskładkowanych wynosi 6 485,70 zł i jest mniejsza niż minimalna podstawa ZUS dla oddelegowanych (7 824zł w 2024r.). Oznacza to, że w tym przypadku nie ma możliwości pomniejszenia podstawy składek ZUS o wartość diet. Podstawa składek społecznych wyniesie 6 485,70 zł.

889,19 zł jest to suma składek społecznych.

503,69 zł wynosi składka zdrowotna.

6 485,70 zł (opodatkowane elementy z tej wypłaty) – 889,19 zł (ZUS) – 1 119,30 zł koszty uzyskania przychodu = 4 477,21 zł,  po zaokrągleniu podstawa opodatkowania 4 477 zł

4 477 * 12% – 300 zł ulga= 237,24 zł,

Zaliczka podatku w zaokrągleniu do pełnych złotych to 237 zł.

Wypłata netto wynosi 4 855,82zł.

 



Jak wprowadzić dodatkowe świadczenie dla pracownika w postaci opieki medycznej, która jest finansowana przez pracownika i pracodawcę?

Świadczenie w postaci opieki medycznej w części finansowanej przez pracodawcę stanowi przychód pracownika. Jeżeli pracownik pokrywa część kosztów, od pakietu nie są naliczane składki ZUS.

Pracodawca będzie finansował co miesiąc opiekę medyczną pracownikowi w wysokości 100 zł. Pracownik ze swoich środków będzie finansował opiekę medyczną w kwocie 1 zł.
Aby przypisać pracownikowi dodatkowe elementy wynagrodzenia należy w Kadrach podświetlić wybranego pracownika i na dole okna wybrać Dodatkowe elementy wynagrodzenia. Na liście dodatków dodajemy kolejne elementy wynagrodzenia o stałym charakterze:

  •  Składnik Opieka medyczna (bez ZUS) – umożliwia naliczenie w wypłacie pracownika zaliczki podatku od części opłaty za opiekę medyczną, finansowanej przez pracodawcę. Wprowadzamy informacje o okresie, w jakim będzie obowiązywał oraz podajemy kwotę 100 zł. Dodatek zapisujemy.
  •  Składnik Opieka medyczna (potrącenie) – umożliwia potrącenie w wypłacie pracownika opłaty za opiekę medyczną, finansowaną przez pracownika. Wprowadzamy informacje o okresie, w jakim będzie obowiązywał oraz podajemy kwotę 1 zł. Dodatek zapisujemy.
  •  Zapisujemy listę dodatkowych elementów.
  •  W wypłacie pracownika co miesiąc będą naliczane dodatkowo dwa dodane elementy wynagrodzenia.

 



Jak wprowadzić dodatkowe świadczenie dla pracownika w postaci karnetu sportowego, który jest finansowany przez pracownika i pracodawcę?

Świadczenie w postaci karnetu sportowego w części finansowanej przez pracodawcę stanowi przychód pracownika. Jeżeli pracownik pokrywa część kosztów, od karnetu nie są naliczane składki ZUS.

Pracodawca będzie finansował co miesiąc karnet sportowy pracownikowi w wysokości 100 zł. Pracownik ze swoich środków będzie finansował karnet w kwocie 50 zł.

Aby przypisać pracownikowi dodatkowe elementy wynagrodzenia należy w Kadrach podświetlić wybranego pracownika i na dole okna wybrać Dodatkowe elementy wynagrodzenia. Na liście dodatków dodajemy kolejne elementy wynagrodzenia o stałym charakterze:

  •  Składnik Karnet sportowy (bez ZUS) – umożliwia naliczenie w wypłacie pracownika zaliczki podatku od części opłaty za karnet, finansowanej przez pracodawcę. Wprowadzamy informacje o okresie, w jakim będzie obowiązywał oraz podajemy kwotę 100 zł. Dodatek zapisujemy.
  •  Składnik Karnet sportowy (potrącenie) – umożliwia potrącenie w wypłacie pracownika opłaty za karnet, finansowanej przez pracownika. Wprowadzamy informacje o okresie, w jakim będzie obowiązywał oraz podajemy kwotę 50 zł. Dodatek zapisujemy.
  •  Zapisujemy listę dodatkowych elementów.
  •  W wypłacie pracownika co miesiąc będą naliczane dodatkowo dwa dodane elementy wynagrodzenia.


Jak odnotować pracownikowi nieobecność usprawiedliwioną z powodu powodzi i wypłacić odpowiednie wynagrodzenie?

W pierwszym kroku należy zdefiniować nowy typ wypłaty.

1. Dodajemy ‘plusem’  nowy element rozliczający nieobecność w Start/Konfiguracja/Firma/Płace/Typy wypłat.

2. Na formularzu typu wypłaty podajemy:

  • Nazwa np. Wynagr. za nieobec. z powodu powodzi
  • Skrót np. wynagr.powódź
  • Rodzaj: dodatek
  • Waluta w wypłacie: systemowa
  • Algorytm: 12

 

3. Określamy definicję algorytmu. Po wybraniu opcji Definicja algorytmu ustawiamy opcję Zaawansowana. We wzorze algorytmu podajemy:Zaokr((Wylicz1h(Historia.Etat.StawkaMinimalna(Okres.Period.MonthYear, false))),2,0)*Nieobec(OkresBiezacy, Const.Nazwa,"Nieobecność z powodu powodzi", Const.Godz)

 

4. Określamy na zakładce Podatki/Nieobecności sposób 'opodatkowania i oskładkowania:

  •  Pozycja na deklaracji PIT: PIT-4 1. Wynagrodzenia ze stosunku: pracy, służbowego, spółdzielczego i z pracy nakładczej…
  •  Sposób naliczania zaliczki podatku: naliczać wg progów
  •  Zawsze naliczaj ulgę podatkową: zaznaczamy
  •  Sposób naliczania kosztów uzyskania: standardowe
  •  Pozycja na deklaracji ZUS: nie dotyczy
  •  Sposób naliczania składek ZUS i zdrowotnej: naliczać
  •  Okres wypłaty: co 1 miesiąc
  •  Wliczanie do podstawy zasiłków chorobowych: wliczać
  • Wliczanie do podstawy wynagrodzenie za urlop i ekwiwalentu: nie wliczać

 

5. Na zakładce Szczegółowe zaznaczamy parametry: Wpływa na kwotę do wypłaty, Stanowi koszt pracodawcy, Wliczaj do wynagrodzenia na deklaracji PFRON.

Przechodzimy do zdefiniowania nowej nieobecności.
1. Dodajemy ‘plusem’ nową nieobecność w Start/Konfiguracja/Firma/Płace/Typy nieobecności.
2. Na formularzu nieobecności podajemy:

  •  Nazwa: Nieobecność z powodu powodzi
  •  Skrót: nieobec.powódź
  •  Typ nieobecności: usprawiedliwiona
  •  Pozycja na deklaracji ZUS: nie dotyczy
  •  Dodatkowy kod RCA: brak
  •  Rozliczać w dniach: pracy
  •  Nieobecność rozliczać jak: wybrany składnik
  •  Rozliczenie nieobecności: Wynagr. za nieobec. z powodu powodzi
  •  Opis na wydruku karty pracy: nieobecności inne
  •  Według limitu: brak
  •  Sekcja nieobecność pomniejsza: zaznaczamy parametry Wynagrodzenie za czas pracy i Czas pracy.

 

W celu odnotowania pracownikowi nieobecności w związku z powodzią należy w kalendarzu (Nie) obecności wprowadzić dodaną nową nieobecność Nieobecność z powodu powodzi. W wypłacie automatycznie zostanie naliczone wynagrodzenie za czas tej nieobecności jako element Wynagr. za nieobec. z powodu powodzi.

Instrukcja została przygotowana dla użytkowników modułu Płace i Kadry Plus programu Comarch ERP Optima.W przypadku modułu Płace i Kadry bez Plusa wynagrodzenie za nieobecność z powodu powodzi można zdefiniować w oparciu o algorytm 1 i samodzielnie wprowadzić jego wartość. Dodatku zdefiniowanego za pomocą algorytmu 1 nie można powiązać z nieobecnością, należy go dodać ręcznie w wypłacie pracownika.