Jak naliczana jest składka zdrowotna właściciela przy rozliczaniu skalą podatkową?

Od lutego 2022 roku miesięczną podstawę wymiaru składki dla osób prowadzących działalność gospodarczą i rozliczających się według skali stanowi dochód z działalności gospodarczej w miesiącu poprzedzającym miesiąc, za który opłacana jest składka.

Miesięczny dochód ustalany jest następująco:

Za pierwszy miesiąc roku składkowego jest różnicą między osiągniętymi przychodami a poniesionymi kosztami uzyskania przychodów zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dochód ustalony w ten sposób pomniejsza się o kwotę składek na ubezpieczenia społeczne – jeżeli nie zaliczono ich do kosztów uzyskania przychodów.
W kolejnych miesiącach roku składkowego ustalany jest narastająco jako różnica między przychodami i kosztami od początku roku do miesiąca poprzedzającego miesiąc, za który liczymy wypłatę. Dodatkowo jest pomniejszany o składki ZUS zapłacone od początku roku do poprzedniego miesiąca i o dochód przyjęty do wyliczenia podstawy zdrowotnej za poprzednie miesiące w roku składkowym.

Stopa procentowa składki na ubezpieczenie zdrowotne dla osób rozliczających się według skali wynosi 9% podstawy.

W przypadku gdy dochód właściciela jest niższy od kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę lub odnotowano stratę, to składka zdrowotna jest liczona od kwoty wynagrodzenia minimalnego, które w 2024 roku wynosi 4 242 zł.

W programie Comarch ERP Optima składka zdrowotna może być obliczana przez program na podstawie kwoty dochodu pobranej z modułów księgowych lub kwoty wprowadzonej ręcznie przez Użytkownika na formularzu danych kadrowych właściciela.

Jak odnotować informacje o przychodzie, gdy właściciel ma formę opodatkowania jako ryczałt od przychodów ewidencjonowanych i nie ma naliczanych zestawień w modułach księgowych?

Jeśli właściciel nie ma naliczanych zestawień w modułach księgowych należy podać je na formularzu właściciela na zakładce [Ubezpieczenie (zdrow.)] po zaznaczeniu parametru ‘Podaj dane o przychodzie’. W przypadku opłacania składek na podstawie kwot z bieżącego miesiąca należy podać kwotę przychodu narastająco od początku roku do danego miesiąca włącznie po kliknięciu w przycisk dostępny przy polu ‘Przychód za bieżący rok pomniejszony o składki społeczne narastająco’.
W przypadku opłacania składek na podstawie przychodu za poprzedni rok należy podać kwotę dodając rok i kwotę przychodu klikając w przycisk dostępny przy polu ‘Przychód za poprzedni rok pomniejszony o składki społeczne’.

Czy dochód, od którego zależy podstawa składki na ubezpieczenie zdrowotne właściciela pomniejsza się o ulgi podatkowe, takie jak np. ulga na złe długi, ulga badawczo-rozwojowej czy stratę z działalności z lat ubiegłych?

Dochodu ustalanego na potrzeby wyliczenia składki zdrowotnej właściciela nie pomniejsza się o wyżej wymienione ulgi podatkowe.

Jak odnotować informacje o dochodzie, gdy właściciel jest opodatkowany według skali i nie ma naliczanych zestawień w modułach księgowych?

Jeśli właściciel nie ma naliczanych zestawień w modułach księgowych kwotę dochodu do podstawy składki zdrowotnej należy wprowadzić na formularzu danych kadrowych właściciela na zakładce [Ubezpieczenie (zdrow.)] po zaznaczeniu opcji ‘Podaj dane o dochodzie’. Po kliknięciu w przycisk należy podać kwotę dochodu za poszczególne miesiące pomniejszone o składki społeczne, jeśli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów np. dodając miesiąc styczeń 2024 r. należy podać dochód za styczeń 2024 r., dodając miesiąc luty 2024 r. należy podać dochód za luty 2024 r.

Podczas wyliczania podstawy składki zdrowotnej zostanie uwzględniony dochód za poprzedni miesiąc, w stosunku do miesiąca, za który liczymy podstawę np. licząc wypłatę za luty 2024 r. zostanie uwzględniony dochód za styczeń 2024.

Jak odnotować informacje o dochodzie, gdy właściciel jest opodatkowany liniowo i nie ma naliczanych zestawień w modułach księgowych?

Jeśli właściciel nie ma naliczanych zestawień w modułach księgowych kwotę dochodu do podstawy składki zdrowotnej należy wprowadzić na formularzu danych kadrowych właściciela na zakładce [Ubezpieczenie (zdrow.)] po zaznaczeniu opcji ‘Podaj dane o dochodzie’. Po kliknięciu w przycisk należy podać kwotę dochodu za poszczególne miesiące pomniejszone o składki społeczne, jeśli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów np. dodając miesiąc styczeń 2024 r. należy podać dochód za styczeń 2024 r., dodając miesiąc luty 2024 r. należy podać dochód za luty 2024 r.