Jeśli właściciel nie ma naliczonej deklaracji rocznej PIT-36 w module księgowym kwotę dochodu potrzebną do rozliczenia rocznego składki zdrowotnej należy wprowadzić na formularzu danych właściciela na zakładce [6 Ubezpieczenie (zdrow.)] po zaznaczeniu parametru Podaj dane o dochodzie, w polu Rozliczenie roczne po kliknięciu w przycisk
. Należy podać kwotę dochodu pomniejszoną o składki społeczne. W kolumnie Uwzględniono zbycie środków trwałych należy określić, czy podana kwota dochodu za 2025 rok zawiera przychody i koszty ze zbycia składników majątku. Informacja ta zostanie przeniesiona do wypłaty.
Wprowadzony dochód zostanie wykazany w rozliczeniu rocznym dostępnym w wypłacie właściciela na zakładce [5.Ubezpiecz. zdrow.] w polu Dochód z dział.gosp.za poprzedni roku.
W celu ustalenia rocznej podstawy składki zdrowotnej , program porówna kwotę z pola Dochód z dział. gosp. za poprzedni rok, z obowiązującą za danym rok kalendarzowy minimalną podstawą składki. Minimalna podstawa składki zdrowotnej to iloczyn miesięcy podlegania ubezpieczeniu zdrowotnemu ustalonemu na podstawie wypłat właściciela naliczonych za rok, za który jest rozliczenie roczne, w którym była naliczona składka zdrowotna dla tej formy opodatkowania i 75% stawki minimalnego wynagrodzenia dla etatu aktualnego na dzień 1 dzień roku składkowego (w 2026 roku uwzględniane jest minimalne wynagrodzenie obowiązujące na 01.02.2025 r. 4 666 zł ). Jeśli kwota dochodu z pola Dochód z dział. gosp. za poprzedni rok jest większa od minimalnej wartości rocznej podstawy składki, to zostanie ona wykazana w polu Roczna podstawa składki. Jeśli natomiast minimalna podstawa jest większa niż kwota dochodu, to minimalna podstawa jest podstawą roczną.
Właściciel w 2025 roku miał jedną formę opodatkowania Zasady ogólne – podatek według skali.
1.Ustalamy liczbę miesięcy podlegania zdrowotnemu dla opodatkowania według skali.
W wypłatach od stycznia do grudnia 2025 r.miał wyliczoną podstawę składki zdrowotnej w każdej wypłacie czyli 12 razy co oznacza, że podlegał zdrowotnej przez 12 miesięcy.
2.Ustalamy dochód za 2025 rok.
Na formularzu danych właściciela na zakładce [6 Ubezpieczenie (zdrow.)] w polu Rozliczenie roczne wprowadzono kwotę 141 000 zł.
3. Ustalamy minimalną podstawę składki zdrowotnej.
12 miesięcy * 4 666 zł (minimalne wynagrodzenie w 2025 r.) * 75% = 41 994 zł
4. Porównujemy kwotę dochodu z dział. gosp. za poprzedni rok z punktu 2 z kwotą minimalnej podstawy składki ustalonej w punkcie 3.
141 000 zł > 41 994 zł
Uzyskany dochód jest większy niż minimalna podstawa dlatego to dochód jest roczną podstawą składki zdrowotnej.
5. Ustalamy kwotę rocznej składki. Ustaloną w punkcie 4 podstawę roczną przemnażamy przez 9%.
141 000 zł * 9% = 12 690,00 zł
6. Ustalamy kwotę naliczonych składek na ubezpieczenie zdrowotne dla opodatkowania według skali, które zostały zapisane w wypłatach tego właściciela, które dotyczą okresu deklaracji od lutego 2025 do stycznia 2026.
W wypłatach od lutego 2025 do stycznia 2026 suma składek zdrowotnych wynosi 12 767,31 zł.
7. Porównujemy kwotę rocznej składki z punktu 5 z kwotą składek pobranych z punktu 6
12 690,00 zł < 12 767,31 zł.
Roczna składka wynosi 12 690,00 zł, a pobrana 12 767,31 zł co oznacza, że jest nadpłata w kwocie 77,31 zł (12 767,31 zł – 12 690,00 zł)
