• OFF – oznaczenie dla faktur wystawionych w trybie awaryjnym (offline), które w momencie składania pliku JPK nie posiadają jeszcze nadanego numeru KSeF. Po otrzymaniu numeru KSeF konieczne jest złożenie korekty pliku JPK_V7.
• BFK – oznaczenie dla faktur papierowych lub elektronicznych wystawionych poza systemem KSeF (np. przez podmioty zwolnione z obowiązku korzystania z KSeF).
• DI – oznaczenie dla dowodów innych niż faktury, takich jak: dokumenty wewnętrzne, dokumenty SAD, raporty z kasy fiskalnej oznaczone RO, a także faktury bez numeru KSeF wystawione w trybie Offline24.

Kody OFF, BFK oraz DI pobierane są bezpośrednio z dokumentów w Rejestrze VAT.

Zasady wykazywania kodów w JPK_V7(3):

• Jeżeli dany kod występuje na dokumencie, w części ewidencyjnej pliku JPK_V7(3) jest wykazywany z wartością „1”.
  
  

• Jeżeli kod nie występuje, nie jest przekazywany do pliku JPK (pole nie jest wysyłane).
• Na jednym dokumencie może zostać zastosowany wyłącznie jeden z trzech kodów: OFF, BFK albo DI.

W przypadku gdy na dokumencie w Rejestrze VAT uzupełniono numer KSeF, kody OFF, BFK oraz DI nie są przekazywane do pliku JPK_V7(3). Oznacza to, że:

• jeżeli dokument posiada numer KSeF – do pliku przekazywany jest wyłącznie numer NrKSeF, bez żadnego z kodów,
• jeżeli dokument nie posiada numeru KSeF – do pliku przekazywany jest odpowiedni kod (OFF, BFK lub DI) z wartością „1”.

• Podczas generowania pliku JPK może pojawić się komunikat informujący o braku uzupełnionego numeru KSeF lub kodów OFF, BFK, DI na dokumencie w Rejestrze VAT. Przykładowa treść komunikatu:

Błąd. Linia 42. Pozycja 8.Element tns:K_19.Element element 'SprzedazWiersz’ w przestrzeni nazw 'http://crd.gov.pl/wzor/2025/12/19/14090/’ ma nieprawidłowy element podrzędny element 'K_19′ w przestrzeni nazw 'http://crd.gov.pl/wzor/2025/12/19/14090/’. Lista oczekiwanych możliwych elementów: element 'DataSprzedazy, NrKSeF, OFF, BFK, DI’ w przestrzeni nazw 'http://crd.gov.pl/wzor/2025/12/19/14090/’.

Nowe pola w części deklaracyjnej pliku JPK:

W części deklaracyjnej pliku JPK, w zakładce 2, wprowadzono nowe pole P_360 – Wysokość podatku od niezwróconej kaucji. Pole te dotyczy podatku należnego od kaucji pobranych za produkty w opakowaniach na napoje objęte systemem kaucyjnym, które nie zostały zwrócone i podlegają wpłacie w terminie określonym w art. 103 ust. 5da ustawy o VAT.

W polu P_360 wykazywana jest kwota podatku należnego z tytułu niezwróconych kaucji. Pole:

• jest zablokowane do edycji przez użytkownika,
• może przyjmować wyłącznie wartości nieujemne.

Aby kwota została prawidłowo uwzględniona zarówno w części deklaracyjnej, jak i ewidencyjnej pliku JPK_V7, należy w Rejestrze VAT sprzedaży dodać dokument bez pozycji, oznaczony atrybutem JPK_V7 o nazwie PODATEK_KAUCJA, z wprowadzoną odpowiednią wartością podatku.

Dopiero dodanie takiego dokumentu spowoduje automatyczne uzupełnienie pola P_360 w deklaracji.

W nowej strukturze JPK_V7(3) podstawowy termin zwrotu na rachunek bankowy podatnika został skrócony z 60 dni do 40 dni. W związku z tym pole P_57 – Zwrot na rachunek rozliczeniowy podatnika w terminie 60 dni zostało usunięte. Dodano nowe pole P_560 – W terminie 40 dni.

W przypadku dodania we wcześniejszej wersji programu pliku JPK_V7(2) za okres, w którym obowiązuje już wersja JPK_V7(3), konieczne będzie złożenie korekty we właściwej strukturze. Zakres korekty uzależniony jest od metody składania pierwotnej deklaracji JPK_V7. W zależności od przyjętych ustawień, korekta może obejmować: część deklaracyjną i ewidencyjną łącznie, wyłącznie część deklaracyjną, wyłącznie część ewidencyjną. System automatycznie dostosuje strukturę korekty do sposobu, w jaki została złożona deklaracja pierwotna.

Pliki w wersji JPK_V7(3) mogą być wczytane na listę plików JPK w systemie za pomocą opcji Dodaj plik JPK z dysku na listę . Wczytane pliki służą wyłącznie do przeglądu – nie można wykonać ich korekty ani odblokować do edycji.

Pliki można scalać za pomocą opcji Scal pliki JPK_V7 , wyłącznie w tej samej wersji JPK i za ten sam okres rozliczeniowy. Scalony plik powstaje jako suma wszystkich plików podlegających scaleniu. Do takiego pliku nie można wykonać korekty, ani odblokować go do edycji – można go jedynie przeglądać.

2. PIT-37(31). Umożliwiono naliczanie deklaracji rocznej PIT-37(31) za rok 2025 z załącznikiem PIT/O(30) wraz z wydrukami oraz wysyłką do systemu e-Deklaracje. Po wskazaniu formularza deklaracji PIT-37(31) automatycznie podstawia się 2025 rok.

3. Zmiana oddziału. W przypadku zmiany oddziału z poziomu Start/ Konfiguracja/ Program/ Internetowa Wymiana Dokumentów/ Aktywacja/ zakładka 1 Ogólne/ Zarządzanie oddziałami po wybraniu innego oddziału wyświetlane jest ostrzeżenie o treści: UWAGA: Zmiana oddziału spowoduje blokadę wymiany danych z klientami. Czy chcesz kontynuować?

Dalsze działanie zależy od wybranej opcji:

• TAK – następuje zmiana oddziału oraz wygenerowanie nowego certyfikatu.
• NIE – przywrócony zostaje wcześniej wybrany oddział, a nowy certyfikat nie jest generowany.