Rozliczenie roczne składki zdrowotnej dokonywane w wypłacie właściciela za kwiecień 2026 roku na zakładce [5. Zdrow. roczna].
Rozliczenie polega na porównaniu przychodu z 2025 r. ze składkami, które przedsiębiorca opłacił.
Rozliczenie roczne właściciela opodatkowanego ryczałtem jest dokonywane następująco:
1) Ustalana jest ilość miesięcy jakie właściciel podlegał ubezpieczeniu zdrowotnemu, gdy był opodatkowany ryczałtem w poprzednim roku kalendarzowym czyli od stycznia 2025 do grudnia 2025, w których na zakładce [4. Ubezp. (zdrow.)] była naliczana podstawa składki zdrowotnej dla opcji ‘Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych’.
2) Ustalany jest przychód właściciela za 2025 rok. Dane dotyczące kwoty przychodu za 2025 r. pobierane są z modułu Księgowość, z deklaracji rocznej PIT-28. pomniejszane o składki społeczne z kwot deklaracji właściciela. Przychód za 2025 rok pobrany z modułów księgowych z deklaracji PIT-28 na potrzeby rozliczania składki zdrowotnej jest automatycznie pomniejszony o przychód z odpłatnego zbycia składników majątku wykazany w polu 252 na deklaracji.
Przychód pobrany z modułu Księgowość, wykazany jest w rozliczeniu rocznym w polu Przychód z dział. gosp. za poprzedni rok
3) Na podstawie kwoty z pola Przychód z dział. gosp. za poprzedni rok ustalana jest roczna podstawa wymiaru składki, program sprawdza jest w jakim przedziale mieści się kwota przychodu właściciela:
Ustalona kwota wyświetlana jest na formularzu wypłaty w polu Roczna podstawa składki.
4) Roczna podstawa przemnażana jest przez 9%, wyliczona kwota wykazana jest w polu Roczna składka.
5) Kwota z pola Roczna składka jest porównywana do kwoty naliczonych w wypłatach składek właściciela zapisanych w polu Suma miesięcznych składek. Jeśli suma miesięcznych składek jest większa niż roczna składka to różnica zapisywana jest polu Kwota do zwrotu.
Jeśli kwota rocznych składek jest większa niż suma miesięcznych składek to różnica jest zapisywana w polu Kwota do dopłaty.
Przykład: Właściciel w 2025 roku jako formę opodatkowania miał ustawiony ‘Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych;.
1.Ustalamy liczbę miesięcy podlegania zdrowotnemu dla opodatkowania ryczałtem.
W wypłatach od stycznia 2025 r. do grudnia 2025 r. właściciel miał wyliczoną podstawę składki zdrowotnej w każdej wypłacie (12 wypłat), co oznacza, że podlegał zdrowotnej przez 12 miesięcy.
2. Ustalamy przychód za 2025 rok.
Przychód pobrany z deklaracji rocznej PIT-28 za 2025 r. wyniósł
305 000 zł. Suma składek społecznych z kwot deklaracji za 2025r. to 12 778,68 zł.
Przychód z deklaracji rocznej PIT-28, pomniejszony o składki społeczne z kwot deklaracji właściciela
305 000 zł – 12 778,68 zł= 292 221,32 zł
3. Ustalamy w jakim przedziale mieści się kwota przychodu za poprzedni rok.
292 221,32 > 60 000 zł
292 221,32 < 300 000 zł
Przychód powyżej 60 000 zł, ale niższy niż 300 000 co oznacza, że podstawę składki stanowi 100 % przeciętnego wynagrodzenia (skł. zdrowotna), pobranego z konfiguracji programu, aktualnego na 01 stycznia 2025 zł, czyli 8 549, 18 zł.
4. Ustaloną w punkcie 1 ilość miesięcy mnożymy przez kwotę przeciętnego wynagrodzenia (skł. zdrowotna), pobranego z konfiguracji.
12 miesięcy * 100% * 8 549, 18 zł = 102 590,16 zł
5. Ustalamy kwotę rocznej składki.
Ustaloną w punkcie 4 podstawę roczną przemnażamy przez 9%.
102 590,16 zł * 9% = 9 233,11 zł
6. Ustalamy kwotę naliczonych składek na ubezpieczenie zdrowotne dla ryczałtu, zapisanych w wypłatach właściciela, które dotyczą okresu deklaracji od stycznia do grudnia 2025 r.
Suma pobranych składek dla ryczałtu wynosi 8 374,98 zł
7.Porównujemy kwotę rocznej składki z punktu 5 z kwotą składek pobranych z punktu 6.
9 233,11 zł > 8 374,98 zł
Kwota rocznych składek jest większa niż kwota pobranych składek, co oznacza, że jest niedopłata i powinna wyliczyć się kwota do dopłaty w wysokości 858,13 zł (9 233,11 zł – 8 374,98 zł).
Wydruk rozliczenia rocznego składki zdrowotnej:
