Rozliczenie roczne składki zdrowotnej dokonywane w wypłacie właściciela za kwiecień 2026 roku na zakładce [5. Zdrow. roczna].
Rozliczenie polega na porównaniu składek opłacanych w trakcie roku z rzeczywistą składką zdrowotną wyliczoną w oparciu o ostateczny roczny dochód przedsiębiorcy, będący roczną podstawą składki.

Rozliczenie roczne właściciela opodatkowanego według skali dokonywane jest następująco:

1. Ustalana jest ilość miesięcy jakie właściciel podlegał ubezpieczeniu zdrowotnemu, gdy był opodatkowany według skali w poprzednim roku kalendarzowym – sprawdzana jest ilość wypłat w roku kalendarzowym czyli od stycznia 2025 do grudnia 2025 w których na zakładce [4. Ubezp. (zdrow.)] była naliczana podstawa składki zdrowotnej dla opcji ‘Zasady ogólne – podatek według skali’.

2. Ustalany jest dochód właściciela za 2025 rok. Dane dotyczące kwoty dochodu za poprzedni rok pobierane są z modułu Księgowość, z deklaracji rocznej PIT-36 i są pomniejszone o składki społeczne, oraz kwotę z pola Zmniejszenia/zwiększenia dochodu pod składkę zdrowotną pobraną z kwot deklaracji właściciela (przycisk ).

Program automatycznie weryfikuje dane z załącznika PIT/B. Dochód na potrzeby rocznego rozliczenia składki zdrowotnej zostanie ustalony z uwzględnieniem przychodów i kosztów ze zbycia majątku tylko w sytuacji, gdy przełoży się to na wykazanie niższej kwoty niż w wariancie bez ich ujęcia. Na zakładce [5. Zdrow. roczna] parametr Uwzględniono w dochodzie zbycie środków trwałych wskazuje, czy przy wyliczaniu podstawy z deklaracji system ujął transakcje dotyczące zbycia składników majątku. Dochód pobrany z modułu Księgowość, wykazany jest w rozliczeniu rocznym w polu Dochód z dział. gosp. za poprzedni rok.

3. Wyliczana jest minimalna podstawa składki zdrowotnej dla opodatkowania według skali. Minimalna podstawa składki zdrowotnej to iloczyn miesięcy podlegania ubezpieczeniu zdrowotnemu ustalonemu na podstawie wypłat właściciela naliczonych za rok, za który jest rozliczenie roczne, w którym była naliczona składka zdrowotna dla tej formy opodatkowania i 75% stawki minimalnego wynagrodzenia dla etatu aktualnego na dzień 1 dzień roku składkowego (w 2026 roku uwzględniane jest minimalne wynagrodzenie obowiązujące na 01.02.2025 r.- 4 666 zł) .

4. Kwota z pola Dochód z dział. gosp. za poprzedni rok, jest porównywana z obowiązującą za danym rok kalendarzowy minimalną podstawą składki. Jeśli kwota dochodu z pola Dochód z dział. gosp. za poprzedni rok jest większa od minimalnej wartości rocznej podstawy składki, to zostanie ona wykazana w polu Roczna podstawa składki. Jeśli natomiast minimalna podstawa jest większa niż kwota dochodu, to minimalna podstawa jest podstawą roczną.

5. Roczna podstawa składki przemnażana jest przez 9% i wyliczona kwota wykazana jest w polu Roczna składka

6. Roczna składka jest porównywana do zsumowanej kwoty składki zdrowotnej naliczonej w wypłatach właściciela w roku składkowym (od lutego 2025 do stycznia 2026) zapisanej w polu Suma miesięcznych składek. Jeśli kwota pobranych składek jest większa niż składka roczna to różnica zapisywana jest polu Kwota do zwrotu. Jeśli kwota rocznych składek jest większa niż suma miesięcznych składek to różnica jest zapisywana w polu Kwota do dopłaty.