Właściciele

Właściciele – pozostałe

Jak zrobić deklarację rozliczeniową ZUS DRA dla właściciela?

  • W Kadrach wyświetlamy Listę Właściciele.
    • Otwieramy nowy Formularz danych właściciela za pomocą przycisku plusa.
  • Wypełniamy wymagalne pola na zakładce [1 Ogólne ]: Akronim, Nazwisko, Imię, NIP lub PESEL oraz uzupełniamy pola dotyczące adresu. Na zakładce [3 Etat]:
    • W polu Data zatrudnienia/ zawarcia umowy/ rozpoczęcia pracy – podajemy datę rozpoczęcia działalności
    • Wybieramy Rodzaj zatrudnienia: Właściciel
    • Zaznaczamy parametr ‘Dochód deklarowany’. W polu Stawka zaszeregowania pojawi się kwota stanowiąca podstawę naliczania składek ZUS dla osób prowadzących działalność, zapisywana w programie dla danego miesiąca z poziomu Konfiguracja / Program / Płace / Wynagrodzenia.
    Uwaga
    W przypadku właściciela odprowadzającego składki na ubezpieczenia społeczne od obniżonej (preferencyjnej) podstawy wymiaru (30% minimalnego wynagrodzenia) lub dowolnej zadeklarowanej przez niego kwoty – nie zaznaczamy parametru Dochód deklarowany – wpisujemy kwotę podstawy ręcznie w polu Stawka.
  •  Na zakładce [6.Ubezpieczenie (etat)] określamy formę opodatkowania właściciela, na podstawie której zostanie naliczona składka zdrowotna. Jeżeli podstawa składki zdrowotnej właściciela ma być ustalona na podstawie danych o dochodzie/przychodzie pobranych z modułów księgowych należy przy odpowiedniej formie opodatkowania zaznaczyć parametr ‘Pobieraj dane o dochodzie/przychodzie właściciela z deklaracji’ i wskazać Firmę, w której ten właściciel ma naliczany dochód.
    • Na zakładce [4 Ubezpieczenie (etat)] należy uzupełnić informacje o ubezpieczeniach właściciela:
    • Kod tytułu ubezpieczenia np. 0510
    • Po zatwierdzeniu kodu przechodzimy klawiszem <Tab> przez kolejne pola – program proponuje objęcie pracownika ubezpieczeniami i daty zgłoszenia do ubezpieczeń społecznych i zdrowotnego zgodne z odnotowaną wcześniej datą zatrudnienia.
    • Zaznaczamy parametr ‘Indywidualna DRA’ ponieważ właściciel będzie wykazywany na odrębnej deklaracji (powstaną wówczas dwie deklaracje DRA – jedna dla pracowników a druga dla właściciela) Standardowo parametr ten nie jest zaznaczony – program proponuje umieszczanie właściciela wspólnie z pracownikami. Tworzona jest jedna deklaracja DRA wraz z odpowiednimi załącznikami.
Uwaga
Warunkiem niezbędnym do umieszczenia właściciela na deklaracji ZUS DRA / raportach RCA/RZA jest utworzenie listy płac dla właścicieli (lista płac o rodzaju ‘Właściciel’) i naliczenie właścicielowi ‘wypłaty’ do tej listy. Wypłata zostanie naliczona z kwotą do wypłaty 0,00 zł. Na formularzu wypłaty – zakładka [4 Ubezpieczenie ] będzie wykazany kod ubezpieczenia, podstawy składek oraz naliczone składki.
  • Wybieramy Listy płac z menu głównego modułu Płace i Kadry.
  • Dodajemy nowy Formularz listy płac i wybieramy (pod przyciskiem Dokument) schemat numeracji o symbolu W (Właściciel). Uzupełniają się pozostałe pola:
    • Rodzaj: Właściciel
    • Data wypłaty np. ostatni dzień bieżącego miesiąca
    • Okres Od: pierwszy dzień bieżącego miesiąca, Do: ostatni dzień bieżącego miesiąca
    • Deklaracja za: bieżący miesiąc (dotyczy deklaracji PIT i ZUS)
    • Miesięcy wstecz: 0 (chcemy rozliczyć tylko bieżący okres)
  • Zapisujemy formularz – widzimy zieloną listę, czyli jest otwarta.
  • Z menu głównego modułu Płace i Kadry wybieramy Wypłaty pracowników.
  • Poprzez przycisk Lista płac wybieramy listę o symbolu W za bieżący miesiąc. Ustawiamy kursor na nazwisku właściciela  i przyciskiem plusa  uruchamiany proces naliczenia wypłaty. Następnie wchodzimy z poziomu Płace i Kadry do Deklaracji ZUS rozliczeniowych i dodajemy deklarację.
  • Na formularzu deklaracji w sekcji Rozliczenie właściciela wciskamy przycisk Właściciel i wybieramy z listy nazwisko właściciela (pozycję tą wypełniamy tylko w przypadku generowania DRA indywidualnie dla właściciela) 

Co zrobić, żeby w deklaracjach rozliczeniowych ZUS DRA uwzględnić składki właścicieli?

Aby składki właściciela były uwzględnione na deklaracjach rozliczeniowych, należy w pierwszej kolejności poprawnie uzupełnić informacje na formularzu danych kadrowych właściciela (Ogólne/ Inne/ Właściciele): 
    • dane personalne, identyfikacyjne (zakładka [Ogólne]),
    • informacje dotyczące ubezpieczeń (zakładka [Ubezpieczenie (etat)],
    • data zatrudnienia/ rozpoczęcia działalności, stawka, ‘rodzaj zatrudnienia’ (zakładka [Etat]),
    • informacje dotyczące ustalenia podstawy składki zdrowotnej (zakładka [Ubezpieczenie (zdrow.)]).
Dla właściciela odprowadzającego składki na ubezpieczenia społeczne od minimalnej podstawy wymiaru (60% przeciętnego wynagrodzenia), na zakładce [ Etat] należy w polu Podstawa składek społecznych wskazać opcję Dochód deklarowany. W polu  Podstawa składek społecznych pojawi się kwota stanowiąca podstawę naliczania składek ZUS, dla osób prowadzących działalność, wpisana z poziomu Start/Konfiguracja/ Program/ Płace/ Wynagrodzenia. Jeśli osoba prowadząca działalność opłaca składki od innej, zadeklarowanej przez siebie kwoty lub w przypadku prowadzących działalność gospodarczą nie dłużej niż 24 miesiące (nowe firmy), opłacających składki od obniżonej podstawy (30% kwoty minimalnego wynagrodzenia), należy w polu Podstawa składek społecznych wskazać opcję Preferencyjny ZUS lub Inna kwota. Dodatkowo należy podać w jaki sposób właściciel rozlicza się z ZUS – łącznie z pracownikami, czy na odrębnej deklaracji. Standardowo program proponuje umieszczanie właściciela wspólnie z pracownikami. Tworzona jest jedna deklaracja DRA wraz z odpowiednimi załącznikami. Drugi sposób polega na generowaniu dla właściciela oddzielnej deklaracji DRA. W tym celu należy na formularzu danych kadrowych właściciela, zakładka [Ubezpieczenie (etat)] zaznaczyć parametr Indywidualna DRA. Warunkiem niezbędnym do umieszczenia właściciela na deklaracji ZUS DRA, raporcie RCA jest utworzenie listy płac o rodzaju ‘Właściciel’ i naliczenie właścicielowi ‘wypłaty’ do tej listy. Wynagrodzenie zostanie naliczone z kwotą do wypłaty 0,00 zł. Na formularzu wypłaty, w zakładce [Ubezpieczenie], wykazane zostaną: właściwy kod ubezpieczenia, podstawy składek oraz naliczone składki. Ostatnim etapem jest utworzenie deklaracji rozliczeniowej ZUS. Jeżeli dla właściciela tworzona jest indywidualna deklaracja, w sekcji Rozliczenie właściciela wciskamy przycisk ‘Właściciel’ i wybieramy z listy nazwisko właściciela. Po ustawieniu pozostałych parametrów, tj. wskazaniu pliku KEDU, podaniu miesiąca, uruchamiamy przeliczenie deklaracji. Jeżeli właściciel rozlicza się wspólnie z pracownikami, nie wskazujemy właściciela w sekcji Rozliczenie właściciela, w wyszarzonym wierszu powinien być widoczny opis ‘pracownicy’. Zasady rozliczania właściciela oraz ustalania podstawy składki zdrowotnej dla danej formy opodatkowania zostały szczegółowo opisane w artykułach

Jak odnotować wakacje składkowe osobie prowadzącej działalność?

Obsługa wakacji składkowych zaprezentowana została na filmie instruktażowym: Informację o zwolnieniu z opłacania składek należy odnotować na formularzu właściciela na zakładce [Ubezpieczenie (etat)] w sekcji: Okresy zwolnienia z opłacania składek ZUS. Informacje o zwolnieniu z opłacania składek można również wprowadzić z poziomu modułu Comarch ERP Operacje Wielofirmowe. W sekcji Płace i Kadry dodano znajduje się opcja Zwolnienie z opłacania składek ZUS (wakacje składkowe). Dla zaznaczonych firm w danych właściciela zostanie dodana informacja o zwolnieniu ze składek w ustawionym na oknie list firm okresie.

Jak wykazać na deklaracji DRA dla właściciela indywidualny numer REGON lub nazwę skróconą?

Jeśli chcemy, żeby na deklaracjach ZUS DRA generowanych dla wspólników/właścicieli zostały wykazane odrębne dane takie jak nazwa skrócona czy numeru REGON, należy:
  •  wprowadzić dane na formularzu właściciela na zakładce [4 Ubezpieczenie (etat)] w polach: REGON / nazwa skrócona (pola są aktywne przy zaznaczonym parametrze Indywidualna DRA).
  •  z poziomu konfiguracji (Start/ Konfiguracja/ Firma/ Płace/ Zobowiązania wobec ZUS/ PFRON) odznaczyć parametr/parametry: Nazwa skrócona firmy na DRA właściciela / Regon firmy na DRA właściciela.
Jeżeli w konfiguracji firmy parametr/parametry Nazwa skrócona firmy na DRA właściciela / Regon firmy na DRA właściciela będą zaznaczone – wówczas, pomimo wprowadzenia innych danych na formularzu właściciela, w deklaracji będą wykazane odpowiednio nazwa skrócona firmy / REGON firmy pobrane z konfiguracji.

Składka zdrowotna właściciela

Jak wyliczana jest składka zdrowotna właściciela w przypadku opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych?

Od stycznia 2022 r. miesięczną podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne stanowi kwota odpowiadająca:
  •  60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego, włącznie z wypłatami z zysku, jeżeli przychody z działalności gospodarczej osiągnięte od początku roku kalendarzowego nie przekroczyły 60 000 zł,
  • 100% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego, włącznie z wypłatami z zysku, jeżeli przychody z działalności gospodarczej przekroczyły 60 000 zł, ale nie przekroczyły 300 000 zł,
  • 180% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego, włącznie z wypłatami z zysku, jeżeli przychody z działalności gospodarczej przekroczyły 300 000 zł.
Przychody są pomniejszane o kwoty opłaconych składek na ubezpieczenia społeczne, jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Dla wypłat liczonych od stycznia 2022 roku podstawa ustalana jest na podstawie przychodu osiągniętego od początku roku kalendarzowego do miesiąca , za który liczymy wypłatę, włącznie. Przy ustalaniu miesięcznej podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne można przyjąć kwotę przychodów uzyskanych w poprzednim roku kalendarzowym, jeśli przez cały poprzedni rok kalendarzowy prowadzona była działalność gospodarczą. Tak ustaloną podstawę wymiaru stosuje się przez cały rok. Przyjętą kwotę przychodów uzyskanych w poprzednim roku kalendarzowym pomniejsza się o kwotę opłaconych w poprzednim roku kalendarzowym składek na ubezpieczenia społeczne – jeżeli nie zaliczono ich do kosztów uzyskania przychodów. Składka zdrowotna wynosi 9% podstawy. W programie Comarch ERP Optima składka zdrowotna może być obliczana przez program na podstawie kwoty przychodu pobranej z modułów księgowych lub kwoty wprowadzonej ręcznie przez Użytkownika na formularzu danych kadrowych właściciela.

Jak ustalana jest podstawa składki właściciela opodatkowanego liniowo, gdy dane o dochodzie są pobierane z modułów księgowych?

Jeżeli podstawa składki zdrowotnej właściciela ma być ustalona na podstawie danych o dochodzie pobranych z modułów księgowych należy na formularzu danych kadrowych właściciela na zakładce [Ubezpieczenie (zdrow.)] ustawić opcję ‘Zasady ogólne – podatek liniowy’ i zaznaczyć parametr ‘Pobieraj dane o dochodzie właściciela z deklaracji’ i wskazać Firmę, w której ten właściciel ma naliczany dochód.
Uwaga
Właściciel jest identyfikowany za pomocą numeru NIP lub PESEL, dlatego powinien mieć uzupełniony chociaż jeden z wymienionych identyfikatorów niezależnie czy dane są pobierane z firmy, w której ma naliczaną wypłatę czy z innej.
Dane dotyczące kwoty dochodu, która będzie uwzględniona przy wyliczaniu podstawy składki zdrowotnej będą pobierane z Zestawienia dochodów do wyliczenia składki zdrowotnej dostępnego z poziomu Księgowość >Zaliczki na PIT-36L. Zestawienie może zostać utworzone automatycznie w momencie naliczenia Zaliczki na PIT-36L lub wypłaty właściciela lub zostać dodane bezpośrednio na liście przez Użytkownika. Po wyliczeniu zaliczki na PIT, wartości dochodów z zaliczki PIT przenoszone są na zestawienie dochodów. Na formularzu zestawienia dla podatnika rozliczającego liniowo wyliczana jest kwota dochodu z działalności gospodarczej narastająco od początku roku. Do pozycji Składki społeczne na formularzu pierwszego zestawienia przenoszona jest suma kwot uzupełnionych na formularzu kwot indywidualnych właściciela narastająco od początku roku Kwota podlega edycji i nie jest ona ograniczana do wysokości innych kwot. W kolejnych miesiącach kwota w poz. Składki społeczne wyliczana jako suma składek z poprzedniego zestawienia oraz kwoty składki uzupełnionej na formularzu kwot indywidualnych właściciela w bieżącym miesiącu. Szczegółowe informacje dotyczące zestawień dochodów do wyliczeń składki zdrowotnej są dostępne w linku do strony www  Przy wyliczeniu dochodu do wyliczenia składki zdrowotnej w danym miesiącu uwzględniana jest kwota z pola Dochód dla składki zdrowotnej z zestawienia za poprzedni miesiąc w stosunku do miesiąca, za który liczymy wypłatę pomniejszona o dochód uwzględniony przy liczeniu podstawy składki zdrowotnej w wypłatach za poprzednie miesiące roku składkowego. Wypłata za lipiec 2023r. Przy wyliczeniu podstawy składki zdrowotnej dochód powinien być ustalony narastająco od początku roku do miesiąca poprzedzającego miesiąc, za który liczymy wypłatę i pomniejszany o składki ZUS zapłacone od początku roku do poprzedniego miesiąca i o dochód przyjęty do wyliczenia podstawy zdrowotnej za poprzednie miesiące w roku składkowym.
Przykład
Właściciel od stycznia do czerwca miał naliczane zaliczki na PIT-36 L. Na ich podstawie automatycznie było generowane ‘Zestawienia dochodów do wyliczenia składki zdrowotnej’. W Zestawieniu dochodów do wyliczenia składki zdrowotnej za czerwiec 2024((tj. miesiąc poprzedni w stosunku do miesiąca, za który liczymy składkę zdrowotną)  wykazano: Przychód narastająco od stycznia 2024 = 120 000,00 zł Koszty narastająco od stycznia 2024 = 12 000,00 zł Dochód 108 000,00 zł Składki społeczne pomniejszające dochód= 7 426,55 zł (suma  składek społecznych  uzupełnionych na formularzu Kwoty indywidualne właściciela) Dochód do składki zdrowotnej= 100 573,45 zł Podstawa za lipiec 2024 = Kwota z pola Dochód dla składki zdrowotnej - dochód zapisany w wypłatach od lutego (rok składkowy zaczyna się w lutym) do czerwca w polu Dochód za poprzedni miesiąc Podstawa składki zdrowotnej: 100 573,45 - 84 058,76 (suma dochodów z wypłat za poprzednie miesiące roku składkowego) = 16 514,69 Składka zdrowotna: 160514,69 * 4,9% = 809,22

Jak wyliczyć składkę zdrowotną po odwieszeniu działalności w przypadku opodatkowania na zasadach ogólnych w przypadku pobierania danych z modułów księgowych?

Podstawę wymiaru miesięcznej składki na ubezpieczenie zdrowotne dla przedsiębiorców opodatkowanych na zasadach ogólnych stanowi  dochód z miesiąca poprzedzającego dany miesiąc. Dochód za kolejne miesiące podlegania w danym roku ustalany jako różnica między sumą przychodów, osiągniętych od początku roku i sumą kosztów uzyskania tych przychodów poniesionych od początku roku, pomniejszany jest o sumę dochodów ustalonych za miesiące poprzedzające i o różnicę między sumą składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe, zapłaconych od początku roku, a sumą składek odliczonych w poprzednich miesiącach. Ustalając miesięczny dochód nie uwzględnia się przychodów osiągniętych w okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej jak też poniesionych w tym okresie kosztów uzyskania. Jeśli zawieszenie działalności nastąpiło przed danym rokiem kalendarzowym, to po wznowieniu działalności za pierwszy miesiąc podlegania ubezpieczeniu zdrowotnemu w danym roku składkowym podstawę składki zdrowotnej będzie stanowiła kwota minimalnego wynagrodzenia, z uwagi na brak możliwości ustalenia dochodu z miesiąca poprzedniego. Natomiast, jeśli zawieszenie nastąpiło w trakcie danego roku i w tym samym roku następuje wznowienie działalności po np. 2-3 miesiącach, to podstawę wymiaru składki za pierwszy miesiąc po wznowieniu będzie stanowił dochód za miesiąc przed zawieszeniem, jeśli zawieszenie nastąpiło od 1 dnia miesiąca albo za miesiąc, w którym nastąpiło zawieszenie. W przypadku wznowienia działalności podstawa składki zdrowotnej naliczana jest w programie w kwocie minimalnego wynagrodzenia. Jeśli wznowienie następuje w tym samym roku co zawieszenie należy ustalić dochód za ostatni miesiąc prowadzenia działalności i porównać z wyliczeniami w wypłacie.
Przykład
Przykład 1 Przedsiębiorca opodatkowany na zasadach ogólnych według skali  jest zgłoszony do ubezpieczeń z tytułu prowadzonej działalności w okresie 01-03/2024. Działalność zawiesza na okres 04-05/2024. Przychody w poszczególnych miesiącach wyniosły: 01/2024 – 7000 zł, 02/2024 – 9000 zł, 03/2024 – 6500 zł. Odpowiednio koszty uzyskania to: 2500 zł, 1500 zł, 1500 zł. Zakładamy, że składki na ubezpieczenia społeczne zaliczone zostały do kosztów uzyskania. W celu ustalenia składki zdrowotnej za 06/2024 należy: - wprowadzić poprzez aktualizację danych informację o wznowieniu działalności poprzez podanie nowej daty zatrudnienia oraz danych o ubezpieczeniu. Na liście kwot deklaracji właściciela w okresie zawieszenia działalności udziały powinny być ustawione jako 0/100. - dodać ‘Zestawienie dochodów do wyliczenia składki zdrowotnej’ dla właściciela za ostatni miesiąc prowadzenia działalności czyli za 03/2024. Zestawienie dodaje się z poziomu zakładki Księgowość > PIT > Zaliczki na PIT-36 > Zestawienie dochodów do wyliczenia składki zdrowotnej. - wyliczoną kwotę ‘Dochodu dla składki zdrowotnej’ 17000 zł z zestawienia za 03/2024 pomniejszyć o kwotę dochodu przyjętego do wyliczenia podstawy zdrowotnej za poprzednie miesiące w roku składkowym, czyli o dochód z wypłat za 2/2024 i 3/2024 odpowiednio 4500 zł i 7500 zł. Ustalona różnica czyli 5000 zł stanowi dochód za poprzedni miesiąc, który należy przyjąć do wyliczenia podstawy składki zdrowotnej. - skorygować wyliczenia w wypłacie za 6/2024. Po zaznaczeniu parametru ‘Korekta podatku i ubezp.’ na zakładce [Ubezpieczenie (zdrow.)] w sekcji ‘Zasady ogólne – podatek według skali’ w polach ‘Dochód za poprzedni miesiąc’ oraz ‘Podstawa składki zdrowotnej’ należy podać kwotę 5000 zł. Kwota składki zdrowotnej zostanie automatycznie wyliczona jako 9% od kwoty 5000 zł czyli 450 zł. Jeśli dochód wyniósłby mniej niż minimalne wynagrodzenie jako dochód podajemy wyliczoną kwotę, natomiast jako podstawę składki zdrowotnej kwotę minimalnego wynagrodzenia.
Przykład
Przykład 2 Przedsiębiorca opodatkowany liniowo jest zgłoszony do ubezpieczeń z tytułu prowadzonej działalności w okresie 01-03/2024. Działalność zawiesza na okres 04-05/2024. Przychody w poszczególnych miesiącach wyniosły: 01/2024 – 10000 zł, 02/2024 – 9000 zł, 03/2024 – 13000 zł. Odpowiednio koszty uzyskania to: 2.500 zł, 1.500 zł, 5000 zł. Zakładamy, że składki na ubezpieczenia społeczne zaliczone zostały do kosztów uzyskania. W celu ustalenia podstawy składki zdrowotnej za 06/2024 należy: - wprowadzić poprzez aktualizację danych informację o wznowieniu działalności poprzez podanie nowej daty zatrudnienia oraz danych o ubezpieczeniu. Na liście kwot deklaracji właściciela w okresie zawieszenia działalności udziały powinny być ustawione jako 0/100. - dodać ‘zestawienie dochodów do wyliczenia składki zdrowotnej’ dla właściciela za ostatni miesiąc prowadzenia działalności czyli za 03/2024. Zestawienie dodaje się z poziomu zakładki Księgowość > PIT > Zaliczki na PIT-36L > Zestawienie dochodów do wyliczenia składki zdrowotnej. - dodać ‘Zestawienie dochodów do wyliczenia składki zdrowotnej’ dla właściciela za ostatni miesiąc prowadzenia działalności czyli za 03/2024, - wyliczoną kwotę ‘Dochodu dla składki zdrowotnej’ 23000 zł z zestawienia za 03/2024 pomniejszyć o kwotę dochodu przyjętego do wyliczenia podstawy zdrowotnej za poprzednie miesiące w roku składkowym, czyli o dochód z wypłat za 2/2024 i 3/2024 odpowiednio 7500 zł i 7500 zł. Ustalona różnica czyli 8000 zł stanowi dochód za poprzedni miesiąc, który należy przyjąć do wyliczenia podstawy składki zdrowotnej. - skorygować wyliczenia w wypłacie za 6/2023. Po zaznaczeniu parametru ‘Korekta podatku i ubezp.’ na zakładce [Ubezpieczenie (zdrow.)] w sekcji ‘Zasady ogólne – podatek liniowy’ w polach ‘Dochód za poprzedni miesiąc’ oraz ‘Podstawa składki zdrowotnej’ należy podać kwotę 8000 zł. Kwota składki zdrowotnej zostanie automatycznie wyliczona jako 4,9% od kwoty 8000 zł czyli 392 zł. Jeżeli składka zdrowotna obliczona jako 4,9% od dochodu byłaby niższa niż kwota 9% od minimalnego wynagrodzenia należy podnieść wysokość składki do tej kwoty. Podstawę składki zdrowotnej będzie stanowiła kwota minimalnego wynagrodzenia.  
 

Dlaczego podczas naliczania wypłaty dla właściciela pojawia się komunikat’ Wartość jest spoza oczekiwanego zakresu’?

Jeśli podczas naliczania wypłaty pojawia się powyższy komunikat oznacza to, że nie można zidentyfikować firmy, z której mają być pobrane kwoty o dochodzie/przychodzie właściciela z modułów księgowych. Taka sytuacja może wystąpić, gdy dana baza danych była odtwarzana z kopii bezpieczeństwa. Aby naliczyć wypłatę należy ponownie wskazać firmę z poziomu kartoteki właściciela na zakładce [ Ubezpieczenie (zdrow.)].

Skąd pobierane są wartości do wyliczenia składki zdrowotnej właściciela?

Z poziomu listy zaliczek na PIT-36/ PIT-36L dostępna jest zakładka [Zestawienie dochodów do wyliczenia składki zdrowotnej]. Na formularzu zestawienia dla podatnika rozliczającego według skali lub liniowo wyliczana jest kwota dochodu z działalności gospodarczej narastająco od początku roku. W kolumnie Kwota wykazywana jest wartość dochodu (suma przychodów zwolnionych i dochodów opodatkowanych narastająco od początku roku) pomniejszonego o składki na ubezpieczenia społeczne. W celu wyliczenia podstawy składki zdrowotnej konieczne jest ustalenie dochodu za poprzedni miesiąc. Wyliczając dochód za poprzedni miesiąc system pomniejsza wartość z kolumny Kwota z miesiąca poprzedzającego miesiąc naliczenia wypłaty o wartość Dochodu za poprzednie miesiące z zakładki [Ubezpieczenie ( Zdrow.)] policzonych od początku roku składkowego wypłat właściciela.  

Jak naliczyć podstawę składki zdrowotnej dla właściciela opodatkowanego na zasadach ogólnych lub w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych rozliczającego podatek kwartalnie?

W wersji 2022.4.1. Umożliwiono naliczanie podstawy składki zdrowotnej, dla osób rozliczających się z urzędem skarbowym w cyklach kwartalnych oraz na zasadach uproszczonych na podstawie danych o przychodzie/dochodzie pobranych z danych księgowych. Dane dotyczące kwoty przychodu/dochodu, która będzie uwzględniona przy wyliczaniu podstawy składki zdrowotnej będą pobierane z Zestawienia dochodów do wyliczenia składki zdrowotnej w przypadku opodatkowania na zasadach ogólnych oraz Zestawienia przychodów do wyliczenia składki zdrowotnej w przypadku ryczałtu utworzonych w modułach księgowych. Zestawienia można dodać z poziomu listy zaliczek na PIT-36, PIT-36L, PIT-28 na zakładce Zestawienie dochodów/przychodów do wyliczenia składki zdrowotnej. W przypadku braku modułu Księgowości na formularzu danych kadrowych na zakładce [Ubezpieczenie (etat)] (wersja 2022.2 Comarch ERP Optima) lub [Ubezpieczenie zdrow.] (wersja 2022.3 Comarch ERP Optima) należy co miesiąc wprowadzić informację o kwocie dochodu za poprzedni miesiąc (opodatkowanie na zasadach ogólnych) lub przychodu narastająco od początku roku (opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych). Na podstawie tych kwot w wypłacie właściciela zostanie ustalona podstawa składki zdrowotnej.  

Jak jest ustalana podstawa składki właściciela opodatkowanego według skali, gdy dane o dochodzie są pobierane z modułów księgowych?

Jeżeli podstawa składki zdrowotnej właściciela ma być ustalona na podstawie danych o dochodzie pobranych z  modułów księgowych należy na formularzu danych kadrowych właściciela na zakładce [Ubezpieczenie (zdrow.)] ustawić opcję ‘Zasady ogólne – podatek według skali’ i zaznaczyć parametr Pobieraj dane o dochodzie właściciela z deklaracji i wskazać Firmę, w której ten właściciel ma naliczany dochód.
Uwaga
Właściciel jest identyfikowany za pomocą numeru NIP lub PESEL, dlatego powinien mieć uzupełniony chociaż jeden z wymienionych identyfikatorów niezależnie czy dane są pobierane z firmy, w której ma naliczaną wypłatę czy z innej.
Dane dotyczące kwoty dochodu, która będzie uwzględniona przy wyliczaniu podstawy składki zdrowotnej będą pobierane z Zestawienia dochodów do wyliczenia składki zdrowotnej dostępnego z poziomu Księgowość >Zaliczki na PIT-36. Zestawienie może zostać utworzone automatycznie w momencie naliczenia Zaliczki na PIT-36 lub wypłaty właściciela lub zostać dodane bezpośrednio na liście przez Użytkownika. Po wyliczeniu zaliczki na PIT, wartości dochodów z zaliczki PIT przenoszone są na zestawienie dochodów. Zestawienie dochodu pod składki zdrowotne zawiera dane dotyczące dochodu narastająco od początku roku. Do pozycji Składki społeczne na formularzu pierwszego zestawienia przenoszona jest suma kwot uzupełnionych na formularzu kwot indywidualnych właściciela narastająco od początku roku Kwota podlega edycji i nie jest ona ograniczana do wysokości innych kwot. W kolejnych miesiącach kwota w poz. Składki społeczne wyliczana jako suma składek z poprzedniego zestawienia oraz kwoty składki uzupełnionej na formularzu kwot indywidualnych właściciela w bieżącym miesiącu. Szczegółowe informacje dotyczące zestawień dochodów do wyliczeń składki zdrowotnej są dostępne w linku do strony WWW. Przy ustalaniu dochodu do wyliczenia podstawy składki zdrowotnej w danym miesiącu uwzględniana jest kwota z pola Dochód dla składki zdrowotnej z zestawienia za poprzedni miesiąc w stosunku do miesiąca, za który liczymy wypłatę, po pomniejszeniu o dochód uwzględniony przy liczeniu podstawy składki zdrowotnej w wypłatach za poprzednie miesiące roku składkowego.
Przykład
Wypłata za lipiec 2024r. Przy wyliczeniu podstawy składki zdrowotnej dochód powinien być ustalony narastająco od początku roku do miesiąca poprzedzającego miesiąc, za który liczymy wypłatę i pomniejszany o składki ZUS zapłacone od początku roku do poprzedniego miesiąca oraz o dochód przyjęty do wyliczenia podstawy zdrowotnej za poprzednie miesiące w roku składkowym. Właściciel od stycznia do czerwca miał naliczane zaliczki na PIT-36. Na ich podstawie automatycznie było generowane Zestawienia dochodów do wyliczenia składki zdrowotnej. W Zestawieniu dochodów do wyliczenia składki zdrowotnej za czerwiec 2024 ((tj. miesiąc poprzedni w stosunku do miesiąca, za który liczymy składkę zdrowotną) wykazano: Przychód narastająco od stycznia 2024 = 70 000,00 zł Koszty narastająco od stycznia 2024 = 4 000,00 zł Składki społeczne pomniejszające dochód= 7 426,55 zł (suma składek społecznych uzupełnionych na formularzu Kwoty indywidualne właściciela) Dochód do składki zdrowotnej= 59 610,66 zł Podstawa za lipiec 2024 = Kwota z pola Dochód dla składki zdrowotnej - dochód zapisany w wypłatach od lutego do czerwca (rok składkowy zaczyna się w lutym) w polu Dochód za poprzedni miesiąc. Podstawa składki zdrowotnej: 58 573,45 - 48 058,76 (suma dochodów z wypłat za poprzednie miesiące roku składkowego) = 10 514,69 Składka zdrowotna: 10 514,69 * 9%=  946,32

Dlaczego w wypłacie właściciela nie została pobrana kwota dochodu/przychodu z modułów księgowych?

Niezależnie czy dane o dochodzie/przychodzie są pobierane z firmy, w której właściciel ma naliczaną wypłatę czy z innej jest on identyfikowany za pomocą numeru NIP lub PESEL. Jeśli właściciel nie będzie miał podanego żadnego identyfikatora lub w danej firmie będzie na liście właścicieli wprowadzonych więcej osób o takich danych informacja o dochodzie/przychodzie nie zostanie pobrana lub dochód/przychód może zostać pobrany w niewłaściwej kwocie. W przypadku, gdy na liście właścicieli dana osoba jest wprowadzona kilkukrotnie należy zapewnić unikalność numeru NIP lub PESEL np. poprzez usunięcie tych danych z pozostałych kartotek tego właściciela.

Jaką kwotę dochodu za poprzedni miesiąc należy wykazać w ZUS DRA/ZUS RCA właściciela opodatkowanego według skali, jeśli jego dochód był niższy niż kwota minimalnego wynagrodzenia 4 242 zł?

W przypadku osób opłacających podatek według skali podstawa składki zdrowotnej nie może być niższa niż kwota minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w danym roku. Jeśli dochód za poprzedni miesiąc jest niższy niż kwota 4 242 zł w 2024 roku za podstawę składki zdrowotnej zostanie przyjęta kwota 4 242 zł, natomiast jako dochód za poprzedni miesiąc w raportach ZUS DRA/ZUS RCA wykazuje się faktycznie osiągnięty dochód.

Dlaczego podczas naliczania wypłaty dla właściciela pojawia się komunikat o braku kwot i udziałów?

Jeśli podczas naliczania wypłaty pojawia się komunikat Nie wprowadzono żadnych kwot ani udziałów dla podatnika w Ogólne/ Inne/ Właściciele/ Udziały i kwoty deklaracji. oznacza to, że właściciel nie ma wprowadzonej informacji o udziałach na liście kwot deklaracji właściciela, która jest dostępna z poziomu jego formularza danych kadrowych pod przyciskiem . Informacja o udziałach jest konieczna do wygenerowania zestawienia dochodów/przychodów do wyliczenia składki zdrowotnej w modułach księgowych. Jeśli właściciel jest opodatkowany według skali lub opłaca podatek liniowo należy wprowadzić informację o udziałach za miesiąc poprzedni, w stosunku do miesiąca, za który liczymy wypłatę. W przypadku opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych taka informacja powinna być wprowadzona za miesiąc, za który liczymy wypłatę.

Jak naliczana jest składka zdrowotna właściciela opłacającego podatek dochodowy w formie podatku liniowego?

Od lutego 2022 roku miesięczną podstawę wymiaru składki dla osób prowadzących działalność gospodarczą i opłacają podatek dochodowy w formie podatku liniowego stanowi dochód z działalności gospodarczej w miesiącu poprzedzającym miesiąc, za który opłacana jest składka. Miesięczny dochód ustalany jest następująco:
  • Za pierwszy miesiąc roku składkowego jest różnicą między osiągniętymi przychodami a poniesionymi kosztami uzyskania przychodów zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dochód ustalony w ten sposób pomniejsza się o kwotę składek na ubezpieczenia społeczne – jeżeli nie zaliczono ich do kosztów uzyskania przychodów.
  • W kolejnych miesiącach roku składkowego ustalany jest narastająco jako różnica między przychodami i kosztami od początku roku do miesiąca poprzedzającego miesiąc, za który liczymy wypłatę. Dodatkowo jest pomniejszany o składki ZUS zapłacone od początku roku do poprzedniego miesiąca i o dochód przyjęty do wyliczenia podstawy zdrowotnej za poprzednie miesiące w roku składkowym.
Stopa procentowa składki na ubezpieczenie zdrowotne wyniesie 4,9%. Jeżeli jednak składka zdrowotna obliczona w ten sposób będzie niższa niż kwota 9% minimalnego wynagrodzenia (w 2025 r. – 314,96 zł) należy podnieść wysokość składki do tej kwoty. W programie Comarch ERP Optima składka zdrowotna może być obliczana przez program na podstawie kwoty dochodu pobranej z modułów księgowych lub kwoty wprowadzonej ręcznie przez Użytkownika na formularzu danych kadrowych właściciela.

Dlaczego w przypadku właściciela opodatkowanego liniowo składka zdrowotna została wyliczona od kwoty 3499,50 zł choć dochód za poprzedni miesiąc wynosi 6000 zł?

W przypadku osób opłacających podatek liniowo składka zdrowotna wynosi 4,9% kwoty dochodu za poprzedni miesiąc, ale z zastrzeżeniem, że nie może być niższa niż kwota 9% obliczona od najniższego wynagrodzenia, czyli 381,78 zł w 2025 roku (3499,50 zł *9%). Składka zdrowotna od kwoty 6000 zł wyniosłaby 294 zł (6000 zł * 4,9%) zatem byłaby niższa niż kwota 314,96 dlatego jako podstawę została przyjęta kwota 3499,50 zł, a składka zdrowotna wyniosła 314,96 zł.

Jak ustalana jest podstawa składki zdrowotnej właściciela opodatkowanego ryczałtem, gdy opłaca składki na podstawie przychodu z bieżącego roku i dane są pobierane z modułów księgowych?

Jeżeli podstawa składki zdrowotnej właściciela ma być ustalona na podstawie kwoty przychodu za bieżący rok obliczonego w modułach księgowych należy na formularzu danych kadrowych właściciela na zakładce [Ubezpieczenie (zdrow.)] zaznaczyć parametr Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych i Pobieraj dane o przychodzie właściciela z deklaracji podatkowych oraz wskazać Firmę, w której ten właściciel ma naliczany przychód. Dane dotyczące kwoty przychodu, która będzie uwzględniona przy wyliczaniu podstawy składki zdrowotnej będą pobierane z Zestawienia przychodów do wyliczenia składki zdrowotnej dostępnego z poziomu Księgowość >Zaliczki na PIT-28. Zestawienie jest tworzone automatycznie w momencie naliczenia Zaliczki na PIT-28 lub wypłaty właściciela lub może zostać dodane bezpośrednio na liście przez Użytkownika. W zestawieniu przychodów pod składki zdrowotne przychód dla danych stawek procentowych jest wykazywany za każdy miesiąc oddzielnie. Do pozycji Składki społeczne narastająco na formularzu pierwszego zestawienia przenoszona jest suma kwot uzupełnionych na formularzu kwot indywidualnych właściciela narastająco  od początku roku. W kolejnych miesiącach kwota w poz. Składki społeczne narastająco wyliczana jako suma składek z poprzedniego zestawienia oraz kwoty składki uzupełnionej na formularzu kwot indywidualnych właściciela w bieżącym miesiącu W pozycji Przychód narastająco dla składki zdrowotnej zaprezentowana jest suma przychodu z dodanych zestawień od początku roku do miesiąca włącznie za które jest liczone zestawienie pomniejszone o składki społeczne. Kwota z tego pola jest uwzględniona przy wyliczania podstawy składki zdrowotnej.
Uwaga
W przypadku rozpoczęcia w trakcie roku pobierania danych do wyliczenia podstawy zdrowotnej z danych księgowych przed naliczeniem wypłaty należy dodać zestawienia przychodu (dla formy opodatkowania ryczałt) za miesiące, za które dane do tej pory kwoty były wprowadzane ręcznie w danych właściciela.
 
Przykład
Wypłata za lipiec 2024. Przy wyliczeniu podstawy składki zdrowotnej powinien być uwzględniony przychód właściciela od stycznia 2024 do lipca 2024 pomniejszony o składki społeczne za okres od stycznia do lipca 2024. Właściciel od stycznia do lipca miał naliczane zaliczki na PIT-28. Na ich podstawie automatycznie było generowane Zestawienia przychodów do wyliczenia składki zdrowotnej. W Zestawieniu przychodów do wyliczenia składki zdrowotnej za lipiec 2024 wykazano: Przychód za lipiec = 10000,00 Składki społeczne narastająco, pomniejszające przychód = 10 397,17 (7x 1 485,31) Przychód narastająco dla składki zdrowotnej = 59 602,83 Przychód został naliczony następująco: 70000 (Przychód od stycznia do lipca) - 10 397,17 (składki społeczne od stycznia do lipca) = 59 602,83 Przychód wyniósł 59 602,83, a w tej sytuacji podstawa składki to 4 660,71zł czyli 60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego Składka zdrowotna = 4 660,71 * 9%= 419,46
 

Jak naliczana jest składka zdrowotna właściciela przy rozliczaniu skalą podatkową?

Od lutego 2022 roku miesięczną podstawę wymiaru składki dla osób prowadzących działalność gospodarczą i rozliczających się według skali stanowi dochód z działalności gospodarczej w miesiącu poprzedzającym miesiąc, za który opłacana jest składka. Miesięczny dochód ustalany jest następująco:
  • Za pierwszy miesiąc roku składkowego jest różnicą między osiągniętymi przychodami a poniesionymi kosztami uzyskania przychodów zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dochód ustalony w ten sposób pomniejsza się o kwotę składek na ubezpieczenia społeczne – jeżeli nie zaliczono ich do kosztów uzyskania przychodów.
  • W kolejnych miesiącach roku składkowego ustalany jest narastająco jako różnica między przychodami i kosztami od początku roku do miesiąca poprzedzającego miesiąc, za który liczymy wypłatę. Dodatkowo jest pomniejszany o składki ZUS zapłacone od początku roku do poprzedniego miesiąca i o dochód przyjęty do wyliczenia podstawy zdrowotnej za poprzednie miesiące w roku składkowym.
Stopa procentowa składki na ubezpieczenie zdrowotne dla osób rozliczających się według skali wynosi 9% podstawy. W przypadku gdy dochód właściciela jest niższy od kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę lub odnotowano stratę, to składka zdrowotna jest liczona od kwoty wynagrodzenia minimalnego, które w 2024 roku wynosi 4 242 zł. W programie Comarch ERP Optima składka zdrowotna może być obliczana przez program na podstawie kwoty dochodu pobranej z modułów księgowych lub kwoty wprowadzonej ręcznie przez Użytkownika na formularzu danych kadrowych właściciela.

Jak ustalana jest podstawa składki zdrowotnej właściciela opodatkowanego ryczałtem, gdy zadeklarował opłacanie składek na podstawie przychodu z poprzedniego roku i dane są pobierane z modułów księgowych?

Jeżeli podstawa składki zdrowotnej właściciela ma być ustalona na podstawie kwoty przychodu za poprzedni rok obliczonego w modułach księgowych należy na formularzu danych kadrowych właściciela na zakładce [ Ubezpieczenie (zdrow.)] zaznaczyć parametr ‘Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, Opłacanie składek na podstawie przychodu z poprzedniego roku i Pobieraj dane o przychodzie właściciela z deklaracji podatkowych. W polu Firma należy wskazać firmę, w której ten właściciel ma naliczany przychód. Kwota przychodu za poprzedni rok zostanie pobrana przy wyliczaniu wypłaty właściciela automatycznie z deklaracji rocznej PIT-28 naliczonej w modułach księgowych. Kwota przychodu będzie pomniejszona o składki społeczne właściciela wprowadzone w kwotach indywidualnych właściciela ( ).
Przykład
Wypłata za lipiec 2024r. Na formularzu właściciela jest zaznaczony parametr Opłacanie składek na podstawie przychodu z poprzedniego roku. Przychód w deklaracji rocznej PIT -28 za 2023 =350 000,00 Składki społeczne wprowadzone w kwotach indywidualnych właściciela= 37 864,80 350 000 – 37 864,80= 312 135,20 Przychód jest wyższy niż 300 000, a w tej sytuacji podstawa składki to 13 982,13 zł czyli 180% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego Składka zdrowotna = 13 982,13 * 9%= 1 258,39

Jak odnotować informacje o przychodzie, gdy właściciel ma formę opodatkowania jako ryczałt od przychodów ewidencjonowanych i nie ma naliczanych zestawień w modułach księgowych?

Jeśli właściciel nie ma naliczanych zestawień w modułach księgowych należy podać je na formularzu właściciela na zakładce [Ubezpieczenie (zdrow.)] po zaznaczeniu parametru ‘Podaj dane o przychodzie’. W przypadku opłacania składek na podstawie kwot z bieżącego miesiąca należy podać kwotę przychodu narastająco od początku roku do danego miesiąca włącznie po kliknięciu w przycisk dostępny przy polu ‘Przychód za bieżący rok pomniejszony o składki społeczne narastająco’. W przypadku opłacania składek na podstawie przychodu za poprzedni rok należy podać kwotę dodając rok i kwotę przychodu klikając w przycisk dostępny przy polu ‘Przychód za poprzedni rok pomniejszony o składki społeczne’.

Czy dochód, od którego zależy podstawa składki na ubezpieczenie zdrowotne właściciela pomniejsza się o ulgi podatkowe, takie jak np. ulga na złe długi, ulga badawczo-rozwojowej czy stratę z działalności z lat ubiegłych?

Dochodu ustalanego na potrzeby wyliczenia składki zdrowotnej właściciela nie pomniejsza się o wyżej wymienione ulgi podatkowe.

Jak odnotować informacje o dochodzie, gdy właściciel jest opodatkowany według skali i nie ma naliczanych zestawień w modułach księgowych?

Jeśli właściciel nie ma naliczanych zestawień w modułach księgowych kwotę dochodu do podstawy składki zdrowotnej należy wprowadzić na formularzu danych kadrowych właściciela na zakładce [Ubezpieczenie (zdrow.)] po zaznaczeniu opcji ‘Podaj dane o dochodzie’. Po kliknięciu w przycisk należy podać kwotę dochodu za poszczególne miesiące pomniejszone o składki społeczne, jeśli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów np. dodając miesiąc styczeń 2025 r. należy podać dochód za styczeń 2025 r., dodając miesiąc luty 2025 r. należy podać dochód za luty 2025 r. Podczas wyliczania podstawy składki zdrowotnej zostanie uwzględniony dochód za poprzedni miesiąc, w stosunku do miesiąca, za który liczymy podstawę np. licząc wypłatę za luty 2025 r. zostanie uwzględniony dochód za styczeń 2025.

Jak odnotować informacje o dochodzie, gdy właściciel jest opodatkowany liniowo i nie ma naliczanych zestawień w modułach księgowych?

Jeśli właściciel nie ma naliczanych zestawień w modułach księgowych kwotę dochodu do podstawy składki zdrowotnej należy wprowadzić na formularzu danych kadrowych właściciela na zakładce [Ubezpieczenie (zdrow.)] po zaznaczeniu opcji ‘Podaj dane o dochodzie’. Po kliknięciu w przycisk należy podać kwotę dochodu za poszczególne miesiące pomniejszone o składki społeczne, jeśli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów np. dodając miesiąc styczeń 2025 r. należy podać dochód za styczeń 2025 r., dodając miesiąc luty 2025 r. należy podać dochód za luty 2025 r. Podczas wyliczania podstawy składki zdrowotnej zostanie uwzględniony dochód za poprzedni miesiąc, w stosunku do miesiąca, za który liczymy podstawę np. licząc wypłatę za luty 2025 r. zostanie uwzględniony dochód za styczeń 2025.

Składka zdrowotna właściciela - rozliczenie roczne

W jaki sposób dokonywane jest rozliczenie roczne składki zdrowotnej właściciela opodatkowanego liniowo gdy dane dotyczące dochodu są pobierane z modułów księgowych?

Rozliczenie roczne składki zdrowotnej dokonywane w wypłacie właściciela za kwiecień 2023 roku na zakładce [5. Zdrow. roczna]. Rozliczenie polega na porównaniu składek opłacanych w trakcie roku z rzeczywistą składką zdrowotną wyliczoną w oparciu o ostateczny roczny dochód przedsiębiorcy, będący roczną podstawą składki Rozliczenie roczne właściciela opodatkowanego liniowo dokonywane jest następująco: 1. Ustalana jest ilość miesięcy jakie właściciel podlegał ubezpieczeniu zdrowotnemu, gdy był opodatkowany liniowo w poprzednim roku kalendarzowym – sprawdzana jest ilość wypłat w roku kalendarzowym czyli od stycznia do grudnia 2022 roku, w których na zakładce [4. Ubezp. (zdrow.)] była naliczana podstawa składki zdrowotnej dla opcji ‘Zasady ogólne – podatek liniowy. 2. Ustalany jest dochód właściciela za 2022 rok. Dane dotyczące kwoty dochodu za poprzedni rok pobierane są z modułu Księgowość, z deklaracji rocznej PIT-36L i są pomniejszone o składki społeczne, oraz kwotę z pola Zmniejszenia/zwiększenia dochodu pod składkę zdrowotną pobraną z kwot deklaracji właściciela (przycisk ). Dochód pobrany z modułu Księgowość, wykazany jest w rozliczeniu rocznym w polu Dochód z dział. gosp. za poprzedni rok. 3. Wyliczana jest minimalna podstawa składki zdrowotnej i minimalna składka dla podatku liniowego. Minimalna podstawa składki zdrowotnej to iloczyn miesięcy podlegania ubezpieczeniu zdrowotnemu ustalonemu na podstawie wypłat właściciela naliczonych za rok, za który jest rozliczenie roczne, w którym była naliczona składka zdrowotna dla tej formy opodatkowania i stawki minimalnego wynagrodzenia dla etatu aktualnego na dzień 1 dzień roku składkowego (w 2023 roku uwzględniane jest minimalne wynagrodzenie obowiązujące na 01.02.2022 r.- 3010 zł). Uzyskana w ten sposób kwota jest przemnażana przez 9%. Otrzymana kwota to minimalna składka zdrowotna.
Wskazówka
Wyliczona kwota minimalnej podstawy składki zdrowotnej nie jest widoczna w wypłacie, można ją sprawdzić na wydruku Rozliczenie roczne składki zdrowotnej. Wydruk jest dostępny na liście wypłat właścicieli, które jako miesiąc deklaracji mają ustawiony miesiąc kwiecień.
Przykład
W przypadku gdy właściciel prowadzi działalność przez cały rok podatkowy - 12 miesięcy, to minimalna składka zdrowotna za 2022 rok wynosi 3250,80 zł (36 120,00 zł x 9%)
4. Kwotę z pola Dochód z dział. gosp. za poprzedni rok jest przemnażana przez 4,9% . 5. Kwotę składki zdrowotnej od minimalnej podstawy jest porównywana z kwotą składki zdrowotnej od dochodu. Podstawa, która daje wyższą składkę zdrowotną stanowi roczną podstawę dla podatku liniowego i jest wyświetlana w polu Roczna podstawa składki. 6. Jeśli roczną podstawę stanowi dochód, składka jest wyliczona jako 4,9% tej kwoty, a jeśli minimalna podstawa to składka wynosi 9% tej kwoty. Wyliczona kwota wykazana jest w polu Roczna składka. 7. Roczna składka jest porównywana do zsumowanej kwoty składki zdrowotnej naliczonej w wypłatach właściciela w roku składkowym (od lutego 2022 do stycznia 2023) zapisanej w polu Suma miesięcznych składek. Jeśli kwota pobranych składek jest większa niż składka roczna to różnica zapisywana jest polu Kwota do zwrotu. Jeśli kwota rocznych składek jest większa niż suma miesięcznych składek to różnica jest zapisywana w polu Kwota do dopłaty.
Przykład
Właściciel w 2022 roku miał ustawioną formę opodatkowania Zasady ogólne – podatek liniowy. 1.Ustalamy liczbę miesięcy podlegania zdrowotnemu dla opodatkowania podatkiem liniowym. W wypłatach od stycznia do grudnia 2022 roku właściciel miał wyliczoną podstawę składki zdrowotnej w każdej wypłacie czyli 12 razy co oznacza, że podlegał zdrowotnej przez 12 miesięcy. 2. Ustalamy dochód za 2022 rok. Dochód za 2022 rok na PIT 36L wyniósł 96869 zł. Składki społeczne wykazane w kwotach deklaracji właściciela za okres od stycznia do grudnia 2022 roku to 12778,68 zł 96869 -12778,68= 84 090,32 3. Ustalamy minimalną podstawę 12 miesięcy * 3010 zł (minimalne wynagrodzenie w 2022 r.) = 36120 zł 4. Przemnażamy kwotę dochodu za poprzedni rok z punktu 2 przez 4,9% i uzyskujemy kwotę składki zdrowotnej od dochodu. Przemnażamy minimalną podstawę z punktu 3 przez 9% i uzyskujemy minimalną składkę zdrowotną. 84090,32 zł * 4,9% = 4120,42 zł 36120 zł * 9% = 3250,80 zł Porównujemy kwotę składki zdrowotnej od minimalnej podstawy z kwotą składki zdrowotnej od dochodu. Podstawa, która daje wyższą składkę zdrowotną stanowi roczną podstawę dla podatku liniowego. 4 120,42zł > 3250,80 zł Podstawa 84090,32 jest roczną podstawą składki zdrowotnej, a kwota 4120,42 zł składką zdrowotną. 5. Ustalamy kwotę naliczonych składek na ubezpieczenie zdrowotne dla opodatkowania liniowo, które zostały zapisane w wypłatach tego właściciela, które dotyczą okresu deklaracji od lutego 2022 do stycznia 2023. W wypłatach od lutego 2022 do stycznia 2023 suma składek zdrowotnych wynosi 5 017,77zł 6. Porównujemy kwotę rocznej składki z punktu 4 z kwotą składek pobranych z punktu 5. 4120,42 < 5 017,77 zł Roczna składka wynosi 4120,42 zł, a pobrana 5 017,77 zł co oznacza, że jest nadpłata i kwota do zwrotu wynosi 897,34 zł (5 017,77 – 4120,42)

W jaki sposób rozliczyć roczną składkę zdrowotną w przypadku gdy właściciel zawiesił lub zakończył działalność przed 01.04.2023?

Rozliczenie roczne składki zdrowotnej dokonywane jest w wypłacie właściciela za kwiecień 2023 roku na zakładce [5. Zdrow. roczna]. W przypadku właściciela, który zakończył lub zawiesił działalność przed 01.04.2023r. w celu naliczenia wypłaty za kwiecień należy: - podświetlić właściciela i wcisnąć przycisk Aktualizacja zapisu lub klawisze < Ctrl >+< Insert >. Pojawi się okno Data aktualizacji, w którym należy podać datę, od której obowiązują zmiany czyli 01.04.2023. Po zaakceptowaniu okna z wpisaną datą automatycznie otworzy się formularz właściciela i w tym zapisie należy: - na zakładce – [3.Etat] - usunąć datę zwolnienia, - na zakładce [4.Ubezpieczenie (etat)] - usunąć zaznaczenia (haczyki) dotyczące ubezpieczenia społecznego, datę powstania obowiązku ubezpieczenia społecznego. Należy pozostawić kod ubezpieczenia np. 051000 oraz datę podlegania składce zdrowotnej, ewentualnie zmienić datę na 1.04.2023 (dla celów rozliczenia rocznego) - jest to konieczne, aby w wypłacie pojawił się kod 051000. Dodatkowo należy usunąć informacje o wyrejestrowaniu - zawieszeniu działalności.   Po naliczeniu wypłaty za kwiecień 2023 należy wejść do wypłaty i na zakładce [4. Ubezpieczenie (zdrow.)] zaznaczyć parametr Korekta podatku i ubezpieczeń i wyzerować podstawę składki zdrowotnej. Automatycznie wyzeruje się składka zdrowotna, jak również informacje o składce zdrowotnej na zakładce [3.Ubezpieczanie], gdzie z lewej strony powinien być widoczny kod 051000 - jest to warunek aby plik xml zaczytał właściciela do programu Płatnik. Na zakładce [5. Zdrow. roczna]. będzie widoczne rozliczenie roczne składki zdrowotnej.  

W jaki sposób dokonać rozliczenia rocznego składki zdrowotnej właściciela opodatkowanego ryczałtem gdy dane dotyczące przychodu nie są pobierane z modułów księgowych i właściciel nie ma naliczonej deklaracji rocznej PIT-28?

Jeśli właściciel nie ma naliczonej deklaracji rocznej PIT-28 w module księgowym kwotę przychodu potrzebną do rozliczenia rocznego składki zdrowotnej należy wprowadzić na formularzu danych właściciela na zakładce [6 Ubezpieczenie (zdrow.)] po zaznaczeniu parametru Podaj dane o przychodzie , w polu Rozliczenie roczne po kliknięciu w przycisk . Należy podać kwotę przychodu za 2022r. Wprowadzony przychód zostanie wykazany w rozliczeniu rocznym dostępnym w wypłacie właściciela na zakładce [5.Ubezpiecz. zdrow.] w polu Przychód z dział.gosp.za poprzedni roku. Na podstawie kwoty z pola Przychód z dział. gosp. za poprzedni rok ustalana jest roczna podstawa wymiaru składki, program sprawdza jest w jakim przedziale mieści się kwota przychodu właściciela: Ustalona kwota wyświetlana jest na formularzu wypłaty w polu Roczna podstawa składki.
Wskazówka
Dane dotyczące naliczonej składki zdrowotnej oraz okresu jej podlegania ustalane są na podstawie wypłat właściciela dlatego warunkiem rozliczenia rocznego składki zdrowotnej jest naliczenie wypłat za rok, za który dokonywane jest to rozliczenie.
Przykład
Właściciel w 2022 roku jako formę opodatkowania miał ustawiony ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. 1.Ustalamy liczbę miesięcy podlegania zdrowotnemu dla opodatkowania ryczałtem. W wypłatach od stycznia 2022 r. do grudnia 2022 r. właściciel miał wyliczoną podstawę składki zdrowotnej w każdej wypłacie (12 wypłat), co oznacza, że podlegał zdrowotnej przez 12 miesięcy. 2. Ustalamy przychód za 2022 rok. Na formularzu danych właściciela na zakładce [6 Ubezpieczenie (zdrow.)] w polu Rozliczenie roczne wprowadzono kwotę 288215,19 zł. 3. Ustalamy w jakim przedziale mieści się kwota przychodu za poprzedni rok. 288215,19 zł > 6000 zł 288215,19 zł < 30000 zł Przychód powyżej 60000 zł, ale niższy niż 300000 co oznacza, że podstawę składki stanowi 100 % przeciętnego wynagrodzenia (skł. zdrowotna), pobranego z konfiguracji programu, aktualnego na 01 stycznia 2022 zł, czyli 6221,04 zł. 4. Ustaloną w punkcie 1 ilość miesięcy mnożymy przez kwotę przeciętnego wynagrodzenia (skł. zdrowotna), pobranego z konfiguracji. 12 miesięcy * 100% * 6 221,04 zł = 74 652,48 zł 5. Ustalamy kwotę rocznej składki. Ustaloną w punkcie 4 podstawę roczną przemnażamy przez 9%. 74652,48 zł * 9% = 6718,72 zł 6.Ustalamy kwotę naliczonych składek na ubezpieczenie zdrowotne dla ryczałtu, zapisanych w wypłatach właściciela, które dotyczą okresu deklaracji od stycznia do grudnia 2022 r. Suma pobranych składek dla ryczałtu wynosi 4031,28 zł. 7.Porównujemy kwotę rocznej składki z punktu 5 z kwotą składek pobranych z punktu 6. 6 718,72 zł > 4031,28 zł Kwota rocznych składek jest większa niż kwota pobranych składek, co oznacza, że jest niedopłata i powinna wyliczyć się kwota do dopłaty w wysokości 2687,44 zł(6 718,72 zł - 4031,28 ). Wydruk rozliczenia rocznego składki zdrowotnej:
 

W jaki sposób dokonywane jest rozliczenie roczne składki zdrowotnej właściciela gdy w trakcie 2022r. zmieniono formę opodatkowania z ryczałt od przychodów ewidencjonowanych na Zasady ogólne – podatek według skali?

W przypadku zmiany formy opodatkowania w trakcie roku z ryczałtu na opodatkowanie według skali, roczna składka na ubezpieczenie zdrowotne należna za rok składkowy jest ustalana odrębnie dla każdej formy opodatkowania (za okres styczeń–czerwiec 2022 r. według zasad obowiązujących dla ryczałtu, za lipiec–grudzień 2022 r. według zasad obowiązujących dla zasad ogólnych.) Kwoty z obu form opodatkowania są sumowane . Jeśli sumarycznie kwota do zwrotu jest większa niż kwota do dopłaty, to różnicę między tymi kwotami wykazana jest w polu Kwota do zwrotu. Jeśli sumarycznie kwota do dopłaty jest większa niż kwota do zwrotu, to różnica między tymi kwotami wykazana jest w polu Kwota do dopłaty.   Aby program dokonał automatycznego rozliczenia rocznego składki zdrowotnej dla obu form opodatkowania należy: - zaznaczyć w zapisie historycznym właściciela aktualnym na dzień 30 czerwca 2022 r., na zakładce [6. Ubezpieczenie (zdrow.)], parametru Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, a w zapisie historycznym aktualnym na dzień 01 lipca 2022 r. - Zasady ogólne – podatek według skali. - naliczyć wypłaty , w których składka zdrowotna za I połowę 2022 r jest naliczona według zasad właściwych dla ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a za II połowę według skali podatkowej. - naliczyć roczną deklarację PIT-28, w której będą wykazane przychody uzyskane od 1.01.2022 do 30.06.2022 r. oraz PIT-36 z wykazanymi dochodami za okres od 1.07.2022 do 31.12.2022 r.
Przykład
Właściciel w trakcie roku zmienił formę opodatkowania z ryczałtu na zasady ogólne. 1.Ustalamy liczbę miesięcy podlegania zdrowotnemu dla opodatkowania dla ryczałtu i skali. W wypłatach od stycznia 2022 r. do czerwca 2022 r. właściciel miał naliczaną podstawę składki zdrowotnej dla opcji ‘Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych’, a w wypłatach od lipca 2022 do grudnia 2022 dla opcji ‘Zasady ogólne- podatek według skali’. 2. Ustalamy przychód z ryczałtu za 2022 rok. Przychód pobrany z deklaracji rocznej PIT-28 za 2022 r. pomniejszony o składki społeczne wyniósł 88 428,00 zł. 3. Ustalamy w jakim przedziale mieści się kwota przychodu za poprzedni rok. 88 428,00 > 60000 zł 88 428,00 < 30000 zł Przychód powyżej 60000 zł, ale niższy niż 300000 co oznacza, że podstawę składki stanowi 100 % przeciętnego wynagrodzenia (skł. zdrowotna), pobranego z konfiguracji programu, aktualnego na 01 stycznia 2022 zł, czyli 6221,04 zł. 4.Ustaloną w punkcie 1 ilość miesięcy mnożymy przez kwotę przeciętnego wynagrodzenia (skł. zdrowotna), pobranego z konfiguracji. 6 miesięcy * 100% * 6 221,04 zł = 37 326,24 5. Ustalamy kwotę rocznej składki. Ustaloną w punkcie 4 podstawę roczną przemnażamy przez 9%. 37 326,24 * 9% = 3 359,36 zł 6. Ustalamy kwotę naliczonych składek na ubezpieczenie zdrowotne dla ryczałtu, zapisanych w wypłatach właściciela, które dotyczą okresu deklaracji od stycznia do czerwca 2022 r. Suma pobranych składek dla ryczałtu wynosi 2 687,49 zł. 7.Porównujemy kwotę rocznej składki z punktu 5 z kwotą składek pobranych z punktu 6. 3 359,36 zł > 2 687,49 Kwota rocznych składek jest większa niż kwota pobranych składek, co oznacza, że jest niedopłata i powinna wyliczyć się kwota do dopłaty w ramach ryczałtu w wysokości 671,87 zł (3 359,36 - 2 687,49). 8.Ustalamy dochód za 2022 rok naliczony według skali. Dochód pobrany z deklaracji rocznej PIT-36 za 2022 r. pomniejszony o składki społeczne wyniósł 61 613,00 zł. 9. Ustalenie minimalnej podstawy 6 miesięcy * 3010 zł (minimalne wynagrodzenie w 2022 r.) = 18 060zł 10. Porównujemy kwotę dochodu z dział. gosp. za poprzedni rok z punktu 8 z kwotą minimalnej podstawy składki ustalonej w punkcie 9. 61 613,00 > 21 070 zł Uzyskany dochód jest większy niż minimalna podstawa składki zdroowtnej dlatego to dochód jest roczną podstawą składki zdrowotnej. 11. Ustalamy kwotę rocznej składki. Ustaloną w punkcie10 podstawę roczną przemnażamy przez 9%. 61 613,00 zł * 9% = 5 545,17 zł 12. Ustalamy kwotę naliczonych składek na ubezpieczenie zdrowotne dla opodatkowania według skali, które zostały zapisane w wypłatach tego właściciela, które dotyczą okresu deklaracji od lipca 2022 do stycznia 2023. W wypłatach od lipca 2022 do stycznia 2023 suma składek zdrowotnych wynosi 5 986,93 13. Porównujemy kwotę rocznej składki z punktu 12 z kwotą składek pobranych z punktu 13 5545,17 zł > 5986,93 Roczna składka wynosi 5545,17 zł, a pobrana 5986,93 zł co oznacza, że do zwrotu jest 441,76 zł (5986,93- 5545,17). 14. Sumujemy kwoty z obu form opodatkowania. W sekcji ‘Zasady ogólne -podatek według skali’ w polu Kwota do zwrotu wykazano 441,76zł natomiast w sekcji ‘Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych’ kwota do dopłaty 671,87zł. Kwota do dopłaty jest większa niż kwota zwrotu , dlatego od kwoty do dopłaty odejmowana jest kwota zwrotu i różnica wykazana jest w podsumowaniu jako Kwota do dopłaty , czyli jako kwota 230,11.

W jaki sposób dokonywane jest rozliczenie roczne składki zdrowotnej właściciela opodatkowanego według skali gdy dane dotyczące dochodu są pobierane z modułów księgowych?

Rozliczenie roczne składki zdrowotnej dokonywane w wypłacie właściciela za kwiecień 2023 roku na zakładce [5. Zdrow. roczna]. Rozliczenie polega na porównaniu składek opłacanych w trakcie roku z rzeczywistą składką zdrowotną wyliczoną w oparciu o ostateczny roczny dochód przedsiębiorcy, będący roczną podstawą składki. Rozliczenie roczne właściciela opodatkowanego według skali dokonywane jest następująco: 1. Ustalana jest ilość miesięcy jakie właściciel podlegał ubezpieczeniu zdrowotnemu, gdy był opodatkowany według skali w poprzednim roku kalendarzowym – sprawdzana jest ilość wypłat w roku kalendarzowym czyli od stycznia 2022 do grudnia 2022 w których na zakładce [4. Ubezp. (zdrow.)] była naliczana podstawa składki zdrowotnej dla opcji ‘Zasady ogólne – podatek według skali’. 2. Ustalany jest dochód właściciela za 2022 rok. Dane dotyczące kwoty dochodu za poprzedni rok pobierane są z modułu Księgowość, z deklaracji rocznej PIT-36 i są pomniejszone o składki społeczne, oraz kwotę z pola Zmniejszenia/zwiększenia dochodu pod składkę zdrowotną pobraną z kwot deklaracji właściciela (przycisk ). Dochód pobrany z modułu Księgowość, wykazany jest w rozliczeniu rocznym w polu Dochód z dział. gosp. za poprzedni rok. 3. Wyliczana jest minimalna podstawa składki zdrowotnej dla opodatkowania według skali. Minimalna podstawa składki zdrowotnej to iloczyn miesięcy podlegania ubezpieczeniu zdrowotnemu ustalonemu na podstawie wypłat właściciela naliczonych za rok, za który jest rozliczenie roczne, w którym była naliczona składka zdrowotna dla tej formy opodatkowania i stawki minimalnego wynagrodzenia dla etatu aktualnego na dzień 1 dzień roku składkowego (w 2023 roku uwzględniane jest minimalne wynagrodzenie obowiązujące na 01.02.2022 r.- 3010 zł) .
Wskazówka
Wyliczona kwota minimalnej podstawy składki zdrowotnej nie jest widoczna w wypłacie, można ją sprawdzić na wydruku Rozliczenie roczne składki zdrowotnej. Wydruk jest dostępny na liście wypłat właścicieli, które jako miesiąc deklaracji mają ustawiony miesiąc kwiecień.
Przykład
W przypadku gdy waściciel prowadzi działalność przez cały rok podatkowy - 12 miesiecy, to minimalna wartość rocznej podstawy składki zdrowotnej w 2022 roku wynosi 36 120,00 zł (3 010,00 zł × 12 miesięcy).
4. Kwota z pola Dochód z dział. gosp. za poprzedni rok, jest porównywana z obowiązującą za danym rok kalendarzowy minimalną podstawą składki. Jeśli kwota dochodu z pola Dochód z dział. gosp. za poprzedni rok jest większa od minimalnej wartości rocznej podstawy składki, to zostanie ona wykazana w polu Roczna podstawa składki. Jeśli natomiast minimalna podstawa jest większa niż kwota dochodu, to minimalna podstawa jest podstawą roczną. 5. Roczna podstawa składki przemnażana jest przez 9% i wyliczona kwota wykazana jest w polu Roczna składka 6. Roczna składka jest porównywana do zsumowanej kwoty składki zdrowotnej naliczonej w wypłatach właściciela w roku składkowym (od lutego 2022 do stycznia 2023) zapisanej w polu Suma miesięcznych składek. Jeśli kwota pobranych składek jest większa niż składka roczna to różnica zapisywana jest polu Kwota do zwrotu. Jeśli kwota rocznych składek jest większa niż suma miesięcznych składek to różnica jest zapisywana w polu Kwota do dopłaty.  
Przykład
Właściciel w 2022 roku miał ustawioną formę opodatkowania Zasady ogólne – podatek według skali. 1. Ustalamy liczbę miesięcy podlegania zdrowotnemu dla opodatkowania według skali. W wypłatach od stycznia do grudnia 2022 r miał wyliczoną podstawę składki zdrowotnej w każdej wypłacie czyli 12 razy co oznacza, że podlegał zdrowotnej przez 12 miesięcy. 2. Ustalamy dochód właściciela za 2022 rok. Dochód pobrany z deklaracji rocznej PIT-36 za 2022 r. wyniósł 253904,95 zł. Suma składek społecznych z kwot deklaracji właściciela to 12778,68 zł. Dochód z deklaracji rocznej PIT-36, pomniejszony o składki społeczne z kwot deklaracji właściciela 253904,95 zł - 12778,68 zł = 241126,27 3. Ustalamy minimalną podstawę składki zdrowotnej za 2022r. 12 miesięcy * 3010 zł (minimalne wynagrodzenie w 2022 r.) = 36120 zł 4. Porównujemy kwotę dochodu z dział. gosp. za poprzedni rok z punktu 2 z kwotą minimalnej podstawy składki ustalonej w punkcie 3. 241126,27 > 36120 zł Uzyskany dochód jest większy niż minimalna podstawa dlatego to dochód jest roczną podstawą składki zdrowotnej. 5. Ustalamy kwotę rocznej składki. Ustaloną w punkcie 4 podstawę roczną przemnażamy przez 9%. 241126,27 zł * 9% = 21701,36 zł 6. Ustalamy kwotę naliczonych składek na ubezpieczenie zdrowotne dla opodatkowania według skali, które zostały zapisane w wypłatach tego właściciela, które dotyczą okresu deklaracji od lutego 2022 do stycznia 2023. W wypłatach od lutego 2022 do stycznia 2023 suma składek zdrowotnych wynosi 21701,36 7. Porównujemy kwotę rocznej składki z punktu 5 z kwotą składek pobranych z punktu 6 21701,36 = 21701,36 Roczna składka wynosi 21701,36 zł, a pobrana 21701,36 zł co oznacza, że nie ma dopłaty ani zwrotu.

Dlaczego podczas naliczenia wypłaty właściciela za kwiecień 2024 pojawia się komunikat ‘Obiekt dopuszczający wartość pustą musi mieć wartość'?

Jeśli podczas naliczania wypłaty pojawia się powyższy komunikat oznacza to, że po stronie modułu Księgowość właścicielowi naliczono deklarację roczną w nieaktualnej wersji.

W jaki sposób dokonać rozliczenia rocznego składki zdrowotnej właściciela opodatkowanego według skali gdy dane dotyczące dochodu nie są pobierane z modułów księgowych i właściciel nie ma naliczonego PIT-36?

Jeśli właściciel nie ma naliczonej deklaracji rocznej PIT-36 w module księgowym kwotę dochodu potrzebną do rozliczenia rocznego składki zdrowotnej należy wprowadzić na formularzu danych właściciela na zakładce [6 Ubezpieczenie (zdrow.)] po zaznaczeniu parametru Podaj dane o dochodzie, w polu Rozliczenie roczne po kliknięciu w przycisk . Należy podać kwotę dochodu pomniejszoną o składki społeczne. Wprowadzony dochód zostanie wykazany w rozliczeniu rocznym dostępnym w wypłacie właściciela na zakładce [5.Ubezpiecz. zdrow.] w polu Dochód z dział.gosp.za poprzedni roku. W celu ustalenia rocznej podstawy składki zdrowotnej , program porówna kwotę z pola Dochód z dział. gosp. za poprzedni rok, z obowiązującą za danym rok kalendarzowy minimalną podstawą składki. Minimalna podstawa składki zdrowotnej to iloczyn miesięcy podlegania ubezpieczeniu zdrowotnemu ustalonemu na podstawie wypłat właściciela naliczonych za rok, za który jest rozliczenie roczne, w którym była naliczona składka zdrowotna dla tej formy opodatkowania i stawki minimalnego wynagrodzenia dla etatu aktualnego na dzień 1 dzień roku składkowego (w 2023 roku uwzględniane jest minimalne wynagrodzenie obowiązujące na 01.02.2022r. 3010 zł r.). Jeśli kwota dochodu z pola Dochód z dział. gosp. za poprzedni rok jest większa od minimalnej wartości rocznej podstawy składki, to zostanie ona wykazana w polu Roczna podstawa składki. Jeśli natomiast minimalna podstawa jest większa niż kwota dochodu, to minimalna podstawa jest podstawą roczną.
Uwaga
Dane dotyczące naliczonej składki zdrowotnej oraz okresu jej podlegania ustalane są na podstawie wypłat właściciela dlatego warunkiem rozliczenia rocznego składki zdrowotnej jest naliczenie wypłat właściciela za rok, za który dokonywane jest to rozliczenie.
Przykład
Właściciel w 2022 roku miał jedną formę opodatkowania Zasady ogólne – podatek według skali. 1.Ustalamy liczbę miesięcy podlegania zdrowotnemu dla opodatkowania według skali. W wypłatach od stycznia do grudnia 2022 r.miał wyliczoną podstawę składki zdrowotnej w każdej wypłacie czyli 12 razy co oznacza, że podlegał zdrowotnej przez 12 miesięcy. 2.Ustalamy dochód za 2022 rok. Na formularzu danych właściciela na zakładce [6 Ubezpieczenie (zdrow.)] w polu Rozliczenie roczne wprowadzono kwotę 141000 zł. 3. Ustalamy minimalną podstawę składki zdrowotnej. 12 miesięcy * 3010 zł (minimalne wynagrodzenie w 2022 r.) = 36120 zł 4. Porównujemy kwotę dochodu z dział. gosp. za poprzedni rok z punktu 2 z kwotą minimalnej podstawy składki ustalonej w punkcie 3. 141000 zł > 36120 zł Uzyskany dochód jest większy niż minimalna podstawa dlatego to dochód jest roczną podstawą składki zdrowotnej. 5. Ustalamy kwotę rocznej składki. Ustaloną w punkcie 4 podstawę roczną przemnażamy przez 9%. 141000 zł * 9% = 12690,00 zł 6. Ustalamy kwotę naliczonych składek na ubezpieczenie zdrowotne dla opodatkowania według skali, które zostały zapisane w wypłatach tego właściciela, które dotyczą okresu deklaracji od lutego 2022 do stycznia 2023. W wypłatach od lutego 2022 do stycznia 2023 suma składek zdrowotnych wynosi 12767,31 zł. 7. Porównujemy kwotę rocznej składki z punktu 5 z kwotą składek pobranych z punktu 6 12690,00 < 12767,31zł. Roczna składka wynosi 12690,00 zł, a pobrana 12767,31zł co oznacza, że jest nadpłata w kwocie 77,31 zł (12767,31- 12690,00)

Czy w programie dostępny jest wydruk przedstawiający roczne rozliczenie składki zdrowotnej właściciela?

Tak, w programie dodano wydruk Rozliczenie roczne składki zdrowotnej. Wydruk jest dostępny na liście wypłat właścicieli, które jako miesiąc deklaracji mają ustawiony miesiąc kwiecień.

Czy w rozliczeniu rocznym składki zdrowotnej właściciela można wykazać dochód małżonka?

W rozliczeniu rocznym dostępnym w wypłacie właściciela na zakładce [5.Zdrow.roczna] w polu Dochód z dział.gosp.za poprzedni roku wykazywany jest dochód z PIT-36 naliczanego dla właściciela. W przypadku rozliczenia rocznego z małżonkiem kwotę dochodu należy wprowadzić ręcznie w wypłacie po zaznaczeniu parametru Korekta podatku i ubezpieczeń lub na formularzu właściciela (małżonka) - zaznaczając parametr Podaj dane o dochodzie - i uzupełniając dochód w polu Rozliczenie roczne.

W jaki sposób dokonać rocznego rozliczenia składki zdrowotnej właściciela opodatkowanego ryczałtem gdy dane dotyczące przychodu są pobierane z modułów księgowych?

Rozliczenie roczne składki zdrowotnej dokonywane w wypłacie właściciela za kwiecień 2023 roku na zakładce [5. Zdrow. roczna]. Rozliczenie polega na porównaniu przychodu z 2022r. ze składkami, które przedsiębiorca opłacił. Rozliczenie roczne właściciela opodatkowanego ryczałtem jest dokonywane następująco: 1) Ustalana jest ilość miesięcy jakie właściciel podlegał ubezpieczeniu zdrowotnemu, gdy był opodatkowany ryczałtem w poprzednim roku kalendarzowym czyli od stycznia 2022 do grudnia 2022, w których na zakładce [4. Ubezp. (zdrow.)] była naliczana podstawa składki zdrowotnej dla opcji ‘Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych’. 2) Ustalany jest przychód właściciela za 2022 rok. Dane dotyczące kwoty przychodu za 2022 r. pobierane są z modułu Księgowość, z deklaracji rocznej PIT-28. pomniejszane o składki społeczne z kwot deklaracji właściciela . Przychód pobrany z modułu Księgowość, wykazany jest w rozliczeniu rocznym w polu Przychód z dział. gosp. za poprzedni rok 3) Na podstawie kwoty z pola Przychód z dział. gosp. za poprzedni rok ustalana jest roczna podstawa wymiaru składki, program sprawdza jest w jakim przedziale mieści się kwota przychodu właściciela: Ustalona kwota wyświetlana jest na formularzu wypłaty w polu Roczna podstawa składki. 4) Roczna podstawa przemnażana jest przez 9%, wyliczona kwota wykazana jest w polu Roczna składka. 5) Kwota z pola Roczna składka jest porównywana do kwoty naliczonych w wypłatach składek właściciela zapisanych w polu Suma miesięcznych składek. Jeśli suma miesięcznych składek jest większa niż roczna składka to różnica zapisywana jest polu Kwota do zwrotu. Jeśli kwota rocznych składek jest większa niż suma miesięcznych składek to różnica jest zapisywana w polu Kwota do dopłaty.
Przykład
Przykład: Właściciel w 2022 roku jako formę opodatkowania miał ustawiony ‘Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych;. 1.Ustalamy liczbę miesięcy podlegania zdrowotnemu dla opodatkowania ryczałtem. W wypłatach od stycznia 2022 r. do grudnia 2022 r. właściciel miał wyliczoną podstawę składki zdrowotnej w każdej wypłacie (12 wypłat), co oznacza, że podlegał zdrowotnej przez 12 miesięcy. 2. Ustalamy przychód za 2022 rok. Przychód pobrany z deklaracji rocznej PIT-28 za 2022 r. wyniósł 185699 zł. Suma składek społecznych z kwot deklaracji za 2022r. to 12778,68 zł. Przychód z deklaracji rocznej PIT-28, pomniejszony o składki społeczne z kwot deklaracji właściciela 185699 zł - 12778,68= 172 920,32 3. Ustalamy w jakim przedziale mieści się kwota przychodu za poprzedni rok. 172 920,32 > 6000 zł 172 920,32< 30000 zł Przychód powyżej 60000 zł, ale niższy niż 300000 co oznacza, że podstawę składki stanowi 100 % przeciętnego wynagrodzenia (skł. zdrowotna), pobranego z konfiguracji programu, aktualnego na 01 stycznia 2022 zł, czyli 6221,04 zł 4. Ustaloną w punkcie 1 ilość miesięcy mnożymy przez kwotę przeciętnego wynagrodzenia (skł. zdrowotna), pobranego z konfiguracji. 12 miesięcy * 100% * 6 221,04 zł = 74 652,48 zł 5. Ustalamy kwotę rocznej składki. Ustaloną w punkcie 4 podstawę roczną przemnażamy przez 9%. 74 652,48 zł * 9% = 6 718,72 zł 6. Ustalamy kwotę naliczonych składek na ubezpieczenie zdrowotne dla ryczałtu, zapisanych w wypłatach właściciela, które dotyczą okresu deklaracji od stycznia do grudnia 2022 r. Suma pobranych składek dla ryczałtu wynosi 5 374,98 zł 7.Porównujemy kwotę rocznej składki z punktu 5 z kwotą składek pobranych z punktu 6. 6 718,72 zł > 5 374,98 Kwota rocznych składek jest większa niż kwota pobranych składek, co oznacza, że jest niedopłata i powinna wyliczyć się kwota do dopłaty w wysokości 1 343,74 zł (6 718,72 - 5 374,98). Wydruk rozliczenia rocznego składki zdrowotnej:

W jaki sposób dokonać rozliczenia rocznego składki zdrowotnej właściciela gdy zmieniono formę opodatkowania wstecznie po zakończeniu 2022 roku?

W przypadku gdy zmieniono formę opodatkowania wstecznie po zakończeniu 2022r. użytkownik musi dokonać rozliczenia ręcznie. W tym celu w wypłacie właściciela za kwiecień 2023r. na zakładce [5. Zdrow. roczna] należy zaznaczyć parametr Korekta podatku i ubezpieczeń następnie wprowadzić ręcznie zmiany.

Dlaczego podczas naliczenia wypłaty właściciela za kwiecień 2023 pojawia się komunikat ‘Brak definicji pola o nazwie ‘UlgaPracujacychSeniorow’?

Jeśli podczas naliczania wypłaty pojawia się powyższy komunikat oznacza to, że po stronie modułu Księgowość właścicielowi naliczono deklarację roczną w nieaktualnej wersji.

W jaki sposób dokonać rozliczenia rocznego składki zdrowotnej właściciela opodatkowanego liniowo gdy dane dotyczące dochodu nie są pobierane z modułów księgowych i właściciel nie ma naliczonej deklaracji rocznej PIT-36L?

Jeśli właściciel nie ma naliczonej deklaracji rocznej PIT-36L w module księgowym kwotę dochodu potrzebną do rozliczenia rocznego składki zdrowotnej należy wprowadzić na formularzu danych właściciela na zakładce [6 Ubezpieczenie (zdrow.)] po zaznaczeniu parametru Podaj dane o dochodzie, w polu Rozliczenie roczne po kliknięciu w przycisk . Należy podać kwotę dochodu pomniejszoną o składki społeczne. Wprowadzony dochód zostanie wykazany w rozliczeniu rocznym dostępnym w wypłacie właściciela na zakładce [5.Ubezpiecz. zdrow.] w polu Dochód z dział.gosp.za poprzedni rok. W celu ustalenia rocznej podstawy, program porównuje kwotę z pola Dochód z dział. gosp. za poprzedni rok, z obowiązującą za dany rok kalendarzowy minimalną podstawą składki. Składka roczna na ubezpieczenie zdrowotne nie może wynieść mniej niż kwota odpowiadająca 9% iloczynu liczby miesięcy podlegania ubezpieczeniu zdrowotnemu i minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w pierwszym dniu roku składkowego. Program porównuje kwotę składki zdrowotnej od minimalnej podstawy z kwotą składki zdrowotnej od dochodu. Podstawa, która daje wyższą składkę zdrowotną stanowi roczną podstawę dla podatku liniowego i jest wykazywana w polu Roczna podstawa składki.
Uwaga
Dane dotyczące naliczonej składki zdrowotnej oraz okresu jej podlegania ustalane są na podstawie wypłat właściciela dlatego warunkiem rozliczenia rocznego składki zdrowotnej jest naliczenie wypłat za rok, za który dokonywane jest to rozliczenie.
Przykład
Właściciel w 2022 roku miał ustawioną formę opodatkowania Zasady ogólne – podatek liniowy. 1.Ustalamy liczbę miesięcy podlegania zdrowotnemu dla opodatkowania podatkiem liniowym. W wypłatach od stycznia do grudnia 2022 właściciel miał wyliczoną podstawę składki zdrowotnej w każdej wypłacie czyli 12 razy co oznacza, że podlegał zdrowotnej przez 12 miesięcy. 2. Ustalamy dochód za 2022 rok. Na formularzu danych właściciela na zakładce [6 Ubezpieczenie (zdrow.)] w polu Rozliczenie roczne wprowadzono kwotę 69190 zł. 3. Ustalamy minimalną podstawę 12 miesięcy * 3010 zł (minimalne wynagrodzenie w 2022 r.) = 36120 zł 4. Przemnażamy kwotę dochodu za poprzedni rok z punktu 2 przez 4,9% i uzyskujemy kwotę składki zdrowotnej od dochodu. Przemnażamy minimalną podstawę z punktu 3 przez 9% i uzyskujemy minimalną składkę zdrowotną. 69190zł * 4,9% = 3388,84zł 36120 zł * 9% = 3250,80 zł Porównujemy kwotę składki zdrowotnej od minimalnej podstawy z kwotą składki zdrowotnej od dochodu. Podstawa, która daje wyższą składkę zdrowotną stanowi roczną podstawę dla podatku liniowego. 3 388,84 zł > 3250,80 zł Podstawa 69190zł jest roczną podstawą składki zdrowotnej, a kwota 3388,84zł składką zdrowotną. 5. Ustalamy kwotę naliczonych składek na ubezpieczenie zdrowotne dla opodatkowania liniowo, które zostały zapisane w wypłatach tego właściciela, które dotyczą okresu deklaracji od lutego 2022 do stycznia 2023. W wypłatach od lutego 2022 do stycznia 2023 suma składek zdrowotnych wynosi 4065,20 zł 6. Porównujemy kwotę rocznej składki z punktu 4 z kwotą składek pobranych z punktu 5. 3 388,84 zł < 4065,20 zł Roczna składka wynosi 3 388,84 zł zł, a pobrana 4065,20 zł co oznacza, że jest nadpłata i kwota do zwrotu wynosi 676,36 zł (4065,20 – 3 388,84)