Sposób i miejsce pobierania wartości do wyliczenia składki zdrowotnej uzależniony jest od wybranej przez właściciela formy opodatkowania.
Zasady ogólne (podatek według skali lub liniowy)
Z poziomu listy zaliczek na PIT-36/ PIT-36L dostępna jest zakładka [Zestawienie dochodów do wyliczenia składki zdrowotnej]. Na formularzu zestawienia dla podatnika rozliczającego według skali lub liniowo wyliczana jest kwota dochodu z działalności gospodarczej narastająco od początku roku.
W kolumnie Kwota wykazywana jest wartość dochodu (suma przychodów zwolnionych i dochodów opodatkowanych narastająco od początku roku) pomniejszonego o składki na ubezpieczenia społeczne.
Ostateczna wartość wykorzystywana do wyliczeń ustalana jest w polu Dochód dla składki zdrowotnej, które uwzględnia dodatkowo ewentualne ręczne modyfikacje z pola Zwiększenie / zmniejszenie dochodu.
Wyliczenie podstawy na formularzu wypłaty (zasady ogólne)
W celu wyliczenia podstawy składki zdrowotnej w wypłacie właściciela, automatycznie ustalany jest dochód za poprzedni miesiąc.
Podczas tego procesu wartość z pola Dochód dla składki zdrowotnej (pobrana z zestawienia za miesiąc poprzedzający miesiąc, za który wyliczana jest wypłata) jest automatycznie pomniejszana o dochód, który został już uwzględniony przy liczeniu podstawy składki zdrowotnej w wypłatach (zakładka [Ubezpieczenie (zdrow.)]) za poprzednie miesiące danego roku składkowego.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Dla ryczałtu analogiczne dane dostępne są z poziomu listy zaliczek na PIT-28 na zakładce Zestawienie przychodów do wyliczenia składki zdrowotnej. W kolumnie Kwota prezentowana jest wartość przychodu (suma przychodów zwolnionych i opodatkowanych narastająco od początku roku) pomniejszonego o składki na ubezpieczenia społeczne.
Ostateczna kwota, która stanowi bazę do ustalenia progu składki, znajduje się w pozycji Przychód narastająco dla składki zdrowotnej.
Wyliczenie podstawy na formularzu wypłaty (ryczałt)
Wysokość podstawy zależy od kwoty przychodu osiągniętego narastająco od początku roku do danego miesiąca włącznie (miesiąca, za który naliczana jest wypłata). Jeżeli na karcie właściciela zaznaczono parametr Opłacanie składek na podstawie przychodu z poprzedniego roku, podstawa ustalana jest z kolei w oparciu o przychód za rok ubiegły (dane pobierane są wówczas automatycznie z deklaracji rocznej PIT-28).
