Rozliczenie deklaracji VAT wed\u0142ug struktury sprzeda\u017cy ma miejsce wtedy, gdy podatnik prowadzi sprzeda\u017c w stawce opodatkowanej oraz zwolnionej i nie przys\u0142uguje mu prawo odliczenia ca\u0142o\u015bci podatku z faktur zakupu (art. 90 Ustawy o podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug).
\nNa podstawie warto\u015bci ilorazu rocznej sumy sprzeda\u017cy opodatkowanej do sumy sprzeda\u017cy ca\u0142kowitej (opodatkowanej i zwolnionej) ustalana jest procentowa warto\u015b\u0107 wsp\u00f3\u0142czynnika struktury sprzeda\u017cy, kt\u00f3ry to stanowi podstaw\u0119 do proporcjonalnego odliczenia podatku VAT od dokonanych zakup\u00f3w.<\/p>\n

Aby program sam m\u00f3g\u0142 oblicza\u0107 warto\u015b\u0107 wsp\u00f3\u0142czynnika struktury sprzeda\u017cy wa\u017cne jest okre\u015blanie nast\u0119puj\u0105cych parametr\u00f3w:
\n

<\/i> dla faktur sprzeda\u017cy \u201eUwzgl\u0119dniaj w proporcji\u201d <\/div><\/li>\n<\/ul>\n
Uwzgl\u0119dniaj – stawka opodatkowana
\nTylko w mianowniku \u2013 stawka zwolniona
\nNie uwzgl\u0119dniaj \u2013 stawka nie podlega<\/p>\n
$\"\"$ <\/p>\n
\n
\n
<\/i> dla faktur zakupu \u201eOdliczenia\u201d <\/div><\/li>\n<\/ul>\n
Tak \u2013 odliczamy VAT w ca\u0142o\u015bci
\nNie \u2013 nie odliczamy VAT-u w og\u00f3le
\nWarunkowo \u2013 odliczamy VAT w takiej wysoko\u015bci jaka wynika z wsp\u00f3\u0142czynnika struktury sprzeda\u017cy<\/p>\n
$\"\"$ <\/p>\n
Przy obliczaniu deklaracji JPK_V7 U\u017cytkownicy, kt\u00f3rzy stosuj\u0105 struktur\u0119 sprzeda\u017cy, a nie ewidencjonowali dokument\u00f3w sprzeda\u017cy w programie Comarch ERP Optima za rok poprzedni, powinni wskaza\u0107 warto\u015b\u0107 wsp\u00f3\u0142czynnika struktury sprzeda\u017cy r\u0119cznie, poprzez zaznaczenie na deklaracji parametru: Wsp\u00f3\u0142czynnik szacunkowy struktury sprzeda\u017cy i wprowadzenie odpowiedniej warto\u015bci procentowej.<\/p>\n
Je\u015bli faktury sprzeda\u017cy by\u0142y wprowadzane do rejestr\u00f3w VAT w ci\u0105gu roku poprzedzaj\u0105cego obliczenie korekty VAT wsp\u00f3\u0142czynnik zostanie wyliczony automatycznie, podczas obliczania deklaracji za stycze\u0144 (nie zaznaczamy w\u00f3wczas parametru: Wsp\u00f3\u0142czynnik szacunkowy struktury sprzeda\u017cy<\/em>).<\/p>\n
Na podstawie wsp\u00f3\u0142czynnika z poprzedniego roku jest obliczany podatek naliczony do odliczenia od zakup\u00f3w dokonanych w tym roku. Nazwijmy go wsp\u00f3\u0142czynnikiem szacunkowym na ten rok.<\/p>\n
Po zako\u0144czeniu roku jest obliczany rzeczywisty wsp\u00f3\u0142czynnik (jest to jednocze\u015bnie wsp\u00f3\u0142czynnik szacunkowy na kolejny rok). Po jego obliczeniu wiemy czy za du\u017co, czy za ma\u0142o odliczyli\u015bmy w poprzednim roku i czy nale\u017cy obliczy\u0107 korekt\u0119.
\nJe\u015bli rzeczywisty wsp\u00f3\u0142czynnik r\u00f3\u017cni si\u0119 od szacunkowego wi\u0119cej ni\u017c 2 punkty procentowe, to nale\u017cy obliczy\u0107 korekt\u0119 podatku naliczonego (art. 91 ust 1).
\nProgram oblicza korekty automatycznie na deklaracji za pierwszy miesi\u0105c\/kwarta\u0142 roku (art. 91 ust. 3).<\/p>\n
Uwaga<\/div>
W przypadku, gdy proporcja (wsp\u00f3\u0142czynnik struktury sprzeda\u017cy) przekroczy\u0142a 98% oraz kwota podatku naliczonego niepodlegaj\u0105ca odliczeniu, wynikaj\u0105ca z zastosowania tej proporcji, w skali roku, by\u0142a mniejsza ni\u017c 10 000 z\u0142 \u2014 podatnik ma prawo uzna\u0107, \u017ce proporcja ta wynosi 100%. Dodatkowo w przypadku, gdy proporcja ta nie przekroczy\u0142a 2% \u2014 podatnik ma prawo uzna\u0107, \u017ce proporcja ta wynosi 0%.<\/p>\n
Je\u017celi proporcja wyliczona za rok poprzedni wynosi\u0142a 1% lub 2% to obecnie na deklaracji podatek naliczony zwi\u0105zany ze sprzeda\u017c\u0105 zwolnion\u0105 i opodatkowan\u0105 jest liczony na podstawie wsp\u00f3\u0142czynnika 1% lub 2%. Poprzednie przepisy dla wsp\u00f3\u0142czynnika 1% lub 2% nie pozwala\u0142y na odliczenie VAT naliczonego od takich zakup\u00f3w. Je\u017celi dla wsp\u00f3\u0142czynnika mniejszego od 2% U\u017cytkownik nie chce odlicza\u0107 VAT naliczonego to musi r\u0119cznie przestawi\u0107 wsp\u00f3\u0142czynnik na 0%.<\/p>\n
W przypadku, gdy proporcja za poprzedni rok wynosi\u0142a 99% to na podstawie poprzednich przepis\u00f3w U\u017cytkownik odlicza\u0142 100% podatku naliczonego zwi\u0105zanego ze sprzeda\u017c\u0105 opodatkowan\u0105 i zwolnion\u0105. Dla deklaracji liczonych od kwietnia 2011 r. wsp\u00f3\u0142czynnik 99% odlicza 99% kwoty podatku naliczonego zwi\u0105zanego ze sprzeda\u017c\u0105 opodatkowan\u0105 i zwolnion\u0105. U\u017cytkownik ma jednak prawo nadal odliczy\u0107 100%, je\u015bli kwota podatku naliczonego nie podlegaj\u0105cego odliczeniu jest mniejsza ni\u017c 10 000 z\u0142. W takiej sytuacji nale\u017cy r\u0119cznie ustawi\u0107 na deklaracji wsp\u00f3\u0142czynnik na 100%.<\/p><\/div><\/div><\/section>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
Rozliczenie deklaracji VAT wed\u0142ug struktury sprzeda\u017cy ma miejsce wtedy, gdy podatnik prowadzi sprzeda\u017c w stawce opodatkowanej oraz zwolnionej i nie przys\u0142uguje mu prawo odliczenia ca\u0142o\u015bci podatku z faktur zakupu (art. 90 Ustawy o podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug). Na podstawie warto\u015bci ilorazu rocznej sumy sprzeda\u017cy opodatkowanej do sumy sprzeda\u017cy ca\u0142kowitej (opodatkowanej i zwolnionej) ustalana jest […]<\/p>\n","protected":false},"author":11,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","format":"standard","meta":{"_ht_kb_usefulness":25,"_ht_kb_post_views_count":4262,"_ht_kb_article_order":0,"_ht_kb_reading_time":3,"footnotes":""},"ht_kb_category":[382],"ht_kb_tag":[],"class_list":["post-10868","ht_kb","type-ht_kb","status-publish","format-standard","hentry","ht_kb_category-rejestry-vat-ksiegowosc-faq"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-json\/wp\/v2\/ht_kb\/10868","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-json\/wp\/v2\/ht_kb"}],"about":[{"href":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-json\/wp\/v2\/types\/ht_kb"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-json\/wp\/v2\/users\/11"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=10868"}],"version-history":[{"count":8,"href":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-json\/wp\/v2\/ht_kb\/10868\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":45643,"href":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-json\/wp\/v2\/ht_kb\/10868\/revisions\/45643"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=10868"}],"wp:term":[{"taxonomy":"ht_kb_category","embeddable":true,"href":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-json\/wp\/v2\/ht_kb_category?post=10868"},{"taxonomy":"ht_kb_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-json\/wp\/v2\/ht_kb_tag?post=10868"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}