{"id":25516,"date":"2020-06-16T12:27:50","date_gmt":"2020-06-16T12:27:50","guid":{"rendered":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/?post_type=ht_kb&#038;p=25516"},"modified":"2024-01-22T10:07:05","modified_gmt":"2024-01-22T10:07:05","slug":"ulga-za-zle-dlugi-w-podatku-dochodowym","status":"publish","type":"ht_kb","link":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/dokumentacja\/ulga-za-zle-dlugi-w-podatku-dochodowym\/","title":{"rendered":"Ulga na z\u0142e d\u0142ugi w podatku dochodowym"},"content":{"rendered":"<p><iframe loading=\"lazy\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/HMGEJg25Vnw\" width=\"760\" height=\"420\" frameborder=\"0\" allowfullscreen=\"allowfullscreen\"><span data-mce-type=\"bookmark\" style=\"display: inline-block; width: 0px; overflow: hidden; line-height: 0;\" class=\"mce_SELRES_start\">\ufeff<\/span><span data-mce-type=\"bookmark\" style=\"display: inline-block; width: 0px; overflow: hidden; line-height: 0;\" class=\"mce_SELRES_start\">\ufeff<\/span><\/iframe><\/p>\n<p>W my\u015bl przepis\u00f3w Ustawy z dnia 19 lipca 2019 r. o zmianie niekt\u00f3rych ustaw w celu ograniczenia zator\u00f3w p\u0142atniczych, podstawa obliczenia podatku dochodowego mo\u017ce zosta\u0107: <div class=\"su-list\" style=\"margin-left:0px\">\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> zwi\u0119kszona o zaliczan\u0105 do koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w warto\u015b\u0107 zobowi\u0105zania, kt\u00f3re nie zosta\u0142o uregulowane w terminie 90 dni, licz\u0105c od dnia up\u0142ywu daty p\u0142atno\u015bci wskazanej na fakturze (rachunku) lub umowie \u2013 w przypadku nabywcy,<\/li>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> zmniejszona o zaliczan\u0105 do przychod\u00f3w warto\u015b\u0107 wierzytelno\u015bci, kt\u00f3ra nie zosta\u0142a op\u0142acona w terminie 90 dni, licz\u0105c od dnia up\u0142ywu daty p\u0142atno\u015bci wskazanej na fakturze (rachunku) lub umowie \u2013 w przypadku sprzedawcy.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>Korekta podatku dochodowego jest obowi\u0105zkowa w przypadku d\u0142u\u017cnika i dobrowolna w przypadku wierzyciela.<\/p>\n<p>Zastosowanie ulgi na z\u0142e d\u0142ugi w podatku dochodowym ma miejsce tylko wtedy, gdy \u0142\u0105cznie spe\u0142nione zostan\u0105 nast\u0119puj\u0105ce warunki:<\/p>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> d\u0142u\u017cnik na ostatni dzie\u0144 miesi\u0105ca poprzedzaj\u0105cego dzie\u0144 z\u0142o\u017cenia zeznania podatkowego nie jest w trakcie post\u0119powania restrukturyzacyjnego, post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego lub w trakcie likwidacji,<\/li>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> od daty wystawienia faktury (rachunku) lub zawarcia umowy nie up\u0142yn\u0119\u0142y 2 lata, licz\u0105c od ko\u0144ca roku kalendarzowego, w kt\u00f3rym zosta\u0142a wystawiona faktura (rachunek) lub zosta\u0142a zawarta umowa,<\/li>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> wystawiona faktura (rachunek) lub umowa dokumentuj\u0105 transakcj\u0119 handlow\u0105 zawart\u0105 w ramach prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej podatnik\u00f3w, dla kt\u00f3rych przychody s\u0105 opodatkowane na terytorium Polski.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h3><\/h3>\n<h3>Zasady kwalifikowania dokument\u00f3w do korekty w podatku dochodowym<\/h3>\n<p>Do korekty w podatku dochodowym kwalifikowane s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce dokumenty i ich korekty:<\/p>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> Faktury sprzeda\u017cy,<\/li>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> Paragony,<\/li>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> Faktury zakupu,<\/li>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> Przyj\u0119cia kaucji,<\/li>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> Wydania kaucji<\/li>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> Rejestr VAT zakupu,<\/li>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> Rejestr VAT sprzeda\u017cy,<\/li>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> Ewidencja dodatkowa przychod\u00f3w,<\/li>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> Ewidencja dodatkowa koszt\u00f3w.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Ulga na z\u0142e d\u0142ugi w podatku dochodowym dotyczy dokument\u00f3w:<\/p>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> wystawionych na kontrahenta b\u0119d\u0105cego podmiotem gospodarczym. W przypadku Ewidencji dodatkowej pod uwag\u0119 brane jest ustawienie na karcie kontrahenta. W przypadku pozosta\u0142ych dokument\u00f3w informacja pobierana jest z formularzy poszczeg\u00f3lnych dokument\u00f3w,<\/li>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> z dat\u0105 wystawienia po 31 grudnia 2017 r. oraz maksymalnie dwa lata wstecz od roku, za kt\u00f3ry robi si\u0119 korekt\u0119,<\/li>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> z terminem p\u0142atno\u015bci po 31 grudnia 2019 r.,<\/li>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> obejmuj\u0105cych transakcje o statusie <strong>Krajowy<\/strong> lub <strong>Krajowy \u2013 podatnikiem jest nabywca<\/strong>. W przypadku Ewidencji dodatkowej pod uwag\u0119 brany jest status uzupe\u0142niony na karcie kontrahenta. W przypadku pozosta\u0142ych dokument\u00f3w status pobierany jest z formularzy poszczeg\u00f3lnych dokument\u00f3w.<\/li>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> dla kt\u00f3rych od terminu p\u0142atno\u015bci zobowi\u0105zania\/wierzytelno\u015bci min\u0119\u0142o 90 dni licz\u0105c od pierwszego dnia nast\u0119puj\u0105cego po okre\u015blonym na fakturze (rachunku) lub w umowie terminu. W przypadku, gdy termin p\u0142atno\u015bci przypada na dzie\u0144 ustawowo wolny od pracy lub na sobot\u0119, to przy kwalifikowaniu dokumentu do korekty w podatku dochodowym brany jest pod uwag\u0119 pierwszy dzie\u0144 roboczy przypadaj\u0105cy po dniu wolnym.<br \/>\n<section class=\"msp-alert-box msp-alert-warning\"><div class=\"msp-alert-icon\"><svg width=\"16\" height=\"16\" class=\"kb-icon kb-icon--warn\" aria-hidden=\"true\" focusable=\"false\" viewBox=\"0 0 32 32\" version=\"1.1\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" xmlns:xlink=\"http:\/\/www.w3.org\/1999\/xlink\">\r\n    <g id=\"[AP]-Iconography\" stroke=\"none\" stroke-width=\"1\" fill=\"none\" fill-rule=\"evenodd\">\r\n        <g id=\"Iconography_sortowanie-po-kategorii\" transform=\"translate(-552.000000, -10695.000000)\" fill=\"currentColor\">\r\n            <g id=\"Group-8\" transform=\"translate(286.000000, 548.000000)\">\r\n                <g id=\"Iconography-Card-\" transform=\"translate(218.000000, 10107.000000)\">\r\n                    <g id=\"0-Icons\/-24-\/-Status-\/-Alert-\/-Outline\" transform=\"translate(48.000000, 40.000000)\">\r\n                        <path d=\"M16.0008333,3.91866667 C16.3568333,3.91866667 16.6875,4.10933333 16.8661667,4.41866667 L29.6608333,26.5813333 C29.8408333,26.8906667 29.8408333,27.272 29.6608333,27.5813333 C29.4821667,27.8906667 29.1528333,28.0813333 28.7955,28.0813333 L3.2035,28.0813333 C2.8475,28.0813333 2.51683333,27.8906667 2.33816667,27.5813333 C2.1595,27.272 2.1595,26.8906667 2.33816667,26.5813333 L15.1328333,4.41866667 C15.3128333,4.10933333 15.6421667,3.91866667 16.0008333,3.91866667 Z M16.0008333,6.91866667 L4.93683333,26.0813333 L27.0635,26.0813333 L16.0008333,6.91866667 Z M15.9993667,21.9445333 C16.7353667,21.9445333 17.3327,22.5418667 17.3327,23.2778667 C17.3327,24.0138667 16.7353667,24.6112 15.9993667,24.6112 C15.2647,24.6112 14.6660333,24.0138667 14.6660333,23.2778667 C14.6660333,22.5418667 15.2647,21.9445333 15.9993667,21.9445333 Z M15.9997667,11.762 C16.7344333,11.762 17.3171,12.3833333 17.2704333,13.118 L16.9464333,19.0366667 C16.9161303,19.4984848 16.566268,19.8666391 16.1212392,19.9297596 L15.9851,19.9393333 C15.4744333,19.9393333 15.0544333,19.542 15.0224333,19.0326667 L14.7291,13.1113333 C14.6851,12.3793333 15.2664333,11.762 15.9997667,11.762 Z\" id=\"Color\"><\/path>\r\n                    <\/g>\r\n                <\/g>\r\n            <\/g>\r\n        <\/g>\r\n    <\/g>\r\n<\/svg><\/div><div class=\"msp-alert-body\"><div class=\"msp-alert-title\">Uwaga<\/div><div class=\"msp-alert-content\">W przypadku podatnik\u00f3w w trudnej sytuacji zwi\u0105zanej ze skutkami COVID-19 w uldze na z\u0142e d\u0142ugi mog\u0105 zosta\u0107 uwzgl\u0119dnione wierzytelno\u015bci dla kt\u00f3rych min\u0119\u0142o 30 dni od terminu p\u0142atno\u015bci.<\/div><\/div><\/section><\/li>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> dla kt\u00f3rych na dzie\u0144 sk\u0142adania zaliczki p\u0142atno\u015bci do dokument\u00f3w nie zosta\u0142y zap\u0142acone. Je\u017celi dokument zosta\u0142 zap\u0142acony cz\u0119\u015bciowo to do korekty kwalifikowana jest kwota pozostaj\u0105ca do zap\u0142acenia. Nie s\u0105 brane po uwag\u0119 p\u0142atno\u015bci do dokument\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 status Nie polega.<\/li>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> w przypadku niezap\u0142aconych zobowi\u0105za\u0144 dokument mo\u017ce by\u0107 kwalifikowany do korekty do ko\u0144ca roku podatkowego, natomiast w przypadku niezap\u0142aconych wierzytelno\u015bci maksymalnie przez okres 3 lat licz\u0105c od ko\u0144ca roku, w kt\u00f3rym powsta\u0142o prawo do odliczenia,<\/li>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> na karcie kontrahenta wybranego na dokumencie nie zaznaczono parametru Kontrahent powi\u0105zany,<\/li>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> w przypadku podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych (CIT) korekta dotyczy okres\u00f3w obrachunkowych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 po 31 grudnia 2019 r.,<\/li>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> w przypadku dokument\u00f3w wystawionych w module Handel kwalifikowane s\u0105 dokumenty zatwierdzone.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h3><\/h3>\n<h3>Formularz ulgi na z\u0142e d\u0142ugi w podatku dochodowym<\/h3>\n<p>Podczas przeliczania zaliczki PIT-36, PIT-36L, CIT-8 za okres od kwietnia\/drugiego kwarta\u0142u 2020 r. pojawia si\u0119 komunikat: Czy chcesz naliczy\u0107 korekt\u0119 na podatek dochodowy? Zaakceptowanie komunikatu powoduje wy\u015bwietlenie formularza ulgi na z\u0142e d\u0142ugi wraz z dokumentami zakwalifikowanymi do korekty w danym miesi\u0105cu\/kwartale. Wyb\u00f3r opcji Nie powoduje wyliczenie zaliczki bez ulgi na z\u0142e d\u0142ugi.<\/p>\n<section class=\"msp-alert-box msp-alert-warning\"><div class=\"msp-alert-icon\"><svg width=\"16\" height=\"16\" class=\"kb-icon kb-icon--warn\" aria-hidden=\"true\" focusable=\"false\" viewBox=\"0 0 32 32\" version=\"1.1\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" xmlns:xlink=\"http:\/\/www.w3.org\/1999\/xlink\">\r\n    <g id=\"[AP]-Iconography\" stroke=\"none\" stroke-width=\"1\" fill=\"none\" fill-rule=\"evenodd\">\r\n        <g id=\"Iconography_sortowanie-po-kategorii\" transform=\"translate(-552.000000, -10695.000000)\" fill=\"currentColor\">\r\n            <g id=\"Group-8\" transform=\"translate(286.000000, 548.000000)\">\r\n                <g id=\"Iconography-Card-\" transform=\"translate(218.000000, 10107.000000)\">\r\n                    <g id=\"0-Icons\/-24-\/-Status-\/-Alert-\/-Outline\" transform=\"translate(48.000000, 40.000000)\">\r\n                        <path d=\"M16.0008333,3.91866667 C16.3568333,3.91866667 16.6875,4.10933333 16.8661667,4.41866667 L29.6608333,26.5813333 C29.8408333,26.8906667 29.8408333,27.272 29.6608333,27.5813333 C29.4821667,27.8906667 29.1528333,28.0813333 28.7955,28.0813333 L3.2035,28.0813333 C2.8475,28.0813333 2.51683333,27.8906667 2.33816667,27.5813333 C2.1595,27.272 2.1595,26.8906667 2.33816667,26.5813333 L15.1328333,4.41866667 C15.3128333,4.10933333 15.6421667,3.91866667 16.0008333,3.91866667 Z M16.0008333,6.91866667 L4.93683333,26.0813333 L27.0635,26.0813333 L16.0008333,6.91866667 Z M15.9993667,21.9445333 C16.7353667,21.9445333 17.3327,22.5418667 17.3327,23.2778667 C17.3327,24.0138667 16.7353667,24.6112 15.9993667,24.6112 C15.2647,24.6112 14.6660333,24.0138667 14.6660333,23.2778667 C14.6660333,22.5418667 15.2647,21.9445333 15.9993667,21.9445333 Z M15.9997667,11.762 C16.7344333,11.762 17.3171,12.3833333 17.2704333,13.118 L16.9464333,19.0366667 C16.9161303,19.4984848 16.566268,19.8666391 16.1212392,19.9297596 L15.9851,19.9393333 C15.4744333,19.9393333 15.0544333,19.542 15.0224333,19.0326667 L14.7291,13.1113333 C14.6851,12.3793333 15.2664333,11.762 15.9997667,11.762 Z\" id=\"Color\"><\/path>\r\n                    <\/g>\r\n                <\/g>\r\n            <\/g>\r\n        <\/g>\r\n    <\/g>\r\n<\/svg><\/div><div class=\"msp-alert-body\"><div class=\"msp-alert-title\">Uwaga<\/div><div class=\"msp-alert-content\">Komunikat nie pojawia si\u0119 w miesi\u0105cu\/kwartale, w kt\u00f3rym Podstawa opodatkowania wynosi 0,00. W takim przypadku po stronie u\u017cytkownika pozostaje decyzja, czy naliczy\u0107 korekt\u0119 na podatek dochodowy.<\/div><\/div><\/section>\n<p>Je\u017celi podczas wyliczania zaliczki u\u017cytkownik zrezygnuje z wyliczenia ulgi na z\u0142e d\u0142ugi lub je\u017celi Podstawa opodatkowania wynosi 0,00 to ma on mo\u017cliwo\u015b\u0107 wygenerowania ulgi na z\u0142e d\u0142ugi z poziomu otwartego formularza zaliczki na PIT-36, PIT-36L, CIT-8, wybieraj\u0105c w pasku menu przycisk <img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-25521\" src=\"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2023_5\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/Przycisk-Ulga-za-zle-dlugi-1.png\" alt=\"\" width=\"53\" height=\"63\" srcset=\"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/Przycisk-Ulga-za-zle-dlugi-1.png 53w, https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/Przycisk-Ulga-za-zle-dlugi-1-42x50.png 42w\" sizes=\"auto, (max-width: 53px) 100vw, 53px\" \/> <em>Ulga na z\u0142e d\u0142ugi<\/em> (r\u00f3wnie\u017c skr\u00f3t klawiszowy <strong>&lt;Shift&gt;+&lt;F6&gt;<\/strong>). Przycisk jest aktywny na zaliczkach za okres od kwietnia\/drugiego kwarta\u0142u 2020 r. po przeliczeniu zaliczki za pomoc\u0105 przycisku<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-25464\" src=\"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2023_5\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/Przycisk-Piorun-2.png\" alt=\"\" width=\"36\" height=\"37\" \/><\/p>\n<figure id=\"attachment_37077\" aria-describedby=\"caption-attachment-37077\" style=\"width: 1155px\" class=\"wp-caption aligncenter\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"wp-image-37077 size-full\" src=\"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2023_5\/wp-content\/uploads\/2023\/02\/Ulga-na-zle-dlugi-w-podatku-dochodowym.png\" alt=\"\" width=\"1155\" height=\"648\" \/><figcaption id=\"caption-attachment-37077\" class=\"wp-caption-text\">Ulga na z\u0142e d\u0142ugi w podatku dochodowym<\/figcaption><\/figure>\n<p>Na formularzu ulgi na z\u0142e d\u0142ugi w polu <strong>Za okres<\/strong> widnieje miesi\u0105c\/kwarta\u0142 wybrany na zaliczce, bez mo\u017cliwo\u015bci edycji. W polu <strong>Obliczona na dzie\u0144<\/strong> domy\u015blnie ustawiany jest 20 dzie\u0144 kolejnego miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po miesi\u0105cu za jaki sk\u0142adana jest zalicza. Data ta podlega edycji. Aby niezap\u0142acony dokument pojawi\u0142 si\u0119 na li\u015bcie, na ten dzie\u0144 musi widnie\u0107 w programie jako nierozliczony. W przypadku korekty powrotnej kwalifikowany jest dokument zap\u0142acony do ko\u0144ca miesi\u0105ca, za kt\u00f3ry liczona jest zaliczka.<\/p>\n<p>Zap\u0142acone zobowi\u0105zania i zap\u0142acone wierzytelno\u015bci oraz niezap\u0142acone zobowi\u0105zania uwzgl\u0119dnione na formularzu deklaracji rocznej CIT\/PIT na za\u0142\u0105czniku CIT\/WZ\/ Korekta podatku nie s\u0105 wykazywane w kolejnym roku na zaliczkach na CIT\/PIT. Niezap\u0142acone wierzytelno\u015bci, uwzgl\u0119dnione w korekcie podatku dochodowego na zaliczkach, a nie uwzgl\u0119dnione w korekcie na deklaracji rocznej, kwalifikowane s\u0105 do korekty na zaliczce w kolejnym roku.<\/p>\n<section class=\"msp-alert-box msp-alert-warning\"><div class=\"msp-alert-icon\"><svg width=\"16\" height=\"16\" class=\"kb-icon kb-icon--warn\" aria-hidden=\"true\" focusable=\"false\" viewBox=\"0 0 32 32\" version=\"1.1\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" xmlns:xlink=\"http:\/\/www.w3.org\/1999\/xlink\">\r\n    <g id=\"[AP]-Iconography\" stroke=\"none\" stroke-width=\"1\" fill=\"none\" fill-rule=\"evenodd\">\r\n        <g id=\"Iconography_sortowanie-po-kategorii\" transform=\"translate(-552.000000, -10695.000000)\" fill=\"currentColor\">\r\n            <g id=\"Group-8\" transform=\"translate(286.000000, 548.000000)\">\r\n                <g id=\"Iconography-Card-\" transform=\"translate(218.000000, 10107.000000)\">\r\n                    <g id=\"0-Icons\/-24-\/-Status-\/-Alert-\/-Outline\" transform=\"translate(48.000000, 40.000000)\">\r\n                        <path d=\"M16.0008333,3.91866667 C16.3568333,3.91866667 16.6875,4.10933333 16.8661667,4.41866667 L29.6608333,26.5813333 C29.8408333,26.8906667 29.8408333,27.272 29.6608333,27.5813333 C29.4821667,27.8906667 29.1528333,28.0813333 28.7955,28.0813333 L3.2035,28.0813333 C2.8475,28.0813333 2.51683333,27.8906667 2.33816667,27.5813333 C2.1595,27.272 2.1595,26.8906667 2.33816667,26.5813333 L15.1328333,4.41866667 C15.3128333,4.10933333 15.6421667,3.91866667 16.0008333,3.91866667 Z M16.0008333,6.91866667 L4.93683333,26.0813333 L27.0635,26.0813333 L16.0008333,6.91866667 Z M15.9993667,21.9445333 C16.7353667,21.9445333 17.3327,22.5418667 17.3327,23.2778667 C17.3327,24.0138667 16.7353667,24.6112 15.9993667,24.6112 C15.2647,24.6112 14.6660333,24.0138667 14.6660333,23.2778667 C14.6660333,22.5418667 15.2647,21.9445333 15.9993667,21.9445333 Z M15.9997667,11.762 C16.7344333,11.762 17.3171,12.3833333 17.2704333,13.118 L16.9464333,19.0366667 C16.9161303,19.4984848 16.566268,19.8666391 16.1212392,19.9297596 L15.9851,19.9393333 C15.4744333,19.9393333 15.0544333,19.542 15.0224333,19.0326667 L14.7291,13.1113333 C14.6851,12.3793333 15.2664333,11.762 15.9997667,11.762 Z\" id=\"Color\"><\/path>\r\n                    <\/g>\r\n                <\/g>\r\n            <\/g>\r\n        <\/g>\r\n    <\/g>\r\n<\/svg><\/div><div class=\"msp-alert-body\"><div class=\"msp-alert-title\">Uwaga<\/div><div class=\"msp-alert-content\">Aby w kolejnym roku na zaliczkach dokumenty pokazywa\u0142y si\u0119 w prawid\u0142owych warto\u015bciach nale\u017cy wcze\u015bniej wyliczy\u0107 deklaracj\u0119 roczn\u0105 z za\u0142\u0105cznikiem CIT\/WZ\/ Korekta podatku .<\/div><\/div><\/section>\n<section class=\"msp-alert-box msp-alert-warning\"><div class=\"msp-alert-icon\"><svg width=\"16\" height=\"16\" class=\"kb-icon kb-icon--warn\" aria-hidden=\"true\" focusable=\"false\" viewBox=\"0 0 32 32\" version=\"1.1\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" xmlns:xlink=\"http:\/\/www.w3.org\/1999\/xlink\">\r\n    <g id=\"[AP]-Iconography\" stroke=\"none\" stroke-width=\"1\" fill=\"none\" fill-rule=\"evenodd\">\r\n        <g id=\"Iconography_sortowanie-po-kategorii\" transform=\"translate(-552.000000, -10695.000000)\" fill=\"currentColor\">\r\n            <g id=\"Group-8\" transform=\"translate(286.000000, 548.000000)\">\r\n                <g id=\"Iconography-Card-\" transform=\"translate(218.000000, 10107.000000)\">\r\n                    <g id=\"0-Icons\/-24-\/-Status-\/-Alert-\/-Outline\" transform=\"translate(48.000000, 40.000000)\">\r\n                        <path d=\"M16.0008333,3.91866667 C16.3568333,3.91866667 16.6875,4.10933333 16.8661667,4.41866667 L29.6608333,26.5813333 C29.8408333,26.8906667 29.8408333,27.272 29.6608333,27.5813333 C29.4821667,27.8906667 29.1528333,28.0813333 28.7955,28.0813333 L3.2035,28.0813333 C2.8475,28.0813333 2.51683333,27.8906667 2.33816667,27.5813333 C2.1595,27.272 2.1595,26.8906667 2.33816667,26.5813333 L15.1328333,4.41866667 C15.3128333,4.10933333 15.6421667,3.91866667 16.0008333,3.91866667 Z M16.0008333,6.91866667 L4.93683333,26.0813333 L27.0635,26.0813333 L16.0008333,6.91866667 Z M15.9993667,21.9445333 C16.7353667,21.9445333 17.3327,22.5418667 17.3327,23.2778667 C17.3327,24.0138667 16.7353667,24.6112 15.9993667,24.6112 C15.2647,24.6112 14.6660333,24.0138667 14.6660333,23.2778667 C14.6660333,22.5418667 15.2647,21.9445333 15.9993667,21.9445333 Z M15.9997667,11.762 C16.7344333,11.762 17.3171,12.3833333 17.2704333,13.118 L16.9464333,19.0366667 C16.9161303,19.4984848 16.566268,19.8666391 16.1212392,19.9297596 L15.9851,19.9393333 C15.4744333,19.9393333 15.0544333,19.542 15.0224333,19.0326667 L14.7291,13.1113333 C14.6851,12.3793333 15.2664333,11.762 15.9997667,11.762 Z\" id=\"Color\"><\/path>\r\n                    <\/g>\r\n                <\/g>\r\n            <\/g>\r\n        <\/g>\r\n    <\/g>\r\n<\/svg><\/div><div class=\"msp-alert-body\"><div class=\"msp-alert-title\">Uwaga<\/div><div class=\"msp-alert-content\">Wierzytelno\u015bci i zobowi\u0105zania zap\u0142acone po roku podatkowym, a przed dniem z\u0142o\u017cenia zeznania, nie zostan\u0105 automatycznie wykazane na deklaracji rocznej PIT\/CIT. Zostan\u0105 natomiast uwzgl\u0119dnione na zaliczkach na PIT\/CIT w miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y rozliczone. U\u017cytkownik powinien zweryfikowa\u0107 takie dokumenty i zadecydowa\u0107:<\/p>\n<p>1. czy doda\u0107 je samodzielnie na deklaracji rocznej PIT\/CIT i w takim przypadku usun\u0105\u0107 je z formularza zaliczki na PIT\/CIT,<br \/>\n2. czy te\u017c powinny pozosta\u0107 wykazane i nie powinny zosta\u0107 dodane na deklaracji rocznej PIT\/CIT.<\/div><\/div><\/section>\n<p>W polu <strong>Uwzgl\u0119dniaj\u0105c<\/strong> domy\u015blnie zaznaczone s\u0105 parametry: <strong>wierzytelno\u015bci<\/strong> oraz <strong>zobowi\u0105zania<\/strong>. Je\u017celi u\u017cytkownik odznaczy jedn\u0105 z opcji to ustawienie w przypadku CIT-8 zostanie zapami\u0119tane podczas dodawania kolejnej zaliczki w danej bazie. W przypadku zaliczki na PIT-36, PIT-36L ustawienie jest zapami\u0119tywane dla danego wsp\u00f3lnika. Nie ma mo\u017cliwo\u015bci r\u00f3wnoczesnego odznaczenia obydwu parametr\u00f3w.<\/p>\n<section class=\"msp-alert-box msp-alert-version v2020-7\"><div class=\"msp-alert-icon\"><svg width=\"16\" height=\"16\" class=\"kb-icon kb-icon--info\" aria-hidden=\"true\" focusable=\"false\" viewBox=\"0 0 32 32\" version=\"1.1\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" xmlns:xlink=\"http:\/\/www.w3.org\/1999\/xlink\">\r\n    <g id=\"[AP]-Iconography\" stroke=\"none\" stroke-width=\"1\" fill=\"none\" fill-rule=\"evenodd\">\r\n        <g id=\"Iconography_sortowanie-po-kategorii\" transform=\"translate(-715.000000, -3631.000000)\" fill=\"currentColor\">\r\n            <g id=\"Group-8\" transform=\"translate(286.000000, 548.000000)\">\r\n                <g id=\"Iconography-Card-\" transform=\"translate(381.000000, 3043.000000)\">\r\n                    <g id=\"0-Icons-\/-24-\/-Data-\/-Info-\/-Outlined\" transform=\"translate(48.000000, 40.000000)\">\r\n                        <path d=\"M15.9993333,2.024 C23.706,2.024 29.9753333,8.29333333 29.9753333,16 C29.9753333,23.7066667 23.706,29.976 15.9993333,29.976 C8.294,29.976 2.02466667,23.7066667 2.02466667,16 C2.02466667,8.29333333 8.294,2.024 15.9993333,2.024 Z M15.9993333,4.024 C9.39666667,4.024 4.02466667,9.396 4.02466667,16 C4.02466667,22.604 9.39666667,27.976 15.9993333,27.976 C22.6033333,27.976 27.9753333,22.604 27.9753333,16 C27.9753333,9.396 22.6033333,4.024 15.9993333,4.024 Z M15.9993333,14.9877333 C16.69,14.9877333 17.2486667,15.5477333 17.2486667,16.2370667 L17.2486667,22.6770667 C17.2486667,23.3677333 16.69,23.9264 15.9993333,23.9264 C15.3086667,23.9264 14.75,23.3677333 14.75,22.6770667 L14.75,16.2370667 C14.75,15.5477333 15.3086667,14.9877333 15.9993333,14.9877333 Z M15.9993333,9.32293333 C16.862,9.32293333 17.566,10.0256 17.566,10.8896 C17.566,11.7536 16.862,12.4562667 15.9993333,12.4562667 C15.1366667,12.4562667 14.434,11.7536 14.434,10.8896 C14.434,10.0256 15.1366667,9.32293333 15.9993333,9.32293333 Z\" id=\"Color\"><\/path>\r\n                    <\/g>\r\n                <\/g>\r\n            <\/g>\r\n        <\/g>\r\n    <\/g>\r\n<\/svg><\/div><div class=\"msp-alert-body\"><div class=\"msp-alert-title\">Dotyczy wersji: <strong>2020.7.1<\/strong><\/div><div class=\"msp-alert-content\">Po zaznaczeniu parametru<strong> w tym przeterminowane 30 dni<\/strong> do korekty kwalifikowane s\u0105 wierzytelno\u015bci dla kt\u00f3rych min\u0119\u0142o 30 dni od terminu p\u0142atno\u015bci oraz wszystkie pozosta\u0142e, dla kt\u00f3rych min\u0119\u0142o 90 dni od terminu p\u0142atno\u015bci. Je\u017celi u\u017cytkownik w danym miesi\u0105cu\/kwartale skoryguje wierzytelno\u015bci dla kt\u00f3rych min\u0119\u0142o 30 dni od terminu p\u0142atno\u015bci to po odznaczeniu parametru<strong> w tym przeterminowane 30 dni <\/strong>w kolejnym miesi\u0105cu\/kwartale, skorygowane wcze\u015bniej dokumenty b\u0119d\u0105 widoczne.<\/div><\/div><\/section>\n<p>W polu <strong>Podstawa opodatkowania<\/strong> widnieje kwota widoczna na formularzu zaliczki na PIT-36 w poz. 44, zaliczki na PIT-36L w poz. 29, zaliczki na CIT w poz. 113.<\/p>\n<p>Je\u017celi podczas wyliczania zaliczki u\u017cytkownik zrezygnuje z wyliczenia ulgi na z\u0142e d\u0142ugi lub je\u017celi Podstawa opodatkowania wynosi 0,00 lub je\u017celi chce dokona\u0107 edycji wyliczonych wcze\u015bniej kwot to mo\u017ce tego dokona\u0107 za pomoc\u0105 przycisku <img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-25464\" src=\"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2023_5\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/Przycisk-Piorun-2.png\" alt=\"\" width=\"36\" height=\"37\" \/>, dost\u0119pnego na formularzu ulgi na z\u0142e d\u0142ugi w podatku dochodowym. Przeliczenie ulgi na z\u0142e d\u0142ugi powoduje zaktualizowanie <em>Podstawy obliczenia podatku<\/em> na zaliczce.<\/p>\n<p>Lista dokument\u00f3w zakwalifikowanych do ulgi na z\u0142e d\u0142ugi zawiera nast\u0119puj\u0105ce kolumny:<\/p>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> Numer dokumentu \u2013 numer dokumentu \u017ar\u00f3d\u0142owego. W przypadku Ewidencji dodatkowej, Faktury zakupu, Przyj\u0119cia kaucji, widnieje Numer obcy, a je\u017celi go nie uzupe\u0142niono to Numer dokumentu.<\/li>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> Kontrahent \u2013 nazwa kontrahenta wybranego na dokumencie \u017ar\u00f3d\u0142owym.<\/li>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> NIP &#8211; wy\u015bwietlany jest NIP uzupe\u0142niony na dokumencie \u017ar\u00f3d\u0142owym.<\/li>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> Data wystawienia \u2013 data wystawienia z dokumentu \u017ar\u00f3d\u0142owego.<\/li>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> Termin p\u0142atno\u015bci \u2013 termin p\u0142atno\u015bci z p\u0142atno\u015bci do dokumentu \u017ar\u00f3d\u0142owego. Je\u017celi dokument posiada kilka p\u0142atno\u015bci to ka\u017cda z nich b\u0119dzie wykazana osobno ze swoim terminem p\u0142atno\u015bci.<\/li>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> Kwota p\u0142atno\u015bci \u2013 kwota widniej\u0105ca na p\u0142atno\u015bci w Preliminarzu p\u0142atno\u015bci. Kolumna przyjmuje zawsze warto\u015bci dodatnie i nie podlega edycji.<\/li>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> Kwota do korekty \u2013 niezap\u0142acone zobowi\u0105zania oraz zap\u0142acone wierzytelno\u015bci wy\u015bwietlane s\u0105 w kwotach na plus, niezap\u0142acone wierzytelno\u015bci oraz zap\u0142acone zobowi\u0105zania wy\u015bwietlane s\u0105 w kwotach na minus. Szczeg\u00f3\u0142owy mechanizm automatycznego wyliczania kwoty w tej kolumnie opisany zosta\u0142 poni\u017cej w cz\u0119\u015bci Wyliczenie kwoty do korekty.<br \/>\n<section class=\"msp-alert-box msp-alert-warning\"><div class=\"msp-alert-icon\"><svg width=\"16\" height=\"16\" class=\"kb-icon kb-icon--warn\" aria-hidden=\"true\" focusable=\"false\" viewBox=\"0 0 32 32\" version=\"1.1\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" xmlns:xlink=\"http:\/\/www.w3.org\/1999\/xlink\">\r\n    <g id=\"[AP]-Iconography\" stroke=\"none\" stroke-width=\"1\" fill=\"none\" fill-rule=\"evenodd\">\r\n        <g id=\"Iconography_sortowanie-po-kategorii\" transform=\"translate(-552.000000, -10695.000000)\" fill=\"currentColor\">\r\n            <g id=\"Group-8\" transform=\"translate(286.000000, 548.000000)\">\r\n                <g id=\"Iconography-Card-\" transform=\"translate(218.000000, 10107.000000)\">\r\n                    <g id=\"0-Icons\/-24-\/-Status-\/-Alert-\/-Outline\" transform=\"translate(48.000000, 40.000000)\">\r\n                        <path d=\"M16.0008333,3.91866667 C16.3568333,3.91866667 16.6875,4.10933333 16.8661667,4.41866667 L29.6608333,26.5813333 C29.8408333,26.8906667 29.8408333,27.272 29.6608333,27.5813333 C29.4821667,27.8906667 29.1528333,28.0813333 28.7955,28.0813333 L3.2035,28.0813333 C2.8475,28.0813333 2.51683333,27.8906667 2.33816667,27.5813333 C2.1595,27.272 2.1595,26.8906667 2.33816667,26.5813333 L15.1328333,4.41866667 C15.3128333,4.10933333 15.6421667,3.91866667 16.0008333,3.91866667 Z M16.0008333,6.91866667 L4.93683333,26.0813333 L27.0635,26.0813333 L16.0008333,6.91866667 Z M15.9993667,21.9445333 C16.7353667,21.9445333 17.3327,22.5418667 17.3327,23.2778667 C17.3327,24.0138667 16.7353667,24.6112 15.9993667,24.6112 C15.2647,24.6112 14.6660333,24.0138667 14.6660333,23.2778667 C14.6660333,22.5418667 15.2647,21.9445333 15.9993667,21.9445333 Z M15.9997667,11.762 C16.7344333,11.762 17.3171,12.3833333 17.2704333,13.118 L16.9464333,19.0366667 C16.9161303,19.4984848 16.566268,19.8666391 16.1212392,19.9297596 L15.9851,19.9393333 C15.4744333,19.9393333 15.0544333,19.542 15.0224333,19.0326667 L14.7291,13.1113333 C14.6851,12.3793333 15.2664333,11.762 15.9997667,11.762 Z\" id=\"Color\"><\/path>\r\n                    <\/g>\r\n                <\/g>\r\n            <\/g>\r\n        <\/g>\r\n    <\/g>\r\n<\/svg><\/div><div class=\"msp-alert-body\"><div class=\"msp-alert-title\">Uwaga<\/div><div class=\"msp-alert-content\">U\u017cytkownik ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 edycji automatycznie wyliczonej przez program kwoty dla dokument\u00f3w niezap\u0142aconych tylko w miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym dokument kwalifikowany jest do korekty po raz pierwszy (taki dokument widnieje na li\u015bcie w kolorze czarnym).<\/div><\/div><\/section>\nEdycja kwoty w kolumnie Kwota do korekty jest mo\u017cliwa po naci\u015bni\u0119ciu przycisku <img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-25526\" style=\"position: relative; width: auto; height: auto;\" src=\"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2023_5\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/Przycisk-Zmien-pozycje-2.png\" alt=\"\" width=\"36\" height=\"37\" \/> lub po dwukrotnym klikni\u0119ciu lewym przyciskiem myszy na pozycji. Zmiana kwoty jest mo\u017cliwa do wysoko\u015bci kwoty z kolumny Kwota p\u0142atno\u015bci. Zmieniona kwota jest zapami\u0119tywana w kolejnych miesi\u0105cach i w nich ju\u017c nie podlega edycji.<\/li>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> <em>Narastaj\u0105co skoryg. \u00ad<\/em>\u2013 kwota dokumentu skorygowana od pocz\u0105tku roku\/ okresu obrachunkowego.<\/li>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> <em>W m-cu skoryg. <\/em>\u2013 kwota dokumentu skorygowana w bie\u017c\u0105cym miesi\u0105cu\/ kwartale. Kwota w kolumnie podlega edycji dla zap\u0142aconych wierzytelno\u015bci i zap\u0142aconych zobowi\u0105za\u0144 do wysoko\u015bci r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy kwot\u0105 z kolumny <em>Kwota do korekty <\/em>a kwot\u0105 z kolumny <em>Narastaj\u0105co skoryg.<\/em><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li style=\"list-style-type: none;\"><section class=\"msp-alert-box msp-alert-warning\"><div class=\"msp-alert-icon\"><svg width=\"16\" height=\"16\" class=\"kb-icon kb-icon--warn\" aria-hidden=\"true\" focusable=\"false\" viewBox=\"0 0 32 32\" version=\"1.1\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" xmlns:xlink=\"http:\/\/www.w3.org\/1999\/xlink\">\r\n    <g id=\"[AP]-Iconography\" stroke=\"none\" stroke-width=\"1\" fill=\"none\" fill-rule=\"evenodd\">\r\n        <g id=\"Iconography_sortowanie-po-kategorii\" transform=\"translate(-552.000000, -10695.000000)\" fill=\"currentColor\">\r\n            <g id=\"Group-8\" transform=\"translate(286.000000, 548.000000)\">\r\n                <g id=\"Iconography-Card-\" transform=\"translate(218.000000, 10107.000000)\">\r\n                    <g id=\"0-Icons\/-24-\/-Status-\/-Alert-\/-Outline\" transform=\"translate(48.000000, 40.000000)\">\r\n                        <path d=\"M16.0008333,3.91866667 C16.3568333,3.91866667 16.6875,4.10933333 16.8661667,4.41866667 L29.6608333,26.5813333 C29.8408333,26.8906667 29.8408333,27.272 29.6608333,27.5813333 C29.4821667,27.8906667 29.1528333,28.0813333 28.7955,28.0813333 L3.2035,28.0813333 C2.8475,28.0813333 2.51683333,27.8906667 2.33816667,27.5813333 C2.1595,27.272 2.1595,26.8906667 2.33816667,26.5813333 L15.1328333,4.41866667 C15.3128333,4.10933333 15.6421667,3.91866667 16.0008333,3.91866667 Z M16.0008333,6.91866667 L4.93683333,26.0813333 L27.0635,26.0813333 L16.0008333,6.91866667 Z M15.9993667,21.9445333 C16.7353667,21.9445333 17.3327,22.5418667 17.3327,23.2778667 C17.3327,24.0138667 16.7353667,24.6112 15.9993667,24.6112 C15.2647,24.6112 14.6660333,24.0138667 14.6660333,23.2778667 C14.6660333,22.5418667 15.2647,21.9445333 15.9993667,21.9445333 Z M15.9997667,11.762 C16.7344333,11.762 17.3171,12.3833333 17.2704333,13.118 L16.9464333,19.0366667 C16.9161303,19.4984848 16.566268,19.8666391 16.1212392,19.9297596 L15.9851,19.9393333 C15.4744333,19.9393333 15.0544333,19.542 15.0224333,19.0326667 L14.7291,13.1113333 C14.6851,12.3793333 15.2664333,11.762 15.9997667,11.762 Z\" id=\"Color\"><\/path>\r\n                    <\/g>\r\n                <\/g>\r\n            <\/g>\r\n        <\/g>\r\n    <\/g>\r\n<\/svg><\/div><div class=\"msp-alert-body\"><div class=\"msp-alert-title\">Uwaga<\/div><div class=\"msp-alert-content\">Aby ulga na z\u0142e d\u0142ugi uwzgl\u0119dnia\u0142a w przysz\u0142o\u015bci prawid\u0142owe kwoty do korekty to udzia\u0142y wsp\u00f3lnika powinny by\u0107 wprowadzone za ka\u017cdy miesi\u0105c, aby mo\u017cna je by\u0142o zweryfikowa\u0107, gdy dokument zostanie uwzgl\u0119dniony na korekcie (wtedy b\u0119dzie sprawdzany udzia\u0142 na dat\u0119 ksi\u0119gowania). Je\u017celi nie uzupe\u0142niono wszystkich udzia\u0142\u00f3w to u\u017cytkownik musi samodzielnie zmodyfikowa\u0107 kwoty na formularzu ulgi na z\u0142e d\u0142ugi w kolumnie <em>Kwota do korekty<\/em>.<\/div><\/div><\/section>\n<ul>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> Info. dod \u2013 w przypadku zaliczki na CIT-8 i kwoty w kolumnie Kwota do korekty r\u00f3\u017cnej od kwoty w kolumnie Kwota p\u0142atno\u015bci oraz dla zaliczki na PIT-36 i PIT-36L widnieje znak zapytania \u201e?\u201d. Po najechaniu na niego kursorem wy\u015bwietlana jest informacja na jakiej podstawie wyliczono kwot\u0119 (przyk\u0142adowo dla zaliczki na PIT i Rejestru VAT sprzeda\u017cy: Kwota netto z dokumentu, udzia\u0142 wsp\u00f3lnika 60%). W przypadku Rejestru VAT zakupu, je\u017celi kwota p\u0142atno\u015bci jest r\u00f3\u017cna od kwoty do korekty to jest wy\u015bwietlana informacja o odliczeniach: Obliczono uwzgl\u0119dniaj\u0105c odliczenia.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>Dokumenty wy\u015bwietlane s\u0105 na li\u015bcie chronologicznie wed\u0142ug terminu p\u0142atno\u015bci, a w przypadku dokument\u00f3w z tym samym terminem p\u0142atno\u015bci \u2013 chronologicznie wed\u0142ug daty wystawienia. Dokument posiadaj\u0105cy wi\u0119cej ni\u017c jedn\u0105 p\u0142atno\u015b\u0107 jest widoczny na li\u015bcie tyle razy, ile ma p\u0142atno\u015bci.<\/p>\n<p>Wierzytelno\u015bci obejmuj\u0105: Rejestr VAT sprzeda\u017cy, Ewidencj\u0119 dodatkow\u0105 przychod\u00f3w, Faktury sprzeda\u017cy, Paragony, Wydania kaucji. Zobowi\u0105zania obejmuj\u0105: Rejestr VAT zakupu, Ewidencj\u0119 dodatkow\u0105 koszt\u00f3w, Faktury zakupu, Przyj\u0119cia kaucji.<\/p>\n<p>Niezap\u0142acone zobowi\u0105zania i niezap\u0142acone wierzytelno\u015bci wykazywane na formularzu ulgi na z\u0142e d\u0142ugi po raz pierwszy widniej\u0105 w kolorze czarnym. Niezap\u0142acone zobowi\u0105zania i niezap\u0142acone wierzytelno\u015bci uwzgl\u0119dnione na korektach we wcze\u015bniejszych miesi\u0105cach\/kwarta\u0142ach widniej\u0105 w kolorze szarym. Zap\u0142acone zobowi\u0105zania i zap\u0142acone wierzytelno\u015bci (korekta powrotna) widniej\u0105 w kolorze zielonym.<\/p>\n<p>Niezap\u0142acone zobowi\u0105zania oraz zap\u0142acone wierzytelno\u015bci zwi\u0119kszaj\u0105 podstaw\u0119 obliczenia podatku. Niezap\u0142acone wierzytelno\u015bci oraz zap\u0142acone zobowi\u0105zania zmniejszaj\u0105 podstaw\u0119 obliczenia podatku.<\/p>\n<section class=\"msp-alert-box msp-alert-warning\"><div class=\"msp-alert-icon\"><svg width=\"16\" height=\"16\" class=\"kb-icon kb-icon--warn\" aria-hidden=\"true\" focusable=\"false\" viewBox=\"0 0 32 32\" version=\"1.1\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" xmlns:xlink=\"http:\/\/www.w3.org\/1999\/xlink\">\r\n    <g id=\"[AP]-Iconography\" stroke=\"none\" stroke-width=\"1\" fill=\"none\" fill-rule=\"evenodd\">\r\n        <g id=\"Iconography_sortowanie-po-kategorii\" transform=\"translate(-552.000000, -10695.000000)\" fill=\"currentColor\">\r\n            <g id=\"Group-8\" transform=\"translate(286.000000, 548.000000)\">\r\n                <g id=\"Iconography-Card-\" transform=\"translate(218.000000, 10107.000000)\">\r\n                    <g id=\"0-Icons\/-24-\/-Status-\/-Alert-\/-Outline\" transform=\"translate(48.000000, 40.000000)\">\r\n                        <path d=\"M16.0008333,3.91866667 C16.3568333,3.91866667 16.6875,4.10933333 16.8661667,4.41866667 L29.6608333,26.5813333 C29.8408333,26.8906667 29.8408333,27.272 29.6608333,27.5813333 C29.4821667,27.8906667 29.1528333,28.0813333 28.7955,28.0813333 L3.2035,28.0813333 C2.8475,28.0813333 2.51683333,27.8906667 2.33816667,27.5813333 C2.1595,27.272 2.1595,26.8906667 2.33816667,26.5813333 L15.1328333,4.41866667 C15.3128333,4.10933333 15.6421667,3.91866667 16.0008333,3.91866667 Z M16.0008333,6.91866667 L4.93683333,26.0813333 L27.0635,26.0813333 L16.0008333,6.91866667 Z M15.9993667,21.9445333 C16.7353667,21.9445333 17.3327,22.5418667 17.3327,23.2778667 C17.3327,24.0138667 16.7353667,24.6112 15.9993667,24.6112 C15.2647,24.6112 14.6660333,24.0138667 14.6660333,23.2778667 C14.6660333,22.5418667 15.2647,21.9445333 15.9993667,21.9445333 Z M15.9997667,11.762 C16.7344333,11.762 17.3171,12.3833333 17.2704333,13.118 L16.9464333,19.0366667 C16.9161303,19.4984848 16.566268,19.8666391 16.1212392,19.9297596 L15.9851,19.9393333 C15.4744333,19.9393333 15.0544333,19.542 15.0224333,19.0326667 L14.7291,13.1113333 C14.6851,12.3793333 15.2664333,11.762 15.9997667,11.762 Z\" id=\"Color\"><\/path>\r\n                    <\/g>\r\n                <\/g>\r\n            <\/g>\r\n        <\/g>\r\n    <\/g>\r\n<\/svg><\/div><div class=\"msp-alert-body\"><div class=\"msp-alert-title\">Uwaga<\/div><div class=\"msp-alert-content\">Faktury koryguj\u0105ce niezap\u0142acone nale\u017cy wcze\u015bniej skompensowa\u0107 z dokumentami pierwotnymi, do kt\u00f3rych zosta\u0142y wystawione.<\/div><\/div><\/section>\n<p>Pod list\u0105 dokument\u00f3w zakwalifikowanych do korekty dost\u0119pny jest link do<a href=\"https:\/\/aplikacja.ceidg.gov.pl\/ceidg\/ceidg.public.ui\/search.aspx\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"> Centralnej Ewidencji i Informacji o Dzia\u0142alno\u015bci Gospodarczej<\/a> oraz link do <a href=\"https:\/\/ekrs.ms.gov.pl\/web\/wyszukiwarka-krs\/strona-glowna\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Krajowego Rejestru S\u0105dowego<\/a>.<br \/>\nW polu <strong>Skorygowano w m-c\/kw<\/strong> widnieje kwota dokument\u00f3w skorygowanych tylko w tym bie\u017c\u0105cym miesi\u0105cu\/kwartale.<br \/>\nW polu <strong>Skorygowano narastaj\u0105co<\/strong> widnieje suma kwot zwi\u0119kszenia\/zmniejszenia podstawy opodatkowania od pocz\u0105tku roku\/ okresu obrachunkowego.<\/p>\n<p>Na formularzu ulgi na z\u0142e d\u0142ugi dost\u0119pny jest przycisk <img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-25531\" src=\"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2023_5\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/Przycisk-GUS-1.png\" alt=\"\" width=\"36\" height=\"37\" \/> Sprawd\u017a kontrahenta w bazie danych GUS, pozwalaj\u0105cy na weryfikacj\u0119, czy d\u0142u\u017cnik na ostatni dzie\u0144 miesi\u0105ca poprzedzaj\u0105cego dzie\u0144 z\u0142o\u017cenia zeznania podatkowego nie jest w trakcie post\u0119powania restrukturyzacyjnego, post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego lub w trakcie likwidacji. Us\u0142uga jest dost\u0119pna tylko dla Klient\u00f3w, kt\u00f3rzy posiadaj\u0105 oprogramowanie na gwarancji.<\/p>\n<p>Podgl\u0105d dokumentu \u017ar\u00f3d\u0142owego jest mo\u017cliwy po naci\u015bni\u0119ciu przycisku <img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-25532\" src=\"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2023_5\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/Przycisk-podglad-1.png\" alt=\"\" width=\"36\" height=\"37\" \/>. Je\u017celi dokument pochodzi z modu\u0142u Handel i nie zosta\u0142 przeniesiony do rejestru VAT to podgl\u0105d odwo\u0142uje do dokumentu handlowego. W przypadku gdy faktura jest przeniesiona do rejestru VAT to podgl\u0105d b\u0119dzie ju\u017c pokazywa\u0142 dokument z rej. VAT.<\/p>\n<p>U\u017cytkownik ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 usuni\u0119cia niezap\u0142aconych zobowi\u0105za\u0144\/wierzytelno\u015bci z formularza ulgi na z\u0142e d\u0142ugi, pod warunkiem, i\u017c dokument:<\/p>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> w danym miesi\u0105cu\/kwartale jest kwalifikowany do korekty po raz pierwszy oraz<\/li>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> nie zosta\u0142 uwzgl\u0119dniony na formularzu ulgi na z\u0142e d\u0142ugi w kolejnych miesi\u0105cach\/kwarta\u0142ach. Je\u017celi dokument zosta\u0142 wykazany na zaliczkach, a mimo wszystko u\u017cytkownik chce go usun\u0105\u0107, to nale\u017cy to zrobi\u0107 licz\u0105c korekt\u0119 zaliczki za miesi\u0105c, w kt\u00f3rym dokument zosta\u0142 wykazany po raz pierwszy i usun\u0105\u0107 go z korekty. Nale\u017cy wtedy wyliczy\u0107 korekty pozosta\u0142ych zaliczek za kolejne miesi\u0105ce tak, aby dokument zosta\u0142 na nich r\u00f3wnie\u017c usuni\u0119ty.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>Usuni\u0119cie dokumentu jest mo\u017cliwe po wyborze na przycisku <img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-25534\" src=\"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2023_5\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/Przycisk-kosza-1.png\" alt=\"\" width=\"52\" height=\"37\" srcset=\"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/Przycisk-kosza-1.png 52w, https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/Przycisk-kosza-1-50x36.png 50w\" sizes=\"auto, (max-width: 52px) 100vw, 52px\" \/> jednej z opcji:<\/p>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> <strong>Usu\u0144 z bie\u017c\u0105cej zaliczki<\/strong> \u2013 dokument jest usuwany z bie\u017c\u0105cej zaliczki, pojawi si\u0119 natomiast na formularzu ulgi na z\u0142e d\u0142ugi w nast\u0119pnym miesi\u0105cu\/kwartale, a tak\u017ce w przypadku ponownego przeliczenia formularza ulgi na z\u0142e d\u0142ugi,<\/li>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> <strong>Usu\u0144 z korekty<\/strong> \u2013 dokument jest usuwany z bie\u017c\u0105cej zaliczki oraz nie pojawi si\u0119 na formularzu ulgi na z\u0142e d\u0142ugi w nast\u0119pnych miesi\u0105cach\/kwarta\u0142ach. Dokument trafia na list\u0119 Usuni\u0119te z korekty. W przypadku zaliczki na PIT-36, PIT-36L lista jest zapami\u0119tywana dla danego wsp\u00f3lnika. Istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 przywr\u00f3cenia dokumentu z listy Usuni\u0119te z korekty, opisana poni\u017cej w cz\u0119\u015bci<strong> Przywracanie dokument\u00f3w do korekty<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>Istnieje r\u00f3wnie\u017c mo\u017cliwo\u015b\u0107 usuni\u0119cia z formularza <em>Ulgi na z\u0142e d\u0142ugi w podatku dochodowym<\/em> zap\u0142aconych dokument\u00f3w, kt\u00f3re nie s\u0105 uwzgl\u0119dnione w nast\u0119pnych miesi\u0105cach. Aby dokument nie by\u0142 wykazywany w p\u00f3\u017aniejszych miesi\u0105cach nale\u017cy usun\u0105\u0107 go za pomoc\u0105 opcji: <em>Usu\u0144 z korekty.<\/em><\/p>\n<p>Je\u017celi na li\u015bcie dokument\u00f3w zakwalifikowanych do korekty dla danego kontrahenta widnieje wi\u0119cej ni\u017c jeden niezap\u0142acony dokument to podczas pr\u00f3by usuni\u0119cia takiego dokumentu pojawia si\u0119 komunikat:<em> Czy chcesz usun\u0105\u0107 pozosta\u0142e niezap\u0142acone wierzytelno\u015bci i zobowi\u0105zania zwi\u0105zane z tym kontrahentem, NIP [NIP]?<\/em> Zaakceptowanie komunikatu powoduje usuni\u0119cie wszystkich niezap\u0142aconych dokument\u00f3w danego kontrahenta (zakwalifikowanych w tym miesi\u0105cu\/kwartale po raz pierwszy). Wyb\u00f3r opcji Nie powoduje usuni\u0119cie wskazanego dokumentu.<\/p>\n<p>Podczas edycji zaliczki na PIT-36, PIT-36L, CIT-8 i jej ponownego przeliczenia pojawia si\u0119 komunikat: <em>Czy chcesz zaktualizowa\u0107 korekt\u0119 na podatek dochodowy?<\/em> Zaakceptowanie komunikatu powoduje w przypadku zmiany <em>na zaliczce Podstawy opodatkowania<\/em> przeliczenie ulgi na z\u0142e d\u0142ugi i zaktualizowanie kwoty do skorygowania do wysoko\u015bci nowo wyliczonej Podstawy opodatkowania.<\/p>\n<p>Po zablokowaniu zaliczki na PIT-36, PIT-36L, CIT-8 przed zmianami nie ma mo\u017cliwo\u015bci edycji formularza ulgi na z\u0142e d\u0142ugi w podatku dochodowym.<\/p>\n<p>Z poziomu formularza zaliczki na PIT-36, PIT-36L, CIT-8, po wyborze opcji wydruku Zaliczka na PIT-36, Zaliczka na PIT-36L, Zaliczka na CIT-8, dost\u0119pny jest wydruk Ulga na z\u0142e d\u0142ugi\/ Lista dokument\u00f3w.<\/p>\n<p>Dokumenty w ewidencjach \u017ar\u00f3d\u0142owych \u2013 Rejestrze VAT, Ewidencji dodatkowej, module Handel \u2013 je\u017celi zosta\u0142y uwzgl\u0119dnione na formularzu ulgi na z\u0142e d\u0142ugi to nie podlegaj\u0105 modyfikacji w zakresie kwoty, terminu oraz formy p\u0142atno\u015bci. Nie jest r\u00f3wnie\u017c mo\u017cliwe ich usuni\u0119cie z ewidencji \u017ar\u00f3d\u0142owych.<\/p>\n<h3>Wyliczenie kwoty do korekty<\/h3>\n<p>W przypadku dokument\u00f3w wystawionych w module Handel, Rejestru VAT sprzeda\u017cy oraz Rejestru VAT zakupu z odliczeniami na Tak i Warunkowo przy wyliczaniu kwoty do korekty brana jest pod uwag\u0119 kwota netto dokumentu. W przypadku Ewidencji dodatkowej oraz Rejestru VAT zakupu z odliczeniami na Nie przy wyliczaniu kwoty do korekty brana jest pod uwag\u0119 kwota brutto dokumentu. W przypadku zaliczki na PIT-36, PIT-36L wy\u017cej wymienione kwoty s\u0105 przemna\u017cane przez udzia\u0142 wsp\u00f3lnika na dzie\u0144 ksi\u0119gowania dokumentu lub w przypadku dokumentu niezaksi\u0119gowanego na dzie\u0144 wystawienia dokumentu.<\/p>\n<section class=\"msp-alert-box msp-alert-warning\"><div class=\"msp-alert-icon\"><svg width=\"16\" height=\"16\" class=\"kb-icon kb-icon--warn\" aria-hidden=\"true\" focusable=\"false\" viewBox=\"0 0 32 32\" version=\"1.1\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" xmlns:xlink=\"http:\/\/www.w3.org\/1999\/xlink\">\r\n    <g id=\"[AP]-Iconography\" stroke=\"none\" stroke-width=\"1\" fill=\"none\" fill-rule=\"evenodd\">\r\n        <g id=\"Iconography_sortowanie-po-kategorii\" transform=\"translate(-552.000000, -10695.000000)\" fill=\"currentColor\">\r\n            <g id=\"Group-8\" transform=\"translate(286.000000, 548.000000)\">\r\n                <g id=\"Iconography-Card-\" transform=\"translate(218.000000, 10107.000000)\">\r\n                    <g id=\"0-Icons\/-24-\/-Status-\/-Alert-\/-Outline\" transform=\"translate(48.000000, 40.000000)\">\r\n                        <path d=\"M16.0008333,3.91866667 C16.3568333,3.91866667 16.6875,4.10933333 16.8661667,4.41866667 L29.6608333,26.5813333 C29.8408333,26.8906667 29.8408333,27.272 29.6608333,27.5813333 C29.4821667,27.8906667 29.1528333,28.0813333 28.7955,28.0813333 L3.2035,28.0813333 C2.8475,28.0813333 2.51683333,27.8906667 2.33816667,27.5813333 C2.1595,27.272 2.1595,26.8906667 2.33816667,26.5813333 L15.1328333,4.41866667 C15.3128333,4.10933333 15.6421667,3.91866667 16.0008333,3.91866667 Z M16.0008333,6.91866667 L4.93683333,26.0813333 L27.0635,26.0813333 L16.0008333,6.91866667 Z M15.9993667,21.9445333 C16.7353667,21.9445333 17.3327,22.5418667 17.3327,23.2778667 C17.3327,24.0138667 16.7353667,24.6112 15.9993667,24.6112 C15.2647,24.6112 14.6660333,24.0138667 14.6660333,23.2778667 C14.6660333,22.5418667 15.2647,21.9445333 15.9993667,21.9445333 Z M15.9997667,11.762 C16.7344333,11.762 17.3171,12.3833333 17.2704333,13.118 L16.9464333,19.0366667 C16.9161303,19.4984848 16.566268,19.8666391 16.1212392,19.9297596 L15.9851,19.9393333 C15.4744333,19.9393333 15.0544333,19.542 15.0224333,19.0326667 L14.7291,13.1113333 C14.6851,12.3793333 15.2664333,11.762 15.9997667,11.762 Z\" id=\"Color\"><\/path>\r\n                    <\/g>\r\n                <\/g>\r\n            <\/g>\r\n        <\/g>\r\n    <\/g>\r\n<\/svg><\/div><div class=\"msp-alert-body\"><div class=\"msp-alert-title\">Uwaga<\/div><div class=\"msp-alert-content\">Je\u017celi w koszty ksi\u0119gowana by\u0142a kwota netto lub brutto ale np. nie w ca\u0142o\u015bci, tylko odpowiedni procent lub gdy firma korzysta z wsp\u00f3\u0142czynnika szacunkowego struktury sprzeda\u017cy lub prewsp\u00f3\u0142czynnika to kwoty do korekty nale\u017cy zweryfikowa\u0107 r\u0119cznie. Przy wyliczeniu kwoty do korekty brane pod uwag\u0119 s\u0105 tylko ewentualne odliczenia w Rejestrze VAT zakupu oraz udzia\u0142y wsp\u00f3lnika.<\/div><\/div><\/section>\n<section class=\"msp-alert-box msp-alert-example\"><div class=\"msp-alert-icon\"><svg width=\"16\" height=\"16\" class=\"kb-icon kb-icon--bulb\" aria-hidden=\"true\" focusable=\"false\" viewBox=\"0 0 32 32\" version=\"1.1\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" xmlns:xlink=\"http:\/\/www.w3.org\/1999\/xlink\">\r\n    <g id=\"[AP]-Iconography\" stroke=\"none\" stroke-width=\"1\" fill=\"none\" fill-rule=\"evenodd\">\r\n        <g id=\"Iconography_sortowanie-po-kategorii\" transform=\"translate(-1193.000000, -12329.000000)\" fill=\"currentColor\">\r\n            <g id=\"Group-8\" transform=\"translate(286.000000, 548.000000)\">\r\n                <g id=\"Iconography-Card-\" transform=\"translate(859.000000, 11741.000000)\">\r\n                    <g id=\"0-Icons\/-24-\/-Things-\/-Bulb\" transform=\"translate(48.000000, 40.000000)\">\r\n                        <path d=\"M16.9993333,20.6593333 L16.9993333,18.2126667 C18.554,17.7726667 19.702,16.3566667 19.702,14.6633333 C19.702,14.1113333 19.254,13.6633333 18.702,13.6633333 C18.1486667,13.6633333 17.702,14.1113333 17.702,14.6633333 C17.702,15.6033333 16.938,16.3673333 15.9993333,16.3673333 C15.0606667,16.3673333 14.298,15.6033333 14.298,14.6633333 C14.298,14.1113333 13.85,13.6633333 13.298,13.6633333 C12.7446667,13.6633333 12.298,14.1113333 12.298,14.6633333 C12.298,16.3566667 13.446,17.7726667 14.9993333,18.2126667 L14.9993333,20.6593333 C10.8686667,20.1633333 7.65666667,16.6433333 7.65666667,12.382 C7.65666667,7.782 11.3993333,4.03933333 15.9993333,4.03933333 C20.5993333,4.03933333 24.3433333,7.782 24.3433333,12.382 C24.3433333,16.6433333 21.13,20.1633333 16.9993333,20.6593333 L16.9993333,20.6593333 Z M15.9993333,27.9606667 C14.8833333,27.9606667 13.95,27.2126667 13.6433333,26.194 L18.3553333,26.194 C18.05,27.2126667 17.1153333,27.9606667 15.9993333,27.9606667 L15.9993333,27.9606667 Z M12.7406667,24.194 L19.258,24.194 L19.258,23.002 L12.7406667,23.002 L12.7406667,24.194 Z M26.3433333,12.382 C26.3433333,6.678 21.702,2.03933333 15.9993333,2.03933333 C10.2966667,2.03933333 5.65666667,6.678 5.65666667,12.382 C5.65666667,16.366 7.92333333,19.8246667 11.2326667,21.5513333 C10.93,21.8686667 10.742,22.2953333 10.742,22.7673333 L10.742,24.43 C10.742,25.0593333 11.0753333,25.6086667 11.574,25.9206667 C11.794,28.182 13.6833333,29.9606667 16.0006667,29.9606667 C18.3166667,29.9606667 20.206,28.182 20.426,25.9206667 C20.9233333,25.6086667 21.258,25.0593333 21.258,24.43 L21.258,22.7673333 C21.258,22.2953333 21.07,21.8686667 20.766,21.5513333 C24.0753333,19.8246667 26.3433333,16.366 26.3433333,12.382 L26.3433333,12.382 Z\" id=\"Color\"><\/path>\r\n                    <\/g>\r\n                <\/g>\r\n            <\/g>\r\n        <\/g>\r\n    <\/g>\r\n<\/svg><\/div><div class=\"msp-alert-body\"><div class=\"msp-alert-title\">Przyk\u0142ad<\/div><div class=\"msp-alert-content\">Dokument z Rejestru VAT zakupu.<br \/>\nKwota netto: 1000, VAT: 230, brutto: 1230.<br \/>\nOdliczenia: Tak.<br \/>\nP\u0142atno\u015b\u0107 obejmuje ca\u0142\u0105 kwot\u0119 dokumentu: 1230.<br \/>\nUdzia\u0142 wsp\u00f3lnika na dzie\u0144 ksi\u0119gowania dokumentu: 30%.<br \/>\nW pierwszej kolejno\u015bci wyliczana jest proporcja kwoty p\u0142atno\u015bci do kwoty brutto: 1230\/1230 = 1.<br \/>\nDokument posiada odliczenia na Tak, w zwi\u0105zku z czym kwota netto przemna\u017cana jest przez wyliczony wy\u017cej wsp\u00f3\u0142czynnik oraz udzia\u0142 wsp\u00f3lnika na dzie\u0144 ksi\u0119gowania dokumentu:<br \/>\nKwota do korekty: 1000 * 1 * 30% = 300.<\/div><\/div><\/section>\n<p>W przypadku gdy dokument posiada wi\u0119cej ni\u017c jedn\u0105 p\u0142atno\u015b\u0107 to Kwota do korekty liczona jest osobno dla ka\u017cdej p\u0142atno\u015bci i zaokr\u0105glana do dw\u00f3ch miejscu po przecinku. Ze wzgl\u0119du na mo\u017cliwe r\u00f3\u017cnice groszowe wynikaj\u0105ce z zaokr\u0105gle\u0144, kwota do korekty powinna zosta\u0107 zweryfikowane przez u\u017cytkownika.<\/p>\n<section class=\"msp-alert-box msp-alert-example\"><div class=\"msp-alert-icon\"><svg width=\"16\" height=\"16\" class=\"kb-icon kb-icon--bulb\" aria-hidden=\"true\" focusable=\"false\" viewBox=\"0 0 32 32\" version=\"1.1\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" xmlns:xlink=\"http:\/\/www.w3.org\/1999\/xlink\">\r\n    <g id=\"[AP]-Iconography\" stroke=\"none\" stroke-width=\"1\" fill=\"none\" fill-rule=\"evenodd\">\r\n        <g id=\"Iconography_sortowanie-po-kategorii\" transform=\"translate(-1193.000000, -12329.000000)\" fill=\"currentColor\">\r\n            <g id=\"Group-8\" transform=\"translate(286.000000, 548.000000)\">\r\n                <g id=\"Iconography-Card-\" transform=\"translate(859.000000, 11741.000000)\">\r\n                    <g id=\"0-Icons\/-24-\/-Things-\/-Bulb\" transform=\"translate(48.000000, 40.000000)\">\r\n                        <path d=\"M16.9993333,20.6593333 L16.9993333,18.2126667 C18.554,17.7726667 19.702,16.3566667 19.702,14.6633333 C19.702,14.1113333 19.254,13.6633333 18.702,13.6633333 C18.1486667,13.6633333 17.702,14.1113333 17.702,14.6633333 C17.702,15.6033333 16.938,16.3673333 15.9993333,16.3673333 C15.0606667,16.3673333 14.298,15.6033333 14.298,14.6633333 C14.298,14.1113333 13.85,13.6633333 13.298,13.6633333 C12.7446667,13.6633333 12.298,14.1113333 12.298,14.6633333 C12.298,16.3566667 13.446,17.7726667 14.9993333,18.2126667 L14.9993333,20.6593333 C10.8686667,20.1633333 7.65666667,16.6433333 7.65666667,12.382 C7.65666667,7.782 11.3993333,4.03933333 15.9993333,4.03933333 C20.5993333,4.03933333 24.3433333,7.782 24.3433333,12.382 C24.3433333,16.6433333 21.13,20.1633333 16.9993333,20.6593333 L16.9993333,20.6593333 Z M15.9993333,27.9606667 C14.8833333,27.9606667 13.95,27.2126667 13.6433333,26.194 L18.3553333,26.194 C18.05,27.2126667 17.1153333,27.9606667 15.9993333,27.9606667 L15.9993333,27.9606667 Z M12.7406667,24.194 L19.258,24.194 L19.258,23.002 L12.7406667,23.002 L12.7406667,24.194 Z M26.3433333,12.382 C26.3433333,6.678 21.702,2.03933333 15.9993333,2.03933333 C10.2966667,2.03933333 5.65666667,6.678 5.65666667,12.382 C5.65666667,16.366 7.92333333,19.8246667 11.2326667,21.5513333 C10.93,21.8686667 10.742,22.2953333 10.742,22.7673333 L10.742,24.43 C10.742,25.0593333 11.0753333,25.6086667 11.574,25.9206667 C11.794,28.182 13.6833333,29.9606667 16.0006667,29.9606667 C18.3166667,29.9606667 20.206,28.182 20.426,25.9206667 C20.9233333,25.6086667 21.258,25.0593333 21.258,24.43 L21.258,22.7673333 C21.258,22.2953333 21.07,21.8686667 20.766,21.5513333 C24.0753333,19.8246667 26.3433333,16.366 26.3433333,12.382 L26.3433333,12.382 Z\" id=\"Color\"><\/path>\r\n                    <\/g>\r\n                <\/g>\r\n            <\/g>\r\n        <\/g>\r\n    <\/g>\r\n<\/svg><\/div><div class=\"msp-alert-body\"><div class=\"msp-alert-title\">Przyk\u0142ad<\/div><div class=\"msp-alert-content\">Dokument z Rejestru VAT zakupu.<br \/>\nKwota netto: 1000, VAT: 230, brutto: 1230.<br \/>\nOdliczenia: Tak.<br \/>\nDokument posiada dwie p\u0142atno\u015bci: 500 i 730.<br \/>\nUdzia\u0142 wsp\u00f3lnika na dzie\u0144 ksi\u0119gowania dokumentu: 30%.<br \/>\nProporcja pierwszej kwoty p\u0142atno\u015bci do kwoty brutto: 500\/1230 ~ 0,4065.<br \/>\nKwota do korekty dla pierwszej p\u0142atno\u015bci: 1000 * 0,4065 * 30% = 121,95.<br \/>\nProporcja drugiej kwoty p\u0142atno\u015bci do kwoty brutto: 730\/1230 ~0,5935.<br \/>\nKwota do korekty dla drugiej p\u0142atno\u015bci: 1000 * 0,5935 * 30% = 178,05.<\/div><\/div><\/section>\n<p>Podczas wyliczania kwoty do korekty w pierwszej kolejno\u015bci podstawa opodatkowania jest zwi\u0119kszana o niezap\u0142acone zobowi\u0105zania oraz zap\u0142acone wierzytelno\u015bci, a nast\u0119pnie zmniejszana o niezap\u0142acone wierzytelno\u015bci i zap\u0142acone zobowi\u0105zania. Zmniejszenie jest mo\u017cliwe do wysoko\u015bci podstawy opodatkowania, Ze wzgl\u0119du na to, i\u017c niezap\u0142acone zobowi\u0105zania i zap\u0142acone wierzytelno\u015bci powi\u0119kszaj\u0105 podstaw\u0119 opodatkowania to s\u0105 one zawsze korygowane. Niezap\u0142acona wierzytelno\u015b\u0107 jest korygowana wtedy, gdy ca\u0142a kwota do korekty mie\u015bci si\u0119 w podstawie opodatkowania. Nie jest mo\u017cliwe skorygowanie tylko cz\u0119\u015bci wierzytelno\u015bci. Je\u017celi w kolejnych miesi\u0105cach\/kwarta\u0142ach podstawa opodatkowania b\u0119dzie odpowiednio wy\u017csza to taka wierzytelno\u015b\u0107 zostanie wtedy skorygowana. Dokumenty s\u0105 korygowane chronologicznie wed\u0142ug terminu p\u0142atno\u015bci. Je\u015bli dany dokument nie mo\u017ce zosta\u0107 skorygowany w danym miesi\u0105cu\/kwartale ze wzgl\u0119du na niewystarczaj\u0105c\u0105 kwot\u0119 podstawy opodatkowania, to pod uwag\u0119 brane s\u0105 kolejne dokumenty.<\/p>\n<section class=\"msp-alert-box msp-alert-example\"><div class=\"msp-alert-icon\"><svg width=\"16\" height=\"16\" class=\"kb-icon kb-icon--bulb\" aria-hidden=\"true\" focusable=\"false\" viewBox=\"0 0 32 32\" version=\"1.1\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" xmlns:xlink=\"http:\/\/www.w3.org\/1999\/xlink\">\r\n    <g id=\"[AP]-Iconography\" stroke=\"none\" stroke-width=\"1\" fill=\"none\" fill-rule=\"evenodd\">\r\n        <g id=\"Iconography_sortowanie-po-kategorii\" transform=\"translate(-1193.000000, -12329.000000)\" fill=\"currentColor\">\r\n            <g id=\"Group-8\" transform=\"translate(286.000000, 548.000000)\">\r\n                <g id=\"Iconography-Card-\" transform=\"translate(859.000000, 11741.000000)\">\r\n                    <g id=\"0-Icons\/-24-\/-Things-\/-Bulb\" transform=\"translate(48.000000, 40.000000)\">\r\n                        <path d=\"M16.9993333,20.6593333 L16.9993333,18.2126667 C18.554,17.7726667 19.702,16.3566667 19.702,14.6633333 C19.702,14.1113333 19.254,13.6633333 18.702,13.6633333 C18.1486667,13.6633333 17.702,14.1113333 17.702,14.6633333 C17.702,15.6033333 16.938,16.3673333 15.9993333,16.3673333 C15.0606667,16.3673333 14.298,15.6033333 14.298,14.6633333 C14.298,14.1113333 13.85,13.6633333 13.298,13.6633333 C12.7446667,13.6633333 12.298,14.1113333 12.298,14.6633333 C12.298,16.3566667 13.446,17.7726667 14.9993333,18.2126667 L14.9993333,20.6593333 C10.8686667,20.1633333 7.65666667,16.6433333 7.65666667,12.382 C7.65666667,7.782 11.3993333,4.03933333 15.9993333,4.03933333 C20.5993333,4.03933333 24.3433333,7.782 24.3433333,12.382 C24.3433333,16.6433333 21.13,20.1633333 16.9993333,20.6593333 L16.9993333,20.6593333 Z M15.9993333,27.9606667 C14.8833333,27.9606667 13.95,27.2126667 13.6433333,26.194 L18.3553333,26.194 C18.05,27.2126667 17.1153333,27.9606667 15.9993333,27.9606667 L15.9993333,27.9606667 Z M12.7406667,24.194 L19.258,24.194 L19.258,23.002 L12.7406667,23.002 L12.7406667,24.194 Z M26.3433333,12.382 C26.3433333,6.678 21.702,2.03933333 15.9993333,2.03933333 C10.2966667,2.03933333 5.65666667,6.678 5.65666667,12.382 C5.65666667,16.366 7.92333333,19.8246667 11.2326667,21.5513333 C10.93,21.8686667 10.742,22.2953333 10.742,22.7673333 L10.742,24.43 C10.742,25.0593333 11.0753333,25.6086667 11.574,25.9206667 C11.794,28.182 13.6833333,29.9606667 16.0006667,29.9606667 C18.3166667,29.9606667 20.206,28.182 20.426,25.9206667 C20.9233333,25.6086667 21.258,25.0593333 21.258,24.43 L21.258,22.7673333 C21.258,22.2953333 21.07,21.8686667 20.766,21.5513333 C24.0753333,19.8246667 26.3433333,16.366 26.3433333,12.382 L26.3433333,12.382 Z\" id=\"Color\"><\/path>\r\n                    <\/g>\r\n                <\/g>\r\n            <\/g>\r\n        <\/g>\r\n    <\/g>\r\n<\/svg><\/div><div class=\"msp-alert-body\"><div class=\"msp-alert-title\">Przyk\u0142ad<\/div><div class=\"msp-alert-content\">Podstawa opodatkowania na zaliczce: 1000.<br \/>\nNiezap\u0142acone wierzytelno\u015bci:<\/p>\n<ul>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> Dokument 1 z kwot\u0105 do korekty: &#8211; 100 \u2013 dokument jest korygowany.<\/li>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> Dokument 2 z kwot\u0105 do korekty: &#8211; 300 \u2013 dokument jest korygowany.<\/li>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> Dokument 3 z kwot\u0105 do korekty: &#8211; 150 \u2013 dokument jest korygowany.<\/li>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> Dokument 4 z kwot\u0105 do korekty: &#8211; 600 \u2013 dokument nie jest korygowany, poniewa\u017c do tej pory skorygowano \u2013 550 i ca\u0142a kwota do korekty z tego dokumentu nie mie\u015bci si\u0119 w podstawie opodatkowania.<\/li>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> Dokument 5 z kwot\u0105 do korekty: 400 \u2013 dokument jest korygowany.<\/div><\/div><\/section><\/li>\n<\/ul>\n<p>Je\u017celi u\u017cytkownik chce dokona\u0107 korekty wierzytelno\u015bci dla kt\u00f3rej kwota do korekty nie mie\u015bci si\u0119 w podstawie opodatkowania to mo\u017ce tego dokona\u0107 dziel\u0105c p\u0142atno\u015b\u0107 w Preliminarzu p\u0142atno\u015bci na odpowiednie kwoty lub r\u0119cznie zmodyfikowa\u0107 kwot\u0119 w poz. Kwoty zwi\u0119kszaj\u0105ce\/zmniejszaj\u0105ce podstaw\u0119 opodatkowania o ulg\u0119 na z\u0142e d\u0142ugi na formularzu zaliczki na PIT-36, PIT-36L, CIT-8. W przypadku modyfikacji kwoty na zaliczce, dokument po rozliczeniu nie zostanie zakwalifikowany do korekty powrotnej i nale\u017cy w miesi\u0105cu rozliczenia r\u00f3wnie\u017c r\u0119cznie zmodyfikowa\u0107 kwot\u0119 w poz. Kwoty zwi\u0119kszaj\u0105ce\/zmniejszaj\u0105ce podstaw\u0119 opodatkowania o ulg\u0119 na z\u0142e d\u0142ugi.<\/p>\n<section class=\"msp-alert-box msp-alert-warning\"><div class=\"msp-alert-icon\"><svg width=\"16\" height=\"16\" class=\"kb-icon kb-icon--warn\" aria-hidden=\"true\" focusable=\"false\" viewBox=\"0 0 32 32\" version=\"1.1\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" xmlns:xlink=\"http:\/\/www.w3.org\/1999\/xlink\">\r\n    <g id=\"[AP]-Iconography\" stroke=\"none\" stroke-width=\"1\" fill=\"none\" fill-rule=\"evenodd\">\r\n        <g id=\"Iconography_sortowanie-po-kategorii\" transform=\"translate(-552.000000, -10695.000000)\" fill=\"currentColor\">\r\n            <g id=\"Group-8\" transform=\"translate(286.000000, 548.000000)\">\r\n                <g id=\"Iconography-Card-\" transform=\"translate(218.000000, 10107.000000)\">\r\n                    <g id=\"0-Icons\/-24-\/-Status-\/-Alert-\/-Outline\" transform=\"translate(48.000000, 40.000000)\">\r\n                        <path d=\"M16.0008333,3.91866667 C16.3568333,3.91866667 16.6875,4.10933333 16.8661667,4.41866667 L29.6608333,26.5813333 C29.8408333,26.8906667 29.8408333,27.272 29.6608333,27.5813333 C29.4821667,27.8906667 29.1528333,28.0813333 28.7955,28.0813333 L3.2035,28.0813333 C2.8475,28.0813333 2.51683333,27.8906667 2.33816667,27.5813333 C2.1595,27.272 2.1595,26.8906667 2.33816667,26.5813333 L15.1328333,4.41866667 C15.3128333,4.10933333 15.6421667,3.91866667 16.0008333,3.91866667 Z M16.0008333,6.91866667 L4.93683333,26.0813333 L27.0635,26.0813333 L16.0008333,6.91866667 Z M15.9993667,21.9445333 C16.7353667,21.9445333 17.3327,22.5418667 17.3327,23.2778667 C17.3327,24.0138667 16.7353667,24.6112 15.9993667,24.6112 C15.2647,24.6112 14.6660333,24.0138667 14.6660333,23.2778667 C14.6660333,22.5418667 15.2647,21.9445333 15.9993667,21.9445333 Z M15.9997667,11.762 C16.7344333,11.762 17.3171,12.3833333 17.2704333,13.118 L16.9464333,19.0366667 C16.9161303,19.4984848 16.566268,19.8666391 16.1212392,19.9297596 L15.9851,19.9393333 C15.4744333,19.9393333 15.0544333,19.542 15.0224333,19.0326667 L14.7291,13.1113333 C14.6851,12.3793333 15.2664333,11.762 15.9997667,11.762 Z\" id=\"Color\"><\/path>\r\n                    <\/g>\r\n                <\/g>\r\n            <\/g>\r\n        <\/g>\r\n    <\/g>\r\n<\/svg><\/div><div class=\"msp-alert-body\"><div class=\"msp-alert-title\">Uwaga<\/div><div class=\"msp-alert-content\">Je\u017celi w module Handel dodano faktur\u0119 zakupu i nie przeniesiono jej do Rejestru VAT to na formularzu ulgi na z\u0142e d\u0142ugi w kolumnie Kwota do korekty widnieje kwota netto dokumentu.<br \/>\nJe\u017celi Faktur\u0119 zakupu przeniesiono do Rejestru VAT to pod uwag\u0119 brane s\u0105 odliczenia wskazane na formularzu dokumentu w Rejestrze VAT.<br \/>\nJe\u017celi Faktura zakupu w pierwszej kolejno\u015bci zosta\u0142a uwzgl\u0119dniona na formularzu ulgi na z\u0142e d\u0142ugi, a nast\u0119pnie przeniesiona do Rejestru VAT to po przeniesieniu do Rejestru VAT:<\/p>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> po ponownym przeliczeniu ulgi na z\u0142e d\u0142ugi za miesi\u0105c, w kt\u00f3rym zosta\u0142a ona po raz pierwszy uwzgl\u0119dniona, pod uwag\u0119 brane s\u0105 odliczenia wskazane na formularzu dokumentu w Rejestrze VAT,<\/li>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> po przeliczeniu ulgi na z\u0142e d\u0142ugi za kolejne miesi\u0105ce, bez przeliczenia ulgi na z\u0142e d\u0142ugi za miesi\u0105c, w kt\u00f3rym zosta\u0142a ona po raz pierwszy uwzgl\u0119dniona, kwota do korekty nie ulega zmianie i wy\u015bwietlana jest w wysoko\u015bci kwoty netto.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>W przypadku zaliczki na PIT-36, PIT-36L powy\u017csze kwoty s\u0105 przemna\u017cane przez udzia\u0142 wsp\u00f3lnika.<\/div><\/div><\/section>\n<h3>Przywracanie dokument\u00f3w do korekty<\/h3>\n<p>U\u017cytkownik ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 przywr\u00f3cenia dokument\u00f3w usuni\u0119tych z formularza ulgi na z\u0142e d\u0142ugi, z poziomu otwartego formularza zaliczki na PIT-36, PIT-36L, CIT-8, wybieraj\u0105c w pasku menu przycisk <img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-25535\" src=\"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2023_5\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/Przycisk-Usuniete-z-korekty-1.png\" alt=\"\" width=\"56\" height=\"67\" srcset=\"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/Przycisk-Usuniete-z-korekty-1.png 56w, https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/Przycisk-Usuniete-z-korekty-1-42x50.png 42w\" sizes=\"auto, (max-width: 56px) 100vw, 56px\" \/> <em>Usuni\u0119te z korekty<\/em> (r\u00f3wnie\u017c skr\u00f3t klawiszowy <strong>&lt;Shitf&gt;+&lt;F7&gt;<\/strong>).<\/p>\n<figure id=\"attachment_29316\" aria-describedby=\"caption-attachment-29316\" style=\"width: 682px\" class=\"wp-caption aligncenter\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"wp-image-29316 size-full\" src=\"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2023_5\/wp-content\/uploads\/2021\/01\/Lista-dokumentow-usunietych-z-korekty-podatku-dochodowego.png\" alt=\"\" width=\"682\" height=\"410\" srcset=\"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-content\/uploads\/2021\/01\/Lista-dokumentow-usunietych-z-korekty-podatku-dochodowego.png 682w, https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-content\/uploads\/2021\/01\/Lista-dokumentow-usunietych-z-korekty-podatku-dochodowego-300x180.png 300w, https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-content\/uploads\/2021\/01\/Lista-dokumentow-usunietych-z-korekty-podatku-dochodowego-50x30.png 50w, https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-content\/uploads\/2021\/01\/Lista-dokumentow-usunietych-z-korekty-podatku-dochodowego-600x361.png 600w, https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-content\/uploads\/2021\/01\/Lista-dokumentow-usunietych-z-korekty-podatku-dochodowego-320x192.png 320w\" sizes=\"auto, (max-width: 682px) 100vw, 682px\" \/><figcaption id=\"caption-attachment-29316\" class=\"wp-caption-text\">Lista dokument\u00f3w usuni\u0119tych z korekty podatku dochodowego<\/figcaption><\/figure>\n<p>Lista dokument\u00f3w usuni\u0119tych z korekty zawiera dokumenty, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 uwzgl\u0119dnione w uldze na z\u0142e d\u0142ugi po raz pierwszy. Po zaznaczeniu dokumentu i naci\u015bni\u0119ciu przycisku<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-25537\" src=\"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2023_5\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/Przycisk-przywroc-do-korekty-1.png\" alt=\"\" width=\"140\" height=\"36\" srcset=\"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/Przycisk-przywroc-do-korekty-1.png 140w, https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/Przycisk-przywroc-do-korekty-1-50x13.png 50w\" sizes=\"auto, (max-width: 140px) 100vw, 140px\" \/> pojawia si\u0119 komunikat: <em>Aby dokument(y) zosta\u0142(y) uwzgl\u0119dnione w uldze na z\u0142e d\u0142ugi nale\u017cy wyliczy\u0107 zaliczk\u0119\/korekt\u0119 zaliczki<\/em>. W przypadku zaliczki na PIT-36, PIT-36L dokument jest przywracany dla danego wsp\u00f3lnika. Przywr\u00f3cone zobowi\u0105zania podlegaj\u0105 korekcie do ko\u0144ca roku podatkowego, przywr\u00f3cone wierzytelno\u015bci podlegaj\u0105 korekcie maksymalnie przez okres 3 lat.<\/p>\n<h3>Korekta powrotna<\/h3>\n<p>Korekta powrotna jest wykonywana w miesi\u0105cu\/kwartale w kt\u00f3rym skorygowany we wcze\u015bniejszych miesi\u0105cach\/kwarta\u0142ach niezap\u0142acony dokument zostanie uregulowany. Do korekty kwalifikowany jest dokument zap\u0142acony do ko\u0144ca miesi\u0105ca\/kwarta\u0142u, za kt\u00f3ry liczona jest zaliczka. Je\u017celi dokument zostanie zap\u0142acony cz\u0119\u015bciowo to korygowana jest tylko ta zap\u0142acona cz\u0119\u015b\u0107.<\/p>\n<p>Kwota w kolumnie <em>Skorygowano<\/em> wyliczana jest w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:<\/p>\n<p>(Kwota zap\u0142acona\/ kwota nierozliczona wykazywana po raz pierwszy na korekcie) * kwota skorygowano po raz pierwszy.<\/p>\n<p>Dokument ca\u0142kowicie zap\u0142acony wy\u015bwietlany jest na formularzu ulgi na z\u0142e d\u0142ugi w sekcji <em>Niezap\u0142acone wierzytelno\u015bci\/zobowi\u0105zania<\/em> z kwot\u0105 <em>Skorygowano<\/em> oraz w sekcji <em>Zap\u0142acone wierzytelno\u015bci\/zobowi\u0105zania<\/em> r\u00f3wnie\u017c z kwot\u0105 <em>Skorygowano<\/em>, do ko\u0144ca roku podatkowego. Dokument p\u0142acony w ratach w ci\u0105gu kilku miesi\u0119cy wy\u015bwietlany jest na kolejnych zaliczkach w sekcji Niezap\u0142acone wierzytelno\u015bci\/zobowi\u0105zania z kwot\u0105 Skorygowano oraz tylko w jednej pozycji w sekcji Zap\u0142acone wierzytelno\u015bci\/zobowi\u0105zania z odpowiednio zaktualizowan\u0105 kwot\u0105 <em>Skorygowano<\/em>.<\/p>\n<section class=\"msp-alert-box msp-alert-example\"><div class=\"msp-alert-icon\"><svg width=\"16\" height=\"16\" class=\"kb-icon kb-icon--bulb\" aria-hidden=\"true\" focusable=\"false\" viewBox=\"0 0 32 32\" version=\"1.1\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" xmlns:xlink=\"http:\/\/www.w3.org\/1999\/xlink\">\r\n    <g id=\"[AP]-Iconography\" stroke=\"none\" stroke-width=\"1\" fill=\"none\" fill-rule=\"evenodd\">\r\n        <g id=\"Iconography_sortowanie-po-kategorii\" transform=\"translate(-1193.000000, -12329.000000)\" fill=\"currentColor\">\r\n            <g id=\"Group-8\" transform=\"translate(286.000000, 548.000000)\">\r\n                <g id=\"Iconography-Card-\" transform=\"translate(859.000000, 11741.000000)\">\r\n                    <g id=\"0-Icons\/-24-\/-Things-\/-Bulb\" transform=\"translate(48.000000, 40.000000)\">\r\n                        <path d=\"M16.9993333,20.6593333 L16.9993333,18.2126667 C18.554,17.7726667 19.702,16.3566667 19.702,14.6633333 C19.702,14.1113333 19.254,13.6633333 18.702,13.6633333 C18.1486667,13.6633333 17.702,14.1113333 17.702,14.6633333 C17.702,15.6033333 16.938,16.3673333 15.9993333,16.3673333 C15.0606667,16.3673333 14.298,15.6033333 14.298,14.6633333 C14.298,14.1113333 13.85,13.6633333 13.298,13.6633333 C12.7446667,13.6633333 12.298,14.1113333 12.298,14.6633333 C12.298,16.3566667 13.446,17.7726667 14.9993333,18.2126667 L14.9993333,20.6593333 C10.8686667,20.1633333 7.65666667,16.6433333 7.65666667,12.382 C7.65666667,7.782 11.3993333,4.03933333 15.9993333,4.03933333 C20.5993333,4.03933333 24.3433333,7.782 24.3433333,12.382 C24.3433333,16.6433333 21.13,20.1633333 16.9993333,20.6593333 L16.9993333,20.6593333 Z M15.9993333,27.9606667 C14.8833333,27.9606667 13.95,27.2126667 13.6433333,26.194 L18.3553333,26.194 C18.05,27.2126667 17.1153333,27.9606667 15.9993333,27.9606667 L15.9993333,27.9606667 Z M12.7406667,24.194 L19.258,24.194 L19.258,23.002 L12.7406667,23.002 L12.7406667,24.194 Z M26.3433333,12.382 C26.3433333,6.678 21.702,2.03933333 15.9993333,2.03933333 C10.2966667,2.03933333 5.65666667,6.678 5.65666667,12.382 C5.65666667,16.366 7.92333333,19.8246667 11.2326667,21.5513333 C10.93,21.8686667 10.742,22.2953333 10.742,22.7673333 L10.742,24.43 C10.742,25.0593333 11.0753333,25.6086667 11.574,25.9206667 C11.794,28.182 13.6833333,29.9606667 16.0006667,29.9606667 C18.3166667,29.9606667 20.206,28.182 20.426,25.9206667 C20.9233333,25.6086667 21.258,25.0593333 21.258,24.43 L21.258,22.7673333 C21.258,22.2953333 21.07,21.8686667 20.766,21.5513333 C24.0753333,19.8246667 26.3433333,16.366 26.3433333,12.382 L26.3433333,12.382 Z\" id=\"Color\"><\/path>\r\n                    <\/g>\r\n                <\/g>\r\n            <\/g>\r\n        <\/g>\r\n    <\/g>\r\n<\/svg><\/div><div class=\"msp-alert-body\"><div class=\"msp-alert-title\">Przyk\u0142ad<\/div><div class=\"msp-alert-content\">Dokument na kwot\u0119 1000, uwzgl\u0119dniony w uldze na z\u0142e d\u0142ugi w ca\u0142o\u015bci jako niezap\u0142acony w kwietniu 2020 r. Zap\u0142acony cz\u0119\u015bciowo w maju 2020 r. na kwot\u0119 400 i cz\u0119\u015bciowo w czerwcu na kwot\u0119 600.<br \/>\nNa formularzu zaliczki za maj 2020 r. dokument pojawi si\u0119 jako niezap\u0142acony w kwocie 1000 i skorygowany na 1000 oraz zap\u0142acony na 400 i skorygowany na 400.<br \/>\nNa formularzu zaliczki za czerwiec 2020 r. dokument pojawi si\u0119 jako niezap\u0142acony w kwocie 1000 i skorygowany na 1000 oraz zap\u0142acony na 1000 i skorygowany na 1000.<br \/>\nWchodz\u0105c ponownie na zaliczk\u0119 za maj widoczny b\u0119dzie jako niezap\u0142acony w kwocie 1000 i skorygowany na 1000 oraz zap\u0142acony na 400 i skorygowany na 400 \u2013 skorygowana kwota jest zapami\u0119tywana historycznie.<\/div><\/div><\/section>\n<section class=\"msp-alert-box msp-alert-example\"><div class=\"msp-alert-icon\"><svg width=\"16\" height=\"16\" class=\"kb-icon kb-icon--bulb\" aria-hidden=\"true\" focusable=\"false\" viewBox=\"0 0 32 32\" version=\"1.1\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" xmlns:xlink=\"http:\/\/www.w3.org\/1999\/xlink\">\r\n    <g id=\"[AP]-Iconography\" stroke=\"none\" stroke-width=\"1\" fill=\"none\" fill-rule=\"evenodd\">\r\n        <g id=\"Iconography_sortowanie-po-kategorii\" transform=\"translate(-1193.000000, -12329.000000)\" fill=\"currentColor\">\r\n            <g id=\"Group-8\" transform=\"translate(286.000000, 548.000000)\">\r\n                <g id=\"Iconography-Card-\" transform=\"translate(859.000000, 11741.000000)\">\r\n                    <g id=\"0-Icons\/-24-\/-Things-\/-Bulb\" transform=\"translate(48.000000, 40.000000)\">\r\n                        <path d=\"M16.9993333,20.6593333 L16.9993333,18.2126667 C18.554,17.7726667 19.702,16.3566667 19.702,14.6633333 C19.702,14.1113333 19.254,13.6633333 18.702,13.6633333 C18.1486667,13.6633333 17.702,14.1113333 17.702,14.6633333 C17.702,15.6033333 16.938,16.3673333 15.9993333,16.3673333 C15.0606667,16.3673333 14.298,15.6033333 14.298,14.6633333 C14.298,14.1113333 13.85,13.6633333 13.298,13.6633333 C12.7446667,13.6633333 12.298,14.1113333 12.298,14.6633333 C12.298,16.3566667 13.446,17.7726667 14.9993333,18.2126667 L14.9993333,20.6593333 C10.8686667,20.1633333 7.65666667,16.6433333 7.65666667,12.382 C7.65666667,7.782 11.3993333,4.03933333 15.9993333,4.03933333 C20.5993333,4.03933333 24.3433333,7.782 24.3433333,12.382 C24.3433333,16.6433333 21.13,20.1633333 16.9993333,20.6593333 L16.9993333,20.6593333 Z M15.9993333,27.9606667 C14.8833333,27.9606667 13.95,27.2126667 13.6433333,26.194 L18.3553333,26.194 C18.05,27.2126667 17.1153333,27.9606667 15.9993333,27.9606667 L15.9993333,27.9606667 Z M12.7406667,24.194 L19.258,24.194 L19.258,23.002 L12.7406667,23.002 L12.7406667,24.194 Z M26.3433333,12.382 C26.3433333,6.678 21.702,2.03933333 15.9993333,2.03933333 C10.2966667,2.03933333 5.65666667,6.678 5.65666667,12.382 C5.65666667,16.366 7.92333333,19.8246667 11.2326667,21.5513333 C10.93,21.8686667 10.742,22.2953333 10.742,22.7673333 L10.742,24.43 C10.742,25.0593333 11.0753333,25.6086667 11.574,25.9206667 C11.794,28.182 13.6833333,29.9606667 16.0006667,29.9606667 C18.3166667,29.9606667 20.206,28.182 20.426,25.9206667 C20.9233333,25.6086667 21.258,25.0593333 21.258,24.43 L21.258,22.7673333 C21.258,22.2953333 21.07,21.8686667 20.766,21.5513333 C24.0753333,19.8246667 26.3433333,16.366 26.3433333,12.382 L26.3433333,12.382 Z\" id=\"Color\"><\/path>\r\n                    <\/g>\r\n                <\/g>\r\n            <\/g>\r\n        <\/g>\r\n    <\/g>\r\n<\/svg><\/div><div class=\"msp-alert-body\"><div class=\"msp-alert-title\">Przyk\u0142ad<\/div><div class=\"msp-alert-content\">Dokument na kwot\u0119 2000. Na dzie\u0144 uwzgl\u0119dnienia po raz pierwszy w uldze za z\u0142e d\u0142ugi zap\u0142acono 400.<br \/>\nKwota do korekty: 1600, zmieniona r\u0119cznie na: 500.<br \/>\nW kolejnym miesi\u0105cu rozliczono 800.<br \/>\nKwota powrotna do skorygowania: (800\/1600)*500 = 250.<\/div><\/div><\/section>\n<h3>Zaliczka na PIT-36\/PIT-36L, CIT-8<\/h3>\n<p>Poniewa\u017c zaliczki liczone s\u0105 narastaj\u0105co od pocz\u0105tku roku to do poz. <em>Kwoty zwi\u0119kszaj\u0105ce\/zmniejszaj\u0105ce podstaw\u0119 opodatkowania o ulg\u0119 na z\u0142e d\u0142ugi<\/em> przenoszona jest kwota <strong>Skorygowano narastaj\u0105co<\/strong>. W przypadku gdy kwota zmniejszenia (na minus) jest wi\u0119ksza ni\u017c podstawa opodatkowania to korygowana na zaliczce jest tylko do wysoko\u015bci podstawy opodatkowania. Przyk\u0142adowo, je\u017celi <em>Podstawa opodatkowania wynosi 1000, to w poz. Kwoty zwi\u0119kszaj\u0105ce\/zmniejszaj\u0105ce podstaw\u0119 opodatkowania o ulg\u0119 na z\u0142e d\u0142ugi mo\u017cna wpisa\u0107 kwot\u0119 nie mniejsz\u0105 ni\u017c: \u2013 1000. Pr\u00f3ba wpisania kwoty: -1500 powoduje ograniczenie do kwoty: -1000.<\/em><\/p>\n<p>Zmiana kwoty na formularzu zaliczki nie powoduje zmiany kwoty na formularzu ulgi na z\u0142e d\u0142ugi.<\/p>\n<p>Na zaliczkach na PIT-36, 36L, CIT-8 liczonych w kolejnych miesi\u0105cach\/kwarta\u0142ach, po zaliczce na kt\u00f3rej skorygowano kwot\u0119 <em>Podstawy opodatkowania o ulg\u0119 na z\u0142e d\u0142ugi, w poz. Kwoty zwi\u0119kszaj\u0105ce\/zmniejszaj\u0105ce podstaw\u0119 opodatkowania o ulg\u0119 na z\u0142e d\u0142ugi wykazywana jest kwota narastaj\u0105co od pocz\u0105tku roku, do wysoko\u015bci Podstawy opodatkowania.<\/em><\/p>\n<section class=\"msp-alert-box msp-alert-example\"><div class=\"msp-alert-icon\"><svg width=\"16\" height=\"16\" class=\"kb-icon kb-icon--bulb\" aria-hidden=\"true\" focusable=\"false\" viewBox=\"0 0 32 32\" version=\"1.1\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" xmlns:xlink=\"http:\/\/www.w3.org\/1999\/xlink\">\r\n    <g id=\"[AP]-Iconography\" stroke=\"none\" stroke-width=\"1\" fill=\"none\" fill-rule=\"evenodd\">\r\n        <g id=\"Iconography_sortowanie-po-kategorii\" transform=\"translate(-1193.000000, -12329.000000)\" fill=\"currentColor\">\r\n            <g id=\"Group-8\" transform=\"translate(286.000000, 548.000000)\">\r\n                <g id=\"Iconography-Card-\" transform=\"translate(859.000000, 11741.000000)\">\r\n                    <g id=\"0-Icons\/-24-\/-Things-\/-Bulb\" transform=\"translate(48.000000, 40.000000)\">\r\n                        <path d=\"M16.9993333,20.6593333 L16.9993333,18.2126667 C18.554,17.7726667 19.702,16.3566667 19.702,14.6633333 C19.702,14.1113333 19.254,13.6633333 18.702,13.6633333 C18.1486667,13.6633333 17.702,14.1113333 17.702,14.6633333 C17.702,15.6033333 16.938,16.3673333 15.9993333,16.3673333 C15.0606667,16.3673333 14.298,15.6033333 14.298,14.6633333 C14.298,14.1113333 13.85,13.6633333 13.298,13.6633333 C12.7446667,13.6633333 12.298,14.1113333 12.298,14.6633333 C12.298,16.3566667 13.446,17.7726667 14.9993333,18.2126667 L14.9993333,20.6593333 C10.8686667,20.1633333 7.65666667,16.6433333 7.65666667,12.382 C7.65666667,7.782 11.3993333,4.03933333 15.9993333,4.03933333 C20.5993333,4.03933333 24.3433333,7.782 24.3433333,12.382 C24.3433333,16.6433333 21.13,20.1633333 16.9993333,20.6593333 L16.9993333,20.6593333 Z M15.9993333,27.9606667 C14.8833333,27.9606667 13.95,27.2126667 13.6433333,26.194 L18.3553333,26.194 C18.05,27.2126667 17.1153333,27.9606667 15.9993333,27.9606667 L15.9993333,27.9606667 Z M12.7406667,24.194 L19.258,24.194 L19.258,23.002 L12.7406667,23.002 L12.7406667,24.194 Z M26.3433333,12.382 C26.3433333,6.678 21.702,2.03933333 15.9993333,2.03933333 C10.2966667,2.03933333 5.65666667,6.678 5.65666667,12.382 C5.65666667,16.366 7.92333333,19.8246667 11.2326667,21.5513333 C10.93,21.8686667 10.742,22.2953333 10.742,22.7673333 L10.742,24.43 C10.742,25.0593333 11.0753333,25.6086667 11.574,25.9206667 C11.794,28.182 13.6833333,29.9606667 16.0006667,29.9606667 C18.3166667,29.9606667 20.206,28.182 20.426,25.9206667 C20.9233333,25.6086667 21.258,25.0593333 21.258,24.43 L21.258,22.7673333 C21.258,22.2953333 21.07,21.8686667 20.766,21.5513333 C24.0753333,19.8246667 26.3433333,16.366 26.3433333,12.382 L26.3433333,12.382 Z\" id=\"Color\"><\/path>\r\n                    <\/g>\r\n                <\/g>\r\n            <\/g>\r\n        <\/g>\r\n    <\/g>\r\n<\/svg><\/div><div class=\"msp-alert-body\"><div class=\"msp-alert-title\">Przyk\u0142ad<\/div><div class=\"msp-alert-content\"><ul>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> Zaliczka za kwiecie\u0144 2020 r. Podstawa opodatkowania: 1000, na formularzu ulgi na z\u0142e d\u0142ugi Faktura sprzeda\u017cy 1 z kwot\u0105 Skorygowano: -300.<\/li>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> Zaliczka za maj 2020 r. Podstawa opodatkowania: 600, na formularzu ulgi na z\u0142e d\u0142ugi Faktura sprzeda\u017cy 1 z kwot\u0105 Skorygowano: -300 i Faktura sprzeda\u017cy 2 z Kwot\u0105 do korekty: 500.<br \/>\nW takim przypadku Kwota do korekty wynosi: 300+500 = 800. Kwota ta przekracza podstaw\u0119 opodatkowania, wi\u0119c na zaliczce korygowana jest kwota: -300.<\/li>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> Zaliczka za czerwiec 2020 r. Podstawa opodatkowania: 1000, na formularzu ulgi na z\u0142e d\u0142ugi Faktura sprzeda\u017cy 1 z kwot\u0105 Skorygowano: -300 oraz Faktura sprzeda\u017cy 2 z kwot\u0105 Skorygowano: -500. Na zaliczk\u0119 przeniesiona zostanie kwota: -800.<\/li>\n<li><i class=\"sui sui-check\" style=\"color:#009de0\"><\/i> Zaliczka za lipiec 2020 r. Podstawa opodatkowania: 200, na formularzu ulgi na z\u0142e d\u0142ugi Faktura sprzeda\u017cy 1 z kwot\u0105 Skorygowano: -300 oraz Faktura sprzeda\u017cy 2 z kwot\u0105 Skorygowano: -500. Podstawa opodatkowania jest mniejsza ni\u017c suma narastaj\u0105co skorygowanych dokument\u00f3w, st\u0105d kwota na zaliczce pomniejszona zostanie o wysoko\u015b\u0107 podstawy opodatkowania: -200.<\/div><\/div><\/section><\/li>\n<\/ul>\n<p>Je\u017celi wsp\u00f3lnik sk\u0142ada zar\u00f3wno zaliczk\u0119 na PIT-36, jak i PT-36L, to nale\u017cy zadecydowa\u0107, na kt\u00f3rej zaliczce dany dokument ma zosta\u0107 uwzgl\u0119dniony w uldze na z\u0142e d\u0142ugi. Przyk\u0142adowo, pojawi si\u0119 on po raz pierwszy podczas liczenia zaliczki na PIT-36, a powinien by\u0107 odliczony na zaliczce na PIT-36L to nale\u017cy go usun\u0105\u0107 od razu z pierwszej zaliczki na PIT-36, na kt\u00f3rej zosta\u0142 uwzgl\u0119dniony. Na kolejnych zaliczkach opcja usuni\u0119cia uwzgl\u0119dnionego wcze\u015bniej dokumentu jest zablokowana.<\/p>\n<p>W przypadku niezap\u0142aconych zobowi\u0105za\u0144 dokument mo\u017ce by\u0107 kwalifikowany do korekty do ko\u0144ca roku podatkowego. Je\u017celi nie zostanie on skorygowany na zaliczce to podlega korekcie na deklaracji rocznej. W przypadku niezap\u0142aconych wierzytelno\u015bci dokument mo\u017ce by\u0107 kwalifikowany do korekty maksymalnie przez okres 3 lat licz\u0105c od ko\u0144ca roku, w kt\u00f3rym powsta\u0142o prawo do odliczenia.<\/p>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>\ufeff\ufeff W my\u015bl przepis\u00f3w Ustawy z dnia 19 lipca 2019 r. o zmianie niekt\u00f3rych ustaw w celu ograniczenia zator\u00f3w p\u0142atniczych, podstawa obliczenia podatku dochodowego mo\u017ce zosta\u0107:<\/p>\n","protected":false},"author":34,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","format":"standard","meta":{"_ht_kb_usefulness":1,"_ht_kb_post_views_count":7776,"_ht_kb_article_order":0,"_ht_kb_reading_time":1,"footnotes":""},"ht_kb_category":[180,181],"ht_kb_tag":[],"class_list":["post-25516","ht_kb","type-ht_kb","status-publish","format-standard","hentry","ht_kb_category-podatki","ht_kb_category-podatki-ksiega-handlowa"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-json\/wp\/v2\/ht_kb\/25516","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-json\/wp\/v2\/ht_kb"}],"about":[{"href":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-json\/wp\/v2\/types\/ht_kb"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-json\/wp\/v2\/users\/34"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=25516"}],"version-history":[{"count":32,"href":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-json\/wp\/v2\/ht_kb\/25516\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":41939,"href":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-json\/wp\/v2\/ht_kb\/25516\/revisions\/41939"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=25516"}],"wp:term":[{"taxonomy":"ht_kb_category","embeddable":true,"href":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-json\/wp\/v2\/ht_kb_category?post=25516"},{"taxonomy":"ht_kb_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-json\/wp\/v2\/ht_kb_tag?post=25516"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}