{"id":6350,"date":"2017-09-20T13:22:45","date_gmt":"2017-09-20T13:22:45","guid":{"rendered":"http:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/?post_type=ht_kb&p=6350"},"modified":"2025-12-11T10:32:24","modified_gmt":"2025-12-11T10:32:24","slug":"korekta-podatku-dochodowego-2","status":"publish","type":"ht_kb","link":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/dokumentacja\/korekta-podatku-dochodowego-2\/","title":{"rendered":"Korekta podatku dochodowego obowi\u0105zuj\u0105ca do 31 grudnia 2015 r."},"content":{"rendered":"

\n

<\/span>Spis tre\u015bci<\/div>

\n

Parametr na zapisie KPiR<\/a><\/h3>\n
Zak\u0142adka Dokumenty do korekty<\/a><\/h3>\n
Kwalifikowanie kwot do korekty<\/a><\/h3>\n
Wyb\u00f3r dokument\u00f3w do korekty podatku dochodowego<\/a><\/h3>\n
Wydruk dowodu wewn\u0119trznego Korekty podatku dochodowego<\/a><\/h3>\n
Przyk\u0142ady wylicze\u0144<\/a><\/h3>\n<\/div><\/div>\n<\/div>\n
\nJe\u017celi przedsi\u0119biorca zaksi\u0119gowa\u0142 dokument zakupowy w\u00a0koszty i\u00a0nast\u0119pnie nie zap\u0142aci\u0142 tego dokumentu w\u00a0ci\u0105gu 30 dni od terminu p\u0142atno\u015bci b\u0105d\u017a te\u017c w\u00a0przypadku termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci d\u0142u\u017cszych ni\u017c 60 dni w\u00a0ci\u0105gu 90 dni od daty zaksi\u0119gowania to przed 1 stycznia 2016 r. musi wykona\u0107 korekt\u0119 koszt\u00f3w (usun\u0105\u0107 ten dokument z\u00a0koszt\u00f3w). Je\u017celi nast\u0119pnie zap\u0142aci za ten dokument to b\u0119dzie m\u00f3g\u0142 go ponownie wrzuci\u0107 w\u00a0koszty w\u00a0miesi\u0105cu, w\u00a0kt\u00f3rym zosta\u0142a dokonana zap\u0142ata.<\/p>\n
Je\u017celi w\u00a0miesi\u0105cu, w\u00a0kt\u00f3rym wykonywana jest korekta koszt\u00f3w nie ma na tyle koszt\u00f3w, aby wykona\u0107 ca\u0142o\u015b\u0107 korekty to koszty zmniejszane s\u0105 do wysoko\u015bci koszt\u00f3w z\u00a0danego miesi\u0105ca a\u00a0pozostaj\u0105ca kwota zwi\u0119ksza przychody.<\/p>\n
Od 1 stycznia 2016 r. uchylono obowi\u0105zek pomniejszania koszt\u00f3w uzyskania przychodu o\u00a0niezap\u0142acone w\u00a0terminie wydatki, pozostawiaj\u0105c mo\u017cliwo\u015b\u0107 ponownej korekty w\u00a0przypadku uregulowania skorygowanych wcze\u015bniej zobowi\u0105za\u0144.
\n <\/a><\/p>\n
Parametr na zapisie KPiR<\/strong><\/h4>\n
Na formularzu zapisu ksi\u0119gowego na pierwszej zak\u0142adce Og\u00f3lne<\/em> widnieje parametr Korekta do podatku dochodowego<\/strong> s\u0142u\u017c\u0105cy do oznaczenia zapisu jako korekta podatku dochodowego $\"\"$ . Po wybraniu opcji Miesi\u0105c<\/strong> data dokumentu ustawiana jest na koniec miesi\u0105ca, za kt\u00f3ry dany dokument jest dodawany, po wyborze Kwarta\u0142<\/strong> sprawdzany jest miesi\u0105c i\u00a0ustawiany ostatni dzie\u0144 kwarta\u0142u, w\u00a0kt\u00f3rym dany dokument si\u0119 znajduje. Po zaznaczeniu parametru pojawi si\u0119 kolejna zak\u0142adka [Dokumenty do korekty],<\/em><\/strong> na kt\u00f3rej ikon\u0105 pioruna jest mo\u017cliwo\u015b\u0107 wygenerowania listy dokument\u00f3w zakwalifikowanych do korekty.<\/p>\n
Uwaga<\/div>
Po zaznaczeniu parametru Korekta do podatku dochodowego<\/strong> do pola 17<\/strong>. Uwagi <\/em>przenosi si\u0119 tre\u015b\u0107: Korekta podatku dochodowego za m\u2011c\/kwarta\u0142 roku 20XX<\/em> oraz czyszczone s\u0105 dane wprowadzonego kontrahenta. Wszystkie pola na dokumencie po przeliczeniu ikon\u0105 pioruna listy Dokumenty do korekty <\/em>s\u0105 edytowalne. Natomiast po zapisaniu korekty kolumny 8.\u00a0Pozosta\u0142e<\/em> i\u00a013. Pozosta\u0142e<\/em> s\u0105 blokowane.<\/div><\/div><\/section>\nUwaga<\/div>
W\u00a0przypadku uzupe\u0142nienia warto\u015bci p\u00f3l z\u00a0kolumnami i\u00a0p\u00f3\u017aniejszym zaznaczeniu parametru Korekta do podatku dochodowego<\/strong> czyszczone s\u0105 wszystkie pola. Warto\u015bci do kolumn ksi\u0119gi przenosz\u0105 si\u0119 z\u00a0zak\u0142adki Dokumenty do korekty<\/em>, z\u00a0mo\u017cliwo\u015bci\u0105 ich edycji przed zapisaniem dokumentu. Bez wskazania dokument\u00f3w do korekty na zak\u0142adce Dokumenty do korekty,<\/em> mo\u017cna edytowa\u0107 kolumny ksi\u0105\u017cki w\u00a0dowolnym momencie.<\/div><\/div><\/section>\n
$\"\"$ <\/p>\n
<\/a><\/p>\n
Zak\u0142adka Dokumenty do korekty<\/strong><\/h4>\n
Korekt\u0119 nale\u017cy wprowadzi\u0107 z\u00a0ostatnim dniem miesi\u0105ca\/kwarta\u0142u aby zbiera\u0142a wszystkie dokumenty zakwalifikowane do korekty za ten miesi\u0105c\/kwarta\u0142.<\/p>\n
Po wej\u015bciu na zak\u0142adk\u0119 [Dokumenty do korekty]<\/strong> jest mo\u017cliwo\u015b\u0107 wygenerowania listy dokument\u00f3w kwalifikuj\u0105cych si\u0119 do korekty koszt\u00f3w. W przypadku daty ksi\u0119gowania wcze\u015bniejszej ni\u017c 01.01.2016 r. pokazuj\u0105 si\u0119 dokumenty kosztowe:<\/p>\n
\n
<\/i> kt\u00f3re s\u0105 zaksi\u0119gowane do KPiR,<\/li>\n
<\/i> niezap\u0142acone oraz od terminu ich p\u0142atno\u015bci min\u0119\u0142o 30 dni, b\u0105d\u017a w\u00a0przypadku kiedy termin p\u0142atno\u015bci jest d\u0142u\u017cszy ni\u017c 60 dni, to min\u0119\u0142o 90 dni od daty ksi\u0119gowania,<\/li>\n
<\/i> kt\u00f3re zosta\u0142y zaksi\u0119gowane od 1 stycznia 2013 r.<\/li>\n<\/ul>\n
Opr\u00f3cz dokument\u00f3w wygenerowanych automatycznie jest mo\u017cliwo\u015b\u0107 r\u00f3wnie\u017c wskazywania dokument\u00f3w r\u0119cznie.<\/p>\n
$\"\"$ <\/p>\n
Dost\u0119pne s\u0105 na li\u015bcie standardowe ikony pioruna, plusa, lupki i\u00a0kosza:<\/p>\n
$\"\"$ \u00a0– generowanie pozycji.<\/em> Powoduje wygenerowanie automatycznie listy dokument\u00f3w do korekty. Na li\u015bcie pojawiaj\u0105 si\u0119 zaksi\u0119gowane dokumenty, kt\u00f3re zosta\u0142y zaksi\u0119gowane od 1 stycznia 2013 r., a\u00a0kt\u00f3re nie zosta\u0142y rozliczone w\u00a0terminie okre\u015blonym w\u00a0trzeciej ustawie deregulacyjnej. Je\u017celi kwota wynikaj\u0105ca z\u00a0faktury lub innego dokumentu zostanie zaliczona do koszt\u00f3w podatkowych przed 1 stycznia 2013 r., w\u00f3wczas nowe regulacje nie b\u0119d\u0105 mia\u0142y zastosowania, nawet wtedy, gdy termin p\u0142atno\u015bci przypada w\u00a02013 r.,<\/p>\n
$\"\"$ \u00a0– dodanie nowej pozycji<\/em>. Powoduje podniesienie listy Preliminarza p\u0142atno\u015bci z\u00a0mo\u017cliwo\u015bci\u0105 wyboru niezap\u0142aconego (nierozliczonego) zdarzenia rozchodowego powsta\u0142ego od dokumentu pierwotnego spe\u0142niaj\u0105cego w\/w warunki.<\/p>\n
Uwaga<\/div>
Na li\u015bcie w\u00a0Preliminarzu p\u0142atno\u015bci<\/em> mo\u017cna tylko raz wybra\u0107 dokument do korekty. W\u00a0przypadku wyboru dokumentu, kt\u00f3ry jest ju\u017c uwzgl\u0119dniony na korekcie poka\u017ce si\u0119 komunikat: Dokument zosta\u0142 ju\u017c uwzgl\u0119dniony w\u00a0korekcie.<\/em><\/div><\/div><\/section>\n
$\"\"$ \u00a0– podgl\u0105d pozycji<\/em> \u2013 odwo\u0142anie do dokumentu \u017ar\u00f3d\u0142owego, bez mo\u017cliwo\u015b\u0107 wprowadzania zmian,<\/p>\n
$\"\"$ \u00a0– usuni\u0119cie pozycji<\/em>.<\/p>\n
Na li\u015bcie s\u0105 dost\u0119pne kolumny: Nr dokumentu<\/em>, Termin<\/em> (termin p\u0142atno\u015bci), Data<\/em>, Kwota korekty<\/em> (zaksi\u0119gowana), Opis<\/em>. Istnieje r\u00f3wnie\u017c mo\u017cliwo\u015b\u0107 zaznaczenia dokument\u00f3w na li\u015bcie. Pod list\u0105 znajduje si\u0119 pole Opis<\/strong>.<\/em> Mo\u017cna do niego wpisa\u0107 r\u0119cznie numery dokument\u00f3w zap\u0142aty w\u00a0przypadku korekty zwi\u0119kszaj\u0105cej koszty. Do pola Kwota korekty <\/strong>pobierana jest kwota zaksi\u0119gowana z\u00a0danego dokumentu kosztowego. Zar\u00f3wno r\u0119cznie dodawane dokumenty jak i\u00a0generowane automatycznie maj\u0105 powi\u0105zania z\u00a0dokumentami w\u00a0bazie i\u00a0jest sprawdzana ich p\u0142atno\u015b\u0107.<\/p>\n
W\u0142\u0105czone jest w\u00a0kolumnie Kwota korekty<\/em> podsumowanie. Suma zawsze wykazywana jest w\u00a0PLN. Je\u017celi faktura jest w\u00a0walucie obcej to na zak\u0142adce [Dokumenty do korekty]<\/strong> pokazywana jest kwota po przeliczeniu po odpowiednim kursie. W\u00a0przypadku r\u00f3\u017cnych kurs\u00f3w do VAT i\u00a0do ksi\u0119gowania na dokumentach w\u00a0rejestrze VAT pokazywana jest kwota przeliczona po kursie do ksi\u0119gowania. Pole Kwota korekty<\/strong> jest nieedytowalne i\u00a0niemo\u017cliwe do zmiany.<\/p>\n
Na zak\u0142adce [Dokumenty do korekty]<\/strong> w\u00a0nag\u0142\u00f3wku widnieje r\u00f3wnie\u017c pole nieedytowalne Kwota koszt\u00f3w<\/strong> za miesi\u0105c\/ kwarta\u0142<\/strong> \u2013 pobierane z\u00a0pierwszej zak\u0142adki. Kwota wylicza si\u0119 automatycznie na podstawie zapis\u00f3w w\u00a0Ksi\u0119dze na czas dodawania zapisu korekty.<\/p>\n
Przy ponownej edycji dokumentu kwota koszt\u00f3w mo\u017ce si\u0119 zmieni\u0107 je\u015bli dojd\u0105 inne dokumenty kosztowe za okres, za kt\u00f3ry robimy korekt\u0119. Na zapisie Korekta do podatku dochodowego<\/em> w polu Opis<\/strong> pokazywane s\u0105 numery dokument\u00f3w zap\u0142aty dotycz\u0105ce dokument\u00f3w kosztowych.<\/p>\n
Je\u017celi data ksi\u0119gowania jest p\u00f3\u017aniejsza ni\u017c 31.12.2015 r. to na zak\u0142adce widoczny jest parametr Tylko korekta od zap\u0142aconych dokument\u00f3w<\/strong>. Parametr jest domy\u015blnie zaznaczony. Zaznaczenie parametru powoduje wyszarzenie ikony plusa, pozwalaj\u0105cej na r\u0119czny wyb\u00f3r dokument\u00f3w nierozliczonych kwalifikuj\u0105cych si\u0119 do korekty zmniejszaj\u0105cej koszty\/zwi\u0119kszaj\u0105cej przychody.<\/p>\n
Zaznaczenie\/odznaczenie parametru Tylko korekta od zap\u0142aconych dokument\u00f3w<\/strong> powoduje wyczyszczenie listy dokument\u00f3w zakwalifikowanych do korekty. Po zaznaczeniu\/odznaczeniu parametru u\u017cytkownik powinien ponownie przeliczy\u0107 list\u0119 dokument\u00f3w do korekty za pomoc\u0105 ikony pioruna.
\n<\/a><\/p>\n
Kwalifikowanie kwot do korekty<\/strong><\/h4>\n
Korekta zawsze jest ze znakiem przeciwnym do sumy dokument\u00f3w. Je\u015bli suma dokument\u00f3w na zak\u0142adce [Dokumenty do korekty]<\/strong> jest na plus to na zak\u0142adk\u0119 [Og\u00f3lne]<\/strong> podstawi si\u0119 do kolumny 13. Pozosta\u0142e<\/em> na minus.<\/p>\n
Uwaga<\/div>Je\u017celi dokument zosta\u0142 uwzgl\u0119dniony na korekcie koszt\u00f3w, to nie mo\u017cna dokonywa\u0107 podzia\u0142u p\u0142atno\u015bci ani z\u00a0poziomu dokumentu ani z\u00a0poziomu preliminarza p\u0142atno\u015bci, poniewa\u017c nie b\u0119dzie on poprawnie uwzgl\u0119dniany na kolejnych korektach. Je\u017celi podzia\u0142 p\u0142atno\u015bci jest konieczny musi by\u0107 on wykonany przed uwzgl\u0119dnieniem dokumentu na korekcie koszt\u00f3w z\u00a0zachowaniem zasady r\u00f3\u017cnych termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci na podzielonych p\u0142atno\u015bciach.<\/div><\/div><\/section>\n
Je\u017celi warto\u015b\u0107 dokument\u00f3w na zak\u0142adce [Dokumenty do korekty]<\/strong> przewy\u017csza kwot\u0119 koszt\u00f3w widoczn\u0105 na tej zak\u0142adce, to r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy sum\u0105 dokument\u00f3w, a\u00a0kwot\u0105 koszt\u00f3w przekazywana jest z\u00a0automatu do kolumny 8.Pozosta\u0142e<\/em> zawsze ze znakiem plus<\/em> \u2013 zwi\u0119kszane s\u0105 przychody.<\/p>\n
Uwaga<\/div>
Aby poprawnie wykaza\u0107 kwoty z\u00a0faktur, do kt\u00f3rych wystawione by\u0142y faktury koryguj\u0105ce nale\u017cy najpierw skompensowa\u0107 te dokumenty. Nast\u0119pnie na korekcie koszt\u00f3w wykazana zostanie tylko pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 niezap\u0142acona z\u00a0dokumentu.<\/div><\/div><\/section>\n
W przypadku, gdy dokument jest ca\u0142kowicie niezap\u0142acony, to w\u00a0kolumnie Kwota korekty<\/em> pokazuje si\u0119 ca\u0142a kwota zaksi\u0119gowana do kolumn kosztowych.<\/p>\n
W sytuacji, gdy dokument jest cz\u0119\u015bciowo zap\u0142acony to pokazuje si\u0119 kwota proporcjonalnie pomniejszona o\u00a0t\u0119 zap\u0142acon\u0105 cz\u0119\u015b\u0107.<\/p>\n
Uwaga<\/div>
Je\u017celi p\u0142atno\u015b\u0107 do dokumentu zostanie podzielona to na cz\u0119\u015bciach musz\u0105 by\u0107 ustawione inne terminy p\u0142atno\u015bci, aby dokument zosta\u0142 poprawnie uwzgl\u0119dniony na korekcie koszt\u00f3w.<\/div><\/div><\/section>\n
Przyk\u0142ad<\/div>
Dokument kwalifikuj\u0105cy si\u0119 do korekty przed 01.01.2016 r na kwot\u0119 brutto 1230,00 zaksi\u0119gowany do kolumny 10. Towary w\u00a0kwocie netto 1000, 00. Je\u017celi b\u0119dzie ca\u0142kowicie niezap\u0142acony to w\u00a0kolumnie kwota korekty poka\u017ce si\u0119 ca\u0142a kwota netto czyli 1000,00. Je\u017celi dokument b\u0119dzie cz\u0119\u015bciowo zap\u0142acony na 500 to program wyliczy proporcj\u0119 500\/1230=0,4065 i\u00a0nast\u0119pnie przemno\u017cy j\u0105 przez kwot\u0119 netto, czyli 1000,00. Wynik: 406,50. Jest to kwota, kt\u00f3ra zosta\u0142a zap\u0142acona, czyli mo\u017ce zosta\u0107 w\u00a0kosztach. R\u00f3\u017cnica 1000-406,50 = 593,50, to kwota o\u00a0jak\u0105 powinny by\u0107 skorygowane koszty<\/div><\/div><\/section>\n<\/a><\/p>\n
Wyb\u00f3r dokument\u00f3w do korekty podatku dochodowego<\/strong><\/h4>\n
Do korekty przed 1 stycznia 2016 r.\u00a0 kwalifikowane s\u0105 dokumenty kosztowe niezap\u0142acone i\u00a0zaksi\u0119gowane, kt\u00f3rym min\u0119\u0142o 30 dni od terminu p\u0142atno\u015bci, b\u0105d\u017a w\u00a0przypadku terminu p\u0142atno\u015bci d\u0142u\u017cszego ni\u017c 60 dni min\u0119\u0142o 90 dni od daty zaksi\u0119gowania.<\/p>\n
Uwaga<\/div>
Dokumenty s\u0105 zaw\u0119\u017cone tylko do tych, kt\u00f3re zosta\u0142y zaksi\u0119gowane do KPiR po 01.01.2013 roku.<\/div><\/div><\/section>\n
Na li\u015bcie istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 podejrzenia dokumentu \u017ar\u00f3d\u0142owego. Je\u017celi dokument jest ju\u017c wykazany na zapisie korekcyjnym to na kolejnym zapisie korekcyjnym poka\u017ce si\u0119 dopiero wtedy, gdy nast\u0105pi jaka\u015b zmiana z\u00a0p\u0142atno\u015bci\u0105 (cz\u0119\u015bciowe b\u0105d\u017a ca\u0142kowite rozliczenie). Przy rozliczeniu cz\u0119\u015bciowym b\u0105d\u017a ca\u0142kowitym zapis, kt\u00f3ry by\u0142 ju\u017c wykazany na korekcie poka\u017ce si\u0119 na kolejnym zapisie korekcyjnym w\u00a0kolorze zielonym ze znakiem przeciwnym (kwota ujemna) na zak\u0142adce [Dokumenty do korekty]<\/strong>. Natomiast na pierwsz\u0105 zak\u0142adk\u0119 trafi\u0105 kwoty za znakiem przeciwnym czyli w\u00a0tym przypadku kwota na plus powi\u0119kszy koszty.<\/p>\n
Uwaga<\/div>
W\u00a0przypadku rozliczenia dokument\u00f3w nie nale\u017cy przegenerowywa\u0107 wcze\u015bniejszych korekt, gdy\u017c operacja ta spowoduje przegenerowanie listy z\u00a0nowymi danymi. Usuni\u0119cie zapisu ksi\u0119gowego nie spowoduje usuni\u0119cia dokumentu z\u00a0korekty.<\/div><\/div><\/section>\n
Uwaga<\/div>
Po zmianie daty, czy ustawie\u0144 miesi\u0105c\/ kwarta\u0142 trzeba ponownie wygenerowa\u0107 list\u0119 dokument\u00f3w do korekty. W\u00a0przeciwnym wypadku pojawi si\u0119 komunikat: Zosta\u0142a zmieniona data zapisu. Nale\u017cy ponownie wygenerowa\u0107 dokumenty do korekty.<\/em><\/div><\/div><\/section>\n
Uwaga<\/div>
Przy ponownym przeliczeniu korekty podatku dochodowego uwzgl\u0119dnionej na spisie z natury i pr\u00f3bie zapisania pojawia si\u0119 komunikat: Korekta jest uwzgl\u0119dniona na spisie z natury. Prosz\u0119 usun\u0105\u0107 i ponownie wybra\u0107 korekt\u0119 na formularzu spisu z natury.<\/em><\/div><\/div><\/section>\n<\/a><\/p>\n
Wydruk dowodu wewn\u0119trznego Korekty podatku dochodowego z\u00a0zapisu KPiR<\/strong><\/h4>\n
Z poziomu zapisu oznaczonego jako korekta podatku dochodowego istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 wydruku dowod\u00f3w wewn\u0119trznych. Dla dowodu wewn\u0119trznego z dat\u0105 ksi\u0119gowania do 31.12.2015 r. dost\u0119pne s\u0105 wydruki: Dow\u00f3d wewn\u0119trzny \u2013 korekta\/ Zmniejszenie koszt\u00f3w\/zwi\u0119kszenie przychod\u00f3w <\/em>oraz Dow\u00f3d wewn\u0119trzny \u2013 korekta\/ Zwi\u0119kszenie koszt\u00f3w.<\/em><\/p>\n
Dla dowodu wewn\u0119trznego z dat\u0105 ksi\u0119gowania od 01.01.2016 r. dost\u0119pny jest jedynie wydruk Dow\u00f3d wewn\u0119trzny – korekta\/ Zwi\u0119kszenie koszt\u00f3w.<\/em><\/p>\n
Wydruki zawieraj\u0105 dat\u0119 wystawienia dokumentu oraz miesi\u0105c\/kwarta\u0142, w\u00a0kt\u00f3rym nast\u0119puje zmniejszenie koszt\u00f3w\/zwi\u0119kszenie przychod\u00f3w lub zwi\u0119kszenie koszt\u00f3w. Dodatkowo list\u0119 dokument\u00f3w wchodz\u0105cych w\u00a0sk\u0142ad tej korekty oraz kwot\u0119, kt\u00f3rej dotyczy zwi\u0119kszenie koszt\u00f3w lub zmniejszenie koszt\u00f3w\/zwi\u0119kszenie przychod\u00f3w oraz podpis osoby sporz\u0105dzaj\u0105cej dokument. Na wydruku Dow\u00f3d wewn\u0119trzny \u2013 korekta \u2013 zwi\u0119kszenie koszt\u00f3w przenosi si\u0119 r\u00f3wnie\u017c warto\u015b\u0107 z\u00a0pola Opis<\/strong> z\u00a0<\/em>zak\u0142adki [Dokumenty do korekty]<\/strong>.<\/em>
\n<\/a><\/p>\n
Przyk\u0142ady wylicze\u0144<\/strong><\/h4>\n
Przyk\u0142ad<\/div>
Dokument przeterminowany, ca\u0142kowicie nierozliczony<\/strong><\/p>\n
Dokument 1 na kwot\u0119 1230,00 brutto ca\u0142kowicie nierozliczony, przeterminowany i\u00a030 dzie\u0144 wypada 15.02.2013. Kwalifikuje si\u0119 na korekt\u0119 za luty. Zaksi\u0119gowana zosta\u0142a kwota netto 1000,00. Na zapisie korekcyjnym generowanym za luty powinien si\u0119 pokaza\u0107 ten dokument, a w\u00a0polu Kwota korekty powinna pokaza\u0107 si\u0119 kwota 1000,00.<\/p>\n
Na zapis KPiR do pola 13 trafi kwota -1000,00 (zmniejszenie koszt\u00f3w o\u00a01000,00). Gdyby w\u00a0tym miesi\u0105cu kwota koszt\u00f3w wynosi\u0142a 200 to do pola 13 pow\u0119druje kwota -200 a\u00a0800 po pola 8 \u2013 zwi\u0119kszaj\u0105c przychody.<\/p>\n
Je\u017celi w\u00a0marcu zostanie cz\u0119\u015bciowo zap\u0142acony na kwot\u0119 500,00 to na korekcie marcowej powinna zosta\u0107 wykazana ze znakiem przeciwnym (-) kwota 406,50 jako kwota o\u00a0kt\u00f3r\u0105 mo\u017cna powi\u0119kszy\u0107 koszty.<\/p>\n
Na zak\u0142adk\u0119 pierwsz\u0105 w\u00a0KPiR do pola 13 trafi kwota 406,50 jako powi\u0119kszenie koszt\u00f3w.<\/div><\/div><\/section>\n
Przyk\u0142ad<\/div>
Dokument przeterminowany cz\u0119\u015bciowo nierozliczony<\/strong><\/p>\n
Mamy dokument 1 na kwot\u0119 1230,00 cz\u0119\u015bciowo rozliczony na kwot\u0119 500,00. Dokument jest przeterminowany. 30 dzie\u0144 od terminu p\u0142atno\u015bci mija 15 lutego 2015 r. Kwota nierozliczona powinna by\u0107 skorygowana w\u00a0miesi\u0105cu lutym. Zaksi\u0119gowane w\u00a0koszty by\u0142a kwota netto 1000,00.<\/p>\n
Wyliczamy proporcj\u0119 500\/1230=0,4065 i\u00a0mno\u017cymy przez kwot\u0119 zaksi\u0119gowan\u0105. 406,5 to kwota kt\u00f3ra zosta\u0142a zap\u0142acona, a\u00a0wi\u0119c tych koszt\u00f3w nie trzeba korygowa\u0107. Skorygowana powinna zosta\u0107 kwota pozosta\u0142a, czyli 1000,00-406,50 = 593,50. Na zapisie korekcyjnym za luty powinna pokaza\u0107 si\u0119 kwota 593,50. Na zak\u0142adce og\u00f3lne w\u00a0KPiR kwota -593,50 powinna trafi\u0107 do pola 13 jako zmniejszenie koszt\u00f3w.<\/p>\n
W kolejnych miesi\u0105cach w\u00a0przypadku cz\u0119\u015bciowego b\u0105d\u017a ca\u0142kowitego rozliczenia kwoty obecnie pozostaj\u0105cej do rozliczania \u2013 dokument powinien si\u0119 pokaza\u0107 jako odwr\u00f3cenie korekty \u2013 czyli na zak\u0142adce Dokumenty do korekty ze znakiem \u2013 a\u00a0na pierwszej zak\u0142adce ze znakiem + (powi\u0119kszaj\u0105c koszty).<\/p>\n
W przypadku generowania korekty za pierwszy miesi\u0105c\/kwarta\u0142 poka\u017c\u0105 si\u0119 wszystkie zakwalifikowane dokumenty. W\u00a0nast\u0119pnych miesi\u0105cach\/kwarta\u0142ach b\u0119d\u0105 pokazywa\u0142y si\u0119 nowe dokumenty oraz ponownie dokumenty wcze\u015bniej uj\u0119te na korektach w\u00a0przypadku jakiej\u015b zmiany w\u00a0p\u0142atno\u015bciach (cz\u0119\u015bciowe\/ca\u0142kowite rozliczenie).<\/div><\/div><\/section>\n
Przyk\u0142ad<\/div>
Dokument walutowy ca\u0142kowicie nierozliczony<\/strong><\/p>\n
Mamy dokument 1 na kwot\u0119 1230 EUR po kursie 1 EUR=4 PLN. Dokument jest zaksi\u0119gowany na kwot\u0119 netto 1000 EUR po kursie 4 PLN, czyli 4000,00 PLN. Dokument jest przeterminowany i\u00a030 dzie\u0144 od terminu p\u0142atno\u015bci mija 15 marca 2015 r..<\/p>\n
Na korekcie za marzec zostanie wykazana kwota 4000 PLN. Dla zapisu KPiR na zak\u0142adce Og\u00f3lne w\u00a0pozycji 13. pozosta\u0142e poka\u017ce si\u0119 kwota -4000,00.<\/p>\n
W kwietniu 2015 r. zosta\u0142a rozliczona kwota 500 EUR. Wyliczamy proporcj\u0119 500\/1230 = 0,4065 i\u00a0mno\u017cymy razy kwot\u0119 4000,00 = 1626,00. Ta kwota powinna pojawi\u0107 si\u0119 na korekcie czerwcowej jak odwr\u00f3cenie poprzedniej korekty. Kwota ta poka\u017ce si\u0119 na zak\u0142adce Dokumenty do korekty ze znakiem minus. Natomiast na zak\u0142adce Og\u00f3lne dla zapisu KPiR w\u00a0pozycji 13.Pozosta\u0142e pokazana b\u0119dzie kwota dodatnia jak powi\u0119kszenie koszt\u00f3w.<\/div><\/div><\/section>\n
Przyk\u0142ad<\/div>
Dokument walutowy cz\u0119\u015bciowo nierozliczony<\/strong><\/p>\n
Mamy dokument 1 na kwot\u0119 1230 EUR po kursie 1 EUR=4 PLN. Dokument jest zaksi\u0119gowany na kwot\u0119 1000 EUR po kursie 1 EUR = 3 PLN, czyli zaksi\u0119gowane zosta\u0142o 3000,00 PLN. Dokument jest cz\u0119\u015bciowo zap\u0142acony na kwot\u0119 500 EUR. Dokument jest przeterminowany i\u00a030 dzie\u0144 od terminu p\u0142atno\u015bci mija 15 marca 2015 r. Na korekcie marcowej dokument powinien by\u0107 wykazany w\u00a0kwocie pozostaj\u0105cej do rozliczenia.<\/p>\n
Wyliczamy proporcj\u0119 500\/1230 = 0,4065 i\u00a0mno\u017cymy przez kwot\u0119 zaksi\u0119gowan\u0105, czyli 3000 PLN = 1219,5 PLN. Ta cz\u0119\u015b\u0107 odpowiada cz\u0119\u015bci zap\u0142aconej wi\u0119c mo\u017ce by\u0107 zaliczona w\u00a0koszty. Skorygowana powinna zosta\u0107 r\u00f3\u017cnica 3000,00-1219,50=1780,5. Na zak\u0142adce Dokumenty do korekty poka\u017ce si\u0119 ten dokument z\u00a0kwot\u0105 1780,5.<\/p>\n
Na zak\u0142adce Og\u00f3lne na zapisie KPiR w\u00a0polu 13. Pozosta\u0142e poka\u017ce si\u0119 kwota -1780,50.<\/div><\/div><\/section>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"","protected":false},"author":9,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","format":"standard","meta":{"_ht_kb_usefulness":2,"_ht_kb_post_views_count":2143,"_ht_kb_article_order":0,"_ht_kb_reading_time":1,"footnotes":""},"ht_kb_category":[298],"ht_kb_tag":[],"class_list":["post-6350","ht_kb","type-ht_kb","status-publish","format-standard","hentry","ht_kb_category-zapisy-kpir"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-json\/wp\/v2\/ht_kb\/6350","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-json\/wp\/v2\/ht_kb"}],"about":[{"href":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-json\/wp\/v2\/types\/ht_kb"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-json\/wp\/v2\/users\/9"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=6350"}],"version-history":[{"count":11,"href":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-json\/wp\/v2\/ht_kb\/6350\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":51780,"href":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-json\/wp\/v2\/ht_kb\/6350\/revisions\/51780"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=6350"}],"wp:term":[{"taxonomy":"ht_kb_category","embeddable":true,"href":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-json\/wp\/v2\/ht_kb_category?post=6350"},{"taxonomy":"ht_kb_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/pomoc.comarch.pl\/optima\/pl\/2027\/wp-json\/wp\/v2\/ht_kb_tag?post=6350"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}