Wstęp
Koszty wynagrodzeń są zazwyczaj wnikliwie analizowane w każdym przedsiębiorstwie ze względu na ich znaczący udział w kosztach zaklasyfikowanych do danego okresu.
Biuletyn poświęcony został analizie kosztów wynagrodzeń przeprowadzanej w systemie Comarch ERP XL. Obejmuje ona proces tworzenia opisu analitycznego na listach płac, w tym także wykorzystanie podzielnika dla potrzeb właściwej prezentacji kosztów.
Opis analityczny listy płac opiera się na wyliczeniu i możliwości ocechowania za pomocą wymiarów analitycznych pewnych agregatów wartości.
Wykonanie opisu analitycznego umożliwia uwzględnienie w Business Intelligence właściwych kosztów płac. Możliwe jest również wykorzystanie dokonanego opisu analitycznego dla potrzeb zaksięgowania listy schematem zbudowanym w oparciu o opis analityczny.
Specyfikacja kwot na listach płac
Dokument LP „Lista płac” powstaje w wyniku wykonania importu danych przy udziale procedur składowanych z Comarch ERP Optima bądź wczytaniu danych za pomocą pliku tekstowego o określonej strukturze (PIK). Elementy wyliczonego wynagrodzenia zapisywane są w tabeli Cdn.PikKwoty.
Dla potrzeb tej analizy najbardziej interesować nas będą wartości następujących pól:
- PIK_Rodzaj [Rodzaj wypłaty], w szczególności:
- 1-etaty, 2-umowy, 3-zasiłki, 4-nieopod. dodatki, 5-nieopod. potrącenia, 6-inne, 7-składki w walucie obcej, 8-podatki w walucie obcej
- PIK_Symbol [Symbol kwoty], w szczególności:
- 1-brutto, 2-zaliczka, 3-zdrowotne, 4-emerytalne pracownika, 5-emerytalne firmy, 6-rentowe pracownika, 7-rentowe firmy, 8-chorobowe, 9-wypadkowe, 10-netto, 11-fundusz pracy, 12-Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, 13-Fundusz Emerytur Pomostowych, 14-brutto w wal. obcej
Dodatkowo należy pamiętać, iż składniki wynagrodzenia są zapisywane i mogą być analizowane na trzech poziomach szczegółowości:
- Pracownik
- Wydział (Odpowiednik Centrum w Comarch ERP XL)
- Firma
Warianty opisu analitycznego
Opis analityczny może zostać utworzony w następujący sposób:
- Przeniesienie opisu analitycznego z Comarch ERP Optima (uwarunkowane parametrem w konfiguracji transformacji DTS – „Przenoszenie opisu analitycznego”)
- Wykorzystanie podzielnika wynagrodzeń – utworzenie opisu analitycznego na istniejącej liście płac przy udziale przygotowanego podzielnika
- Uzupełnienie opisu analitycznego bezpośrednio przez Użytkownika
Najczęściej wykorzystywany jest wariant 1 i 2.
Sposoby ujęcia analitycznego kosztów wynagrodzeń
Opis analityczny list płac może odbywać się w oparciu o 3 warianty ujęcia kosztów:
- Netto/Podatek/ZUS pracobiorcy/ZUS pracodawcy/zmniejszenia
- Brutto/ZUS pracodawcy/Zmniejszenia
- Koszt całkowity/Zmniejszenia
Są to 3 sposoby ujęcia tych samych kwot, Użytkownik decyduje, w którym wariancie będzie prowadzona analiza kosztów wynagrodzeń w jego jednostce.
W przypadku wykorzystania podzielnika wynagrodzeń, rozbicie kosztów (zgodnie z jednym z 3 wariantów) następuje w sposób określony w konfiguracji podzielnika.
Poniżej przedstawione zostało przyporządkowanie poszczególnych elementów wynagrodzeń do danej kategorii używanej podczas analizy:
ZUS pracodawcy: Emerytalne firmy + Rentowe firmy + Wypadkowe + Fundusz Pracy + FGŚP + FEP (identyfikacja na podstawie pik_symbol)
ZUS pracobiorcy: Emerytalne pracownika+ Rentowe pracownika + Chorobowe + Zdrowotne (identyfikacja na podstawie pik_symbol)
Brutto: Netto + Podatek + ZUS pracobiorcy (wyliczony tak jak powyżej)
Koszt całkowity: Brutto + ZUS pracodawcy
Zgodnie z powyższym rozbiciem, wartość „brutto” w opisie analitycznym nie jest tożsama z kwotą wynagrodzenia brutto (pik_symbol=1 ). Zmianie nie ulega wartość kosztu a tylko jego rozbicie w zależności od przyjętego wariantu.
Specyfikacja kwot związanych z opisem analitycznym
Kwoty poszczególnych elementów wynagrodzenia dla potrzeb opisu analitycznego kwalifikowane są do jednej z grup:
-
- Netto
- Podatek
- ZUS pracownika/pracobiorcy
- ZUS pracodawcy
- Zmniejszenia
Przypisanie składnika do danej grupy odbywa się zgodnie z następującymi założeniami:
- Netto to suma dodatnich wartości kwot netto stanowiących koszt firmy
select * from cdn.pikkwoty where PIK_GIDNumer= AND PIK_GIDLp= AND PIK_Symbol = 10 AND PIK_KosztFirma=1 AND PIK_Rodzaj IN(1,2,4,6) AND PIK_Kwota > 0
- Podatek to suma dodatnich wartości kwot podatku stanowiących koszt firmy
select * from cdn.pikkwoty where PIK_GIDNumer= AND PIK_GIDLp= AND PIK_Symbol = 2 AND PIK_KosztFirma=1 AND PIK_Rodzaj IN(1,2,4,6) AND PIK_Kwota > 0
- ZUS pracownika/pracobiorcy to suma dodatnich wartości kwot stanowiących koszt firmy
i dotyczących obciążeń pracownika
select * from cdn.pikkwoty where PIK_GIDNumer= AND PIK_GIDLp= AND
PIK_Symbol IN(3,4,6,8) AND PIK_Rodzaj IN(1,2,4,6) AND PIK_Kwota > 0 AND PIK_KosztFirma=1
- ZUS pracodawcy to suma dodatnich wartości kwot stanowiących koszt firmy i dotyczących obciążeń pracodawcy
select * from cdn.pikkwoty where PIK_GIDNumer= AND PIK_GIDLp= AND
PIK_Symbol IN(5,7,9,11,12) AND PIK_Rodzaj IN(1,2,4,6) AND PIK_Kwota > 0
- Zmniejszenia to suma ujemnych wartości kwot stanowiących koszt firmy zapisanych na poziomie sumy składników wynagrodzenia (brutto) lub kwoty netto
select * from cdn.pikkwoty where PIK_GIDNumer= AND PIK_GIDLp= AND
(PIK_Symbol IN(2,3,4,5,6,7,8,9,11,12) OR (PIK_Symbol = 10 AND PIK_KosztFirma=1)) AND PIK_Rodzaj IN(1,2,4,6) AND PIK_Kwota < 0
Podsumowując – podział polega na przyporządkowaniu ujemnych wartości (z uwzględnieniem dodatkowych warunków) do zmniejszeń, a dodatnich do zwiększeń.
Przykładowe zmniejszenia w opisie analitycznym
Na wypłacie pracownika naliczonej w Comarch ERP Optima (a na liście płac widocznej z poziomu XL) mogą się pojawić kwoty które są identyfikowane jako „Zmniejszenia”
Czego mogą dotyczyć zmniejszenia? Poniżej przedstawione zostały przykłady:
- Pracownikowi naliczono wynagrodzenie za okres 09/2015, już po naliczeniu wynagrodzenia dostarczył zwolnienie dotyczące 09/2015. W kolejnym miesiącu na wypłacie dotyczącej 09/2015 (przy wybranej opcji związanej z rozliczeniem 1 miesiąca wstecz) jego wynagrodzenie będzie zawierało kwotę pomniejszenia wynagrodzenia zasadniczego za okres przebywania na zwolnieniu lekarskim i kwotę wynagrodzenia chorobowego. Taki typ wypłaty „pomniejszenie o 1/30” pojawi się w Comarch ERP Optima automatycznie przy rozliczeniu takiej nieobecności
- Wprowadzono dodatkowy składnik wynagrodzenia (definiowalny typ wypłaty), który również może zostać zidentyfikowany jako zmniejszenie po stronie Comarch ERP XL. W jego definicji należy określić, iż:
- Nie wpływa na kwotę do wypłaty
- Stanowi koszt pracodawcy
- Składnik ozusowany i opodatkowany
- Dodać go z wartością dodatnią (na liście płac będzie miał dodatnie brutto i składki, netto będzie ujemne)
Przykładowy opis analityczny listy płac
W tym punkcie przedstawione zostanie ujęcie kosztów wynagrodzenia danego pracownika
w poszczególnych wariantach analizy kosztów wynagrodzeń. Klasyfikacja następuje zgodnie
z założeniami opisanym we wcześniejszych częściach dokumentu.
Ujęcie kosztów w wariancie „Netto”
Pokazuje on wynagrodzenie w układzie: Netto, Podatek, ZUS pracobiorcy, ZUS pracodawcy, Zmniejszenia
W takim przypadku opis składników będzie wyglądał tak jak na poniższym zrzucie ekranowym.
Poniżej przedstawiono szczegółową specyfikację na poziomie wynagrodzenia danego pracownika:
| Nazwa pozycji | Wartość | Uwagi |
|---|---|---|
| Netto | 1.459,48 | Wartość samego wynagrodzenia (kwoty>0) |
| Podatek | 119 | |
| ZUS pracobiorcy | 451 | Narzuty od obu składników (kwoty >0): 163,09 + 204,96 + 31,50 + 51,45 |
| ZUS pracodawcy | 395.01 | Narzuty od obu składników (kwoty >0): 204,96 + 136,50 + 51.45 + 2,10 |
| Zmniejszenia | -29.48 | Brutto lub netto<0 |
Ujęcie kosztów w wariancie „Brutto”
Pokazuje on wynagrodzenie w układzie: Brutto, ZUS pracodawcy, Zmniejszenia
W takim przypadku opis składników będzie wyglądał tak jak na poniższym zrzucie ekranowym:
Poniżej przedstawiono szczegółową specyfikację na poziomie wynagrodzenia danego pracownika:
| Nazwa pozycji | Wartość | Uwagi |
|---|---|---|
| Brutto | 2.029,48 | Netto + Podatek + ZUS pracobiorcy 1.459,48 + 119,00 + ( 204,96 + 31,50 + 51,45 + 163,09) |
| ZUS pracodawcy | 395.01 | Narzuty od obu składników (kwoty >0), analogicznie jak wariancie netto: 204,96 + 136,50 + 51.45 + 2,10 |
| Zmniejszenia | -29.48 | Brutto lub netto<0 |
Ujęcie kosztów w wariancie „Koszt całkowity”
Pokazuje on wynagrodzenie w układzie: Koszt całkowity, Zmniejszenia
W takim przypadku opis składników będzie wyglądał tak jak na poniższym zrzucie ekranowym:
Poniżej przedstawiono szczegółową specyfikację na poziomie wynagrodzenia danego pracownika:
| Nazwa pozycji | Wartość | Uwagi |
|---|---|---|
| Koszt całkowity | 2.424,49 | Brutto (Netto + Podatek + ZUS pracobiorcy) powiększone o ZUS pracodawcy. Czyli: (1459,48 + 119,00 + 451,00 ) [Brutto] + (204,96 + 136,50 + 51.45 + 2,10) [ZUS pracodawcy] |
| Zmniejszenia | -29.48 | Brutto lub netto<0 |