XL141 – Struktura plików JPK_V7

Wstęp

Ministerstwo Finansów wprowadziło nowe struktury logiczne postaci elektronicznej ksiąg podatkowych oraz dowodów księgowych, o których mowa w art. 193 a § 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2019 r. poz. 900, z późn. zm.) wraz z broszurami informacyjnymi.

Strukturami tymi są:

Dla obu struktur aktualny termin wejścia w życie to 1 października 2020 r.

Zgodnie z nowymi rozwiązaniami, dotychczasowe deklaracje VAT-7 i VAT-7K będą przesyłane łącznie z informacją o ewidencji w jednym dokumencie elektronicznym JPK_VAT, w formie JPK_V7M lub JPK_V7K.

Jak czytamy w broszurze wydanej przez Ministerstwo Finansów nowy JPK_VAT będzie miał zastosowanie tylko do rozliczeń podatku VAT dokonywanych dotychczas w formie deklaracji VAT-7 i VAT-7K.

Nie będzie natomiast dotyczył skróconej deklaracji VAT w zakresie usług taksówek osobowych opodatkowanych ryczałtem (VAT-12), jak również pozostałych deklaracji podatkowych (np. VAT-8, VAT-9M, VAT-10, czy VAT-14), do których będą mieć zastosowanie dotychczasowe przepisy.

Elementy nowego JPK_VAT określa rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2019 r., poz. 1988) – zwanego dalej: „rozporządzeniem” oraz opracowane na jego podstawie wzory struktury logicznej JPK_VAT, w formie JPK_V7M i JPK_V7K.

Jeżeli nowe struktury zaczną obowiązywać od 1 października 2020 r., nie będzie możliwości składania deklaracji VAT-7 i VAT-7K w inny sposób niż w formie jPK_V7M lub JPK_V7K.

Do korekt deklaracji i ewidencji składanych za okresy rozliczeniowe poprzedzające rozliczenie na nowych zasadach należy stosować regulacje prawne obowiązujące za okres, za który jest składana korekta deklaracji lub ewidencji (czyli korekty deklaracji i JPK_VAT złożonych pierwotnie na starych zasadach, składane są również według starych zasad).

Nowe struktury oprócz scalenia deklaracji VAT-7/VAT-7K i ewidencji VAT, konieczności dodatkowego cechowania transakcji obejmujących sprzedaż określonych grup towarów i usług, jak również transakcji po stronie sprzedaży i zakupu realizowanych wg tzw. procedur szczególnych, wprowadziły także:

Wskazówka

W wersjach, w których obsłużono nowe struktury JPK_V7 nadal będą dostępne „stare” formularze deklaracji VAT-7 i VAT7K oraz struktury JPK_VAT. Dzięki temu użytkownik wg dotychczasowych zasad będzie mógł skorygować wcześniej wystawione i wysłane formularze deklaracji VAT-7 oraz pliki JPK_VAT.

Nowe oznaczenia grup towarów i usług oraz procedur na potrzeby struktur JPK_V7M, JPK_V7K (od wersji 2020.1 oraz 2019.3.3)

Nowe typy kategorii JPK_GTU, JPK_Procedury

W słowniku kategorii, w gałęzi „Transakcje” dodano dwie nowe kategorie:

Kategoriom przypisano predefiniowane wartości na podstawie oznaczeń wprowadzonych w Rozporządzeniu Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15.10.2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług, w paragrafie 10.

W ramach kategorii:

Poniżej lista predefiniowany wartości JPK_GTU:

Kod	Nazwa	Typ rejestru	Opis
GTU_01	Napoje alkoholowe	Sprzedaż	Dostawa napojów alkoholowych – alkoholu etylowego, piwa, wina, napojów fermentowanych i wyrobów pośrednich, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym
GTU_02	Towary wg art. 103 ust. 5aa ustawy	Sprzedaż	Dostawa towarów, o których mowa w art. 103 ust. 5aa ustawy
GTU_03	Olej opałowy	Sprzedaż	Dostawa oleju opałowego w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym oraz olejów smarowych, pozostałych olejów o kodach CN od 2710 19 71 do 2710 19 99, z wyłączeniem wyrobów o kodzie CN 2710 19 85 (oleje białe, parafina ciekła) oraz smarów plastycznych zaliczanych do kodu CN 2710 19 99, olejów smarowych o kodzie CN 2710 20 90, preparatów smarowych objętych pozycją CN 3403, z wyłączeniem smarów plastycznych objętych tą pozycją
GTU_04	Wyroby tytoniowe	Sprzedaż	Dostawa wyrobów tytoniowych, suszu tytoniowego, płynu do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym
GTU_05	Odpadów wg poz. 7991 załącznika nr 15 do ustawy	Sprzedaż	Dostawa odpadów – wyłącznie określonych w poz. 79-91 załącznika nr 15 do ustawy
GTU_06	Urządzenia elektroniczne…	Sprzedaż	Dostawa urządzeń elektronicznych oraz części i materiałów do nich, wyłącznie określonych w poz. 7-9, 59-63, 65, 66, 69 i 94-96 załącznika nr 15 do ustawy
GTU_07	Pojazdy oraz części samochodowe	Sprzedaż	Dostawa pojazdów oraz części samochodowych o kodach wyłącznie CN 8701 – 8708 oraz CN 8708 10
GTU_08	Metale szlachetne oraz nieszlachetne…	Sprzedaż	Dostawa metali szlachetnych oraz nieszlachetnych – wyłącznie określonych w poz. 1-3 załącznika nr 12 do ustawy oraz w poz. 12-25, 33-40, 45, 46, 56 i 78 załącznika nr 15 do ustawy
GTU_09	Leki oraz wyroby medyczne…	Sprzedaż	Dostawa leków oraz wyrobów medycznych – produktów leczniczych, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych, objętych obowiązkiem zgłoszenia, o którym mowa w art. 37av ust. 1 ustawy z dnia 6 września 2001 r. – Prawo farmaceutyczne (Dz. U. z 2019 r. poz. 499, z późn. zm.)
GTU_10	Budynki, budowle i grunty	Sprzedaż	Dostawa budynków, budowli i gruntów
GTU_11	Usługi w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych	Sprzedaż	Świadczenie usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych, o których mowa w ustawie z dnia 12 czerwca 2015 r. o systemie handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych (Dz. U. z 2018 r. poz. 1201 i 2538 oraz z 2019 r. poz. 730, 1501 i 1532)
GTU_12	Usługi niematerialne (doradcze, księgowe, itd..)	Sprzedaż	Świadczenie usług o charakterze niematerialnym – wyłącznie: doradczych, księgowych, prawnych, zarządczych, szkoleniowych, marketingowych, firm centralnych (head offices), reklamowych, badania rynku i opinii publicznej, w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych
GTU_13	Usługi transportowe i gospodarki magazynowej	Sprzedaż	Świadczenie usług transportowych i gospodarki magazynowej – Sekcja H PKWiU 2015 symbol ex 49.4, ex 52.1

Poniżej lista predefiniowanych wartości kategorii JPK_Procedury:

Kod	Nazwa	Typ rejestru	Opis
SW	Sprzedaż wysyłkowa	Sprzedaż	Dostawa w ramach sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju, o której mowa w art. 23 ustawy
EE	Świadczenie usług telekom., nadawczych, elektronicz.	Sprzedaż	Świadczenie usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, o których mowa w art. 28k ustawy
TP	Powiązania między nabywcą a dostawcą art. 32.2.1	Sprzedaż	Istniejące powiązania między nabywcą a dokonującym dostawy towarów lub usługodawcą, o których mowa w art. 32 ust. 2 pkt 1 ustawy
TT_WNT	WWNT – drugi w kolejności podatnik	Sprzedaż	Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów dokonane przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach transakcji trójstronnej w procedurze uproszczonej, o której mowa w dziale XII rozdziale 8 ustawy
TT_D	WWDT – drugi w kolejności podatnik	Sprzedaż	Dostawa towarów poza terytorium kraju dokonana przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach transakcji trójstronnej w procedurze uproszczonej, o której mowa w dziale XII rozdziale 8 ustawy
MR_T	Marża – usługi turystyczne	Sprzedaż, Zakup	Świadczenie usług turystyki opodatkowane na zasadach marży zgodnie z art. 119 ustawy
MR_UZ	Marża – towary używane, dzieła sztuki, antyki…	Sprzedaż, Zakup	Dostawa towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków, opodatkowana na zasadach marży zgodnie z art. 120 ustawy
I_42	WWDT procedura celna 42 (import)	Sprzedaż	Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów następująca po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 42 (import)
I_63	WWDT procedura celna 63 (import)	Sprzedaż	Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów następująca po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 63 (import)
B_SPV	Transfer bonu jednego przeznaczenia, art. 8a.1	Sprzedaż	Transfer bonu jednego przeznaczenia dokonany przez podatnika działającego we własnym imieniu, opodatkowany zgodnie z art. 8a ust. 1 ustawy
B_SPV_ DOSTA WA	Dostawy, których dotyczy bon jednego przeznaczenia	Sprzedaż	Dostawa towarów oraz świadczenie usług, których dotyczy bon jednego przeznaczenia na rzecz podatnika, który wyemitował bon zgodnie z art. 8a ust. 4 ustawy
B_MPV_ PROWIZ JA	Usługi dot. transferu bonu różnego przeznaczenia	Sprzedaż	Świadczenie usług pośrednictwa oraz innych usług dotyczących transferu bonu różnego przeznaczenia, opodatkowane zgodnie z art. 8b ust. 2 ustawy
MPP	Obowiązkowy MPP	Sprzedaż	Transakcja objęta obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności
IMP	Import wg procedury uproszczonej	Zakup	Oznaczenie dot. podatku naliczonego z tyt. Importu towarów rozliczanego zgodnie z art. 33a ustawy

Większość oznaczeń powiązana jest z transakcjami sprzedaży. Kilka procedur powiązanych jest także z transakcjami zakupu.

Wartości kategorii JPK_GTU będzie można przypisać do kart towarowych, w relacji 1:1. W takim przypadku oznaczenie GTU będzie przenoszone z kart towarowych na dokument. Oznaczenie GTU będzie można także wybrać bezpośrednio na dokumencie.

Z kolei wartości kategorii JPK_Procedury będzie można przypisać do kart kontrahentów, także w relacji 1:1. Z karty kontrahenta wartość będzie przenoszona na dokument. Kod procedury będzie można także wybrać bezpośrednio na dokumencie.

Uwaga

Zgodnie z obowiązującym standardem użytkownik ma możliwość dodania własnych wartości dla kategorii JPK_GTU i JPK_Procedury.
Funkcjonalność może być przydatna na wypadek wprowadzenia nowych kodów lub zmiany istniejących.

W związku z tym, że kilka procedur szczególnych powiązano z transakcjami sprzedaży i zakupu, na formularzu wartości kategorii dodano parametry typu check, pozwalające na powiązanie kategorii z dokumentami sprzedaży i zakupu.

Wartości kategorii JPK_GTU na wzorcu i karcie towaru

Na formularzu wzorca towaru, na zakładce [Ogólne] dodano pole typu drop down JPK_GTU, w którym umożliwiono wskazanie jednej z trzynastu wartości GTU. Zgodnie z przyjętym standardem wartości będą przenoszone na karty towarowe z nim powiązane.

Pole o analogicznej nazwie i działaniu udostępniono także z poziomu karty towaru, z poziomu zakładki [Księgowość].

Wartości te będą automatycznie przenoszone na dokumenty, na których zostaną wprowadzone pozycje powiązane z ocechowanymi kartami towarów.

Wartości kategorii JPK_Procedury na wzorcu i karcie kontrahenta

Na wzorcu oraz karcie kontrahenta na zakładce [Księgowe] dodano pole JPK_Procedury pozwalające na powiązanie wzorca, karty kontrahenta z procedurą szczególną. Wiązanie możliwe w relacji 1:1.

Wartości kategorii JPK_GTU i JPK_Procedury na dokumentach

Na fakturach sprzedaży i zakupu, jak również na dokumentach typu PZ/WZ/WZE, na zakładce [VAT] dodano dwa nowe pola pozwalające na przypisanie wielu wartości kategorii JPK_GTU i JPK_Procedury.

Wartości domyślne pobierane są z kart towarowych powiązanych z pozycjami dokumentu oraz z karty kontrahenta.

Uwaga

Na dokumentach udostępnionych z poziomu modułu Import (SAD, FWS, FKS, FWZ, FKZ) nie udostępniono kontrolek pozwalających na powiązanie dokumentów z oznaczeniami GTU, procedurami szczególnymi.

Do JPK_V7 informacja o transakcji importu (znacznik “1” w kolumnie IMP) będzie “na sztywno” przekazywany dla dokumentu SAD. W celu prawidłowego ujęcia w pliku JPK_V7, transakcji importu rejestrowanych w module Sprzedaż, na dokumencie, na zakładce [VAT], w polu JPK_Procedury należy wybrać oznaczenie IMP.

Dodanie, usunięcie, podgląd oznaczeń GTU, procedur na dokumencie

W polach JPK_GTU, JPK_Procedury prezentowane są kody wybranych oznaczeń.

Przycisk JPK_GTU udostępnia listę oznaczeń GTU. Z kolei przycisk JPK_Procedury listę oznaczeń procedur szczególnych.

Na listach prezentowane są takie dane jak: kod oznaczenia, nazwa, pełny opis.

Chcąc podglądnąć z jakim asortymentem są one powiązane, dodać nowe oznaczenie, usunąć istniejące powiązanie należy wybrać odpowiedni przycisk.

Z poziomu listy, za pośrednictwem przycisku Dodaj użytkownik ma możliwość powiązania dokumentu z wartością kategorii. Po wybraniu przycisku Dodaj na początku listy pojawi się nowy rekord. W kolumnie Kod, w trybie edit in place użytkownik ma możliwość wyboru odpowiedniego oznaczenia.

Przycisk Usuń pozwala na usunięcie powiązania wartości kategorii z dokumentem.

Zamknięcie okna możliwe jest za pomocą przycisku Zamknij okno

Dodanie, usunięcie wartości kategorii możliwe jest także z poziomu menu kontekstowego.

Aktualizacja oznaczeń GTU, procedur

Po prawej stronie pól JPK_GTU i JPK_Procedury udostępniono przycisk: Aktualizuj.

Na dokumentach nie będących spinaczami nagłówkowymi oraz korektami, aktualizacja następuje na podstawie ustawień na karcie:

Wyjątek stanowi procedura MPP. Oznaczenie MPP ustawiane jest po spełnieniu następujących warunków przez dokument:

W przypadku spinaczy nagłówkowych aktualizacja następuje na podstawie dokumentów spiętych.

W przypadku korekt na podstawie ustawień na dokumencie źródłowym.

Oznaczenia GTU, procedur a raporty okresowe fiskalne (RS), faktury wewnętrzne

W broszurze informacyjnej opublikowanej na stronie https://www.gov.pl/web/kas/struktury-jpk, zatytułowanej „Struktury JPK_VAT z deklaracją (JPK_V7M, JPK_V7K)” czytamy:

„Oznaczenia dostaw towarów i świadczenia usług nie dotyczą zbiorczych informacji o sprzedaży ewidencjonowanej na kasie rejestrującej oraz zbiorczych informacji o sprzedaży nieudokumentowanej fakturami oraz nieobjętej obowiązkiem prowadzenia ewidencji sprzedaży za pomocą kasy rejestrującej.

Oznaczeń dostaw towarów i świadczenia usług nie należy stosować także do transakcji zakupu skutkujących pojawieniem się VAT należnego (np. WNT, import usług).”

W związku z powyższym, na dokumentach RS, RSK z automatu nie są wypełniane oznaczenia GTU oraz procedur szczególnych. Nie zadziała także aktualizacja. Kontrolki pozwalające na wiązanie dokumentu z oznaczeniami GTU i procedurami szczególnymi pozostawiono do edycji, zatem ręcznie można wiązać te dokumenty z oznaczeniami. Z uwagi na przytoczone objaśnienia nie należy z nich korzystać.

Z kolei na dokumentach wewnętrznych, naliczających podatek VAT należny z tytuł określonych transakcji zakupu, zastosowano mechanizmy informujące o tym, że nie należy wiązać dokumentu z oznaczeniami GTU i procedur szczególnych. Przykład – przy zmianie rodzaju transakcji z Kraj na Wewnątrzwspólnotowe nabycie, nabycie trójstronne, system wyświetla komunikat z pytaniem: Czy usunąć wartości kategorii JPK_GTU i JPK_Procedury, jeżeli były dodane?

Sposób przenoszenia wartości kategorii JPK_GTU
i JPK_Procedury na poszczególne typy dokumentów

Oznaczenia GTU i procedur szczególnych, w przypadku:

Edycja oznaczeń GTU i procedur na dokumentach a okres handlowy

Edycja kontrolek z oznaczeniami GTU i procedur na dokumentach nie jest możliwa w tzw. Zamkniętym okresie handlowym.

Seryjna zmiana oznaczeń z poziomu Rejestrów VAT

W oknie Zmień seryjnie, które jest udostępniane z poziomu rejestrów VAT, po wybraniu z menu kontekstowego opcji Zmień seryjnie faktury, dodano dwie nowe sekcje aktywowane za pomocą parametrów typu czek:

Dzięki aktywacji sekcji pierwszej JPK_GTU umożliwiono:

Dzięki aktywacji sekcji JPK_Procedury umożliwiono:

Rys. 11. Rejestr vat – zmiana seryjna wartości JPK_GTU i JPK_Procedury.

Nowe struktury JPK_V7M(1) i JPK_V7K(1)
(od wersji 2020.2 oraz 2019.3.4)

Dostępność plików JPK_V7M i JPK_V7K

Możliwość generacji plików JPK_V7M i JPK_V7K uzależniono od istniejących opcji w konfiguracji, dostępnych
z poziomu zakładki [Parametry2], w sekcji Deklaracje, których nazwa uległa małej korekcie.

Po zmianie opcje przyjęły następujące nazwy:

Jeżeli zostaną wybrane obie opcje, zostanie udostępniona możliwość generowania pliku wg struktury JPK_V7M lub JPK_V7K.

Zmiany dotyczące miejsca generowania plików JPK_V7M
i JPK_V7K

Generacja plików JPK_V7M i JPK_V7K została udostępniona z poziomu istniejącego okna „Lista plików JPK”,
z poziomu, którego dostępna jest także generacja innych pliki JPK, jak np. JPK_VAT, JPK_FA, JPK_MAG itd.

Do wersji 2019.3.3 okno to było dostępne tylko z poziomu zakładki [Narzędzia].

Od wersji 2019.3.4, a także w wersji 2020.2. dostępne jest:

W przypadku korzystania z Wstążki (Ribbon) – także z poziomu zakładki [Księgowość], w ramach sekcji Deklaracje.

W przypadku korzystania z Paska narzędzi (Toolbar) – także z poziomu menu Księgowość. Opcja Jednolity Plik Kontrolny dostępna jest pod pozycją w menu Deklaracje.

Lista plików JPK

Na liście plików JPK, w polu Typ dodano dwie opcje:

Z poziomu listy zawężonej do danego typu pliku umożliwiono jego dodawanie.

Na życzenie Użytkowników systemu wprowadzono także opcję <wszystkie>, pozwalającą jak nazwa wskazuje na wyświetlenie wszystkich typów plików JPK, np. w zawężeniu do danego okresu rozliczeniowego.

Jeżeli zostanie wybrana opcja <wszystkie> następuje dezaktywacja przycisku Dodaj. Jest natomiast możliwość poglądu plików a także ich modyfikacja.

Na liście zawężonej do jednego z nowych plików JPK_V7 dane prezentowane są w następujących kolumnach:

Lista dostępnych filtrów oraz możliwych do wykonania akcji nie uległa zmianie. Użytkownik oprócz dodania pliku może dokonać jego:

Po wejściu na listę domyślnie podpowiadanym typem pliku jest JPK_V7(M) lub JPK_V7(K). Typ JPK_V7(K) podpowiadany jest w przypadku, gdy w konfiguracji nie wybrano parametru JPK_V7M. W wersjach wcześniejszych domyślnie podpowiadanym plikiem był JPK_FA.

Zasady wystawiania plików JPK_V7M i JPK_V7K

Formularz JPK_V7M, JPK_V7K

Formularz JPK_VAT służył wyłącznie do składania rejestrów VAT w formie elektronicznej.

Formularze JPK_V7M i JPK_V7K służą do składania rejestrów VAT w formie elektronicznej oraz deklaracji VAT-7 (miesięcznej lub kwartalnej). W związku z tym, oprócz dotychczasowych zakładek dodano zakładki:

[Deklaracja] – odpowiednik deklaracji VAT-7,

[Płatności] – generowane na podstawie danych wykazanych w części Deklaracja,

[Księgowość] – księgowaniu podlegają dane wykazane w części Deklaracja.

Uwaga

Zmieniono logikę korygowania. Korektę pliku JPK_V7M i JPK_V7K można wystawić bez konieczności anulowania pliku korygowanego. W związku z tym, korekty plików JPK_V7M i JPK_V7K oprócz stanu bieżącego (do wysyłki) wykazują także stan różnicowy, na podstawie, którego generowane są płatności oraz kwoty do księgowania.

A zatem formularze JPK_V7M oraz JPK_V7K składają się z dziewięciu zakładek:

Zakładka [Ogólne]

Uwaga

Dla plików JPK_V7M i JPK_V7K nie są obsługiwane parametry w konfiguracji (zakładka [Parametry2]):Nie zaokrąglaj współczynnika struktury sprzedaży oraz Nie zaokrąglaj kwot na deklaracjach VAT-7, VAT-UE.

Na zakładce Ogólne znajdują się też:

Zakładka [Nagłówek]

Rys. 18. JPK_V7 – sekcja Formularz

Sekcja wypełniana jest automatycznie, jeżeli formularz składany jest po raz pierwszy lub jest to korekta deklaracji.

Jeżeli korekta dotyczy wyłącznie części ewidencyjnej, sekcja ta nie jest wypełniana.

Dla podatników składających ewidencję za pierwszy i drugi miesiąc kwartału oraz w przypadku korekty wyłącznie części ewidencyjnej za pierwszy, drugi lub trzeci miesiąc kwartału – pola nie są wypełniane.

Dla podatników składających ewidencję za trzeci miesiąc kwartału razem z deklaracją oraz
w przypadku korekty części deklaracyjnej – pola są wypełniane.

Sekcja ta przechowuje między innymi takie informacje jak:

Sekcja Część deklaratywna, ewidencyjna za okres:

W ramach sekcji udostępniono dwa parametry typu czek: Deklaracja VAT oraz Ewidencja VAT.

Obok czeku Deklaracja VAT udostępniono pola, w których prezentowany jest okres, za który sporządzona zostanie deklaracja.

Obok czeku Ewidencja udostępniono pola, w których prezentowany jest okres, za który nastąpi wysyłka rejestrów VAT po stronie zakupu i sprzedaży.

W przypadku złożenia pliku po raz pierwszy oba czeki domyślnie są zaznaczone i nie przeznaczone do edycji.

W przypadku złożenia korekty parametry są dostępne do edycji, przy czym:

Uwaga

System nie sprawdza różnic na poziomie poszczególnych pozycji w części ewidencyjnej. Nie wychwyci różnic wynikających np. ze zmiany adresu kontrahenta na dokumencie. Zatem to użytkownik ostatecznie musi zdecydować, czy korekcie podlegają obie części pliku (deklaratywna i ewidencyjna) czy jedna z nich.

Uwaga

Jeżeli w ewidencji oraz deklaracji za dany miesiąc/kwartał podatnik nie dokona żadnej transakcji mającej wpływ na podatek od towarów i usług, będzie musi złożyć tzw. zerowy JPK_VAT.

Dane pobierane są z pieczątki firmy, przy czym w/w pola na formularzu JPK_V7 udostępniono do edycji.

Pole Data wytworzenia JPK – pole wypełniane automatycznie przez system, po wybraniu przycisku Przelicz. Data pobierana jest z serwera.

Pole Nazwa systemu – pole wypełniane automatycznie przez system. Do pola pobierana jest nazwa systemu oraz numer wersji, np. Comarch ERP XL 2020.2

Zakładka [Deklaracja]

Zawiera dane niezbędne do obliczenia wysokości podatku należnego oraz naliczonego.

Z poziomu zakładki [Deklaracja] udostępniono trzy zakładki:

W przypadku generowania korekty pojawia się dodatkowo zakładka:

Na zakładce [VAT Należny] prezentowane są pola odpowiadające polom z sekcji C „starego” formularza deklaracji VAT-7(20) lub VAT-7K(14). Z uwagi na wprowadzenie Mechanizmu Podzielonej Płatności, z nowych formularzy (21) i (15) usunięto pola, w których wcześniej prezentowana była sprzedaż objęta procedurą Odwrotnego Obciążenia w obrocie krajowym.

Sposób parametryzacji pozycji tabeli VAT pod kątem ujęcia kwot w części deklaratywnej – bez zmian.

Wartości prezentowane w części deklaratywnej system wylicza na podstawie pozycji wykazanych na zakładce [Sprzedaż VAT-7].

Na zakładce [VAT Naliczony] udostępniono analogiczne pola jak na „starym” formularzu deklaracji VAT-7, w sekcji D. Zmieniła się numeracja pól z uwagi na usunięcie w sekcji C pól, w których prezentowana była sprzedaż krajowa, objęta procedurą Odwrotnego Obciążenia.

Wartości prezentowane w części deklaratywnej system liczy na podstawie pozycji wykazanych na zakładce [Zakup VAT-7].

Na zakładce udostępniono pola pozwalające na obliczenie zobowiązania podatkowego lub kwoty zwrotu.

Pola te są generalnie odpowiednikiem pól ujętych w sekcjach E i F na „starym formularzu deklaracji VAT-7”.

W plikach JPK_V7M i K dodano nowy parametr Zaliczenie zwrotu podatku na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych (59-61). Wprowadzenie kwoty w polu 60 automatycznie zmniejsza kwotę podatku naliczonego do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy. Kwota ta nie może przekraczać różnicy kwot 53 i 54.

Nowością są także pola 68 i 69 Zbiorcza wysokość korekty, o której mowa w art. 89a ust. 1 ustawy.

W polach tych wykazywana jest zbiorcza wysokość korekty z tyt. „Ulgi za złe długi” w podatku VAT. Może ona przyjmować tylko wartość ujemną. Do jej wyliczenia brane są pod uwagę wyłącznie dokumenty ZD’FS, obniżające podatek vat należny, generowane na podstawie przeterminowanych płatności, spełniających określone warunki uprawniające do zastosowania ulgi za złe długi w podatku VAT. Pola te mają charakter informacyjny.

Dane prezentowane na zakładce [Deklaracje] za pierwszy i drugi miesiąc kwartału mają charakter wyłącznie informacyjny. Nie są przekazywane do pliku xml, a zatem nie podlegają wysyłce na serwer MF.

W ww. przypadku, w ramach zakładki [Deklaracje] dostępne są tylko dwie podzakładki [VAT należny] i [VAT naliczony].

Na formularzach JPK_V7K za trzeci miesiąc dostępne są już wszystkie zakładki, ponieważ w trzecim miesiącu następuje rozliczenie podatku VAT. Dane przekazywane są do pliku xml, podlegają wysyłce na serwer MF.

Na wszystkich zakładkach, w lewym górnym rogu udostępniono dwa parametry „Bieżący miesiąc”, „Narastająco”. Dzięki tym parametrom użytkownik ma możliwość wyświetlania danych za okres bieżący lub narastająco. Dla plików za pierwszy i drugi miesiąc kwartału domyślnie ustawiana jest opcja Bieżący miesiąc. Dla pliku za trzeci miesiąc kwartału – opcja Narastająco.

Zmiana parametrów w sekcji „Dane za okres”, na jednej z zakładek skutkuje automatycznym przeliczeniem danych na innych zakładkach.

Zakładka [Sprzedaż VAT-7]

Na zakładce [Sprzedaż VAT-7] prezentowany jest rejestr sprzedaży VAT (część ewidencyjna).

Konstrukcja okna, sposób prezentacji danych jest identyczny jak na formularzu pliku JPK_VAT.

Okno składa się z dwóch sekcji:

W oknie górnym wyświetlane są agregaty odpowiadające poszczególnym polom w części deklaratywnej.

W oknie dolnym prezentowane są poszczególne pozycje rejestru VAT. Pozycje można wyświetlić w zawężeniu do danego pola (agregatu wybranego w górnym oknie) za pośrednictwem przycisku Szczegóły sprzedaży lub wyświetlić wszystkie pozycje wykorzystując do tego celu przycisk Wyświetl wszystkie.

Zakres danych jakie muszą być prezentowane dla danego rekordu jest zbliżony do zakresu danych prezentowanych w JPK_VAT, występują jednak różnice.

Wprowadzono:

Zakres danych jakie muszą być prezentowane dla danego rekordu jest zbliżony do zakresu danych prezentowanych w JPK_VAT, występują jednak różnice.

Wprowadzono:

Wskazówka

W celu ujęcia w plikach JPK_V7 wartości:

• spisu z natury,
• zwrotu od US na zakup kasy rejestrującej,
• nabycia środków transportu, paliw silnikowych i innych towarów, o których mowa w art. 103 ust. 5aa

należy wystawić dokumenty wewnętrzne a-vista (A)FW, z odpowiednimi parametrami na pozycji tabeli VAT w polu „VAT należny od:”

 

Wskazówka

Informacja dot. pobierania dat wystawienia i sprzedaży dla dokumentów:

FWS:

• data wystawienia na podstawie daty VAT, czyli SaN_VATDzien, San_VATMiesiac, SaN_VATRok,
• data sprzedaży na podstawie daty zakupu.
• data wystawienia na podstawie daty VAT, czyli SaN_VATDzien, San_VATMiesiac, SaN_VATRok ,

FKS:

• data wystawienia na podstawie daty VAT, czyli SaN_VATDzien, San_VATMiesiac, SaN_VATRok ,
• data sprzedaży – nie wypełniamy. W biuletynie napisano…” Pole opcjonalne. Podawać o ile data sprzedaży jest określona”.

Uwaga

W plikach JPK_V7 nie są uwzględniane rekordy pozwiązane z dokumentami sprzedaży i zakupu, na których wybrano rodzaj transakcji : Podatnikiem jest Nabywca.

Poniższa tabela zawierająca informacje o kolumnach udostępnionych w części ewidencyjnej sprzedaży wraz z informacją, które z kolumn są nowe.

Pole Nazwa kolumn w JPK_V7 Odpowiednik w JPK_VAT (3) Uwagi
LpSprzedazy		Lp.		Lp.		Bez zmian
KodKrajuNadaniaTIN		Kraj		brak		Nowa kolumna
NrKontrahenta		NIP nabywcy		NIP nabywcy		Bez zmian
Nazwakontrahenta		Nazwa nabywcy		Nazwa nabywcy		Bez zmian
DowodSprzedazy		Nr dokumentu		Nr dokumentu		Bez zmian
DataWystawienia		Data wystawienia		Data wystawienia		Bez zmian
DataSprzedazy		Data sprzedaży		Data sprzedaży		Bez zmian
TypDokumentu		Typ dokumentu		brak		Nowa kolumna
KorektaPodstawyOpodt		Korekta – Ulga „złe długi”		brak		Nowa kolumna,
K_10		10. Sprzedaż zw. kraj		10. Sprzedaż zw. kraj		Bez zmian
K_11		11. Sprzedaż poza krajem		11. Sprzedaż poza krajem		Bez zmian
K_12		12. Sprzedaż art. 100 ust. 1 pkt. 4		12. Sprzedaż art. 100 ust. 1 pkt. 4		Bez zmian
K_13		13. Sprzedaż 0%		13. Sprzedaż 0%		Bez zmian
K_14		14. Sprzedaż art. 129		14. Sprzedaż art. 129		Bez zmian
K_15		15. Sprzedaż kraj 5%		15. Sprzedaż kraj 5%		Bez zmian
K_16		16. VAT kraj 5%		16. VAT kraj 5%		Bez zmian
K_17		17. Sprzedaż kraj 7% lub 8%		17. Sprzedaż kraj 7% lub 8%		Bez zmian
K_18		18. VAT kraj 7% lub 8%		18. VAT kraj 7% lub 8%		Bez zmian
K_19		19. Sprzedaż kraj 22% lub 23%		19. Sprzedaż kraj 22% lub 23%		Bez zmian
K_20		20. VAT kraj 22% lub 23%		20. VAT kraj 22% lub 23%		Bez zmian
K_21		21. Netto WDT		21. Netto WDT		Bez zmian
K_22		22. Netto Eksport		22. Netto Eksport		Bez zmian
K_23		23. Netto WNT		23. Netto WNT		Bez zmian
K_24		24. VAT WNT		24. VAT WNT		Bez zmian
K_25		25. Netto import art. 33a		25. Netto import art. 33a		Bez zmian
K_26		26. VAT import art. 33a		26. VAT import art. 33a		Bez zmian
K_27		27. Netto import usł. z wył. Art. 28b		27. Netto import usł. z wył. Art. 28b		Bez zmian
K_28		28. VAT import usł. z wył. Art. 28b		28. VAT import usł. z wył. Art. 28b		Bez zmian
K_29		29. Netto import usł. art. 28b		29. Netto import usł. art. 28b		Bez zmian
K_30		30. VAT import usł. art. 28b		30. VAT import usł. art. 28b		Bez zmian
K_31		31. Netto art. 17 ust. 1 pkt 5 (nabywca)		32. Netto art. 17 ust. 1 pkt 5 (nabywca)		Odpowiednik kolumny 32
K_32		32. VAT art. 17 ust. 1 pkt 5 (nabywca)		33. VAT art. 17 ust. 1 pkt 5 (nabywca)		Odpowiednik kolumny 33
K_33		33. VAT od spisu z natury art. 14 ust. 5		36. VAT od spisu z natury art. 14 ust. 5		Odpowiednik kolumny 36
K_34		34. Zwrot VAT kas rejestrujących art. 111 ust. 6		37. Zwrot VAT kas rejestrujących art. 111 ust. 6		Odpowiednik kolumny 37
K_35	35. VAT od WWN śr. transportu		38. VAT od wewn. śr. transportu		Odpowiednik kolumny 38
K_36	36. VAT od WWN paliw silnikowych		39. VAT od wewn. Paliw silnikowych		Odpowiednik kolumny 39, przy czym zmieniamy nazwę kolumny
SprzedazVATMarza	37. Sprzedaż brutto VAT marża				Nowa kolumna
GTU_01	38. GTU_01				Nowa kolumna
GTU_02	39. GTU_02				Nowa kolumna
GTU_03	40. GTU_03				Nowa kolumna
GTU_04	41. GTU_04				Nowa kolumna
GTU_05	42. GTU_05				Nowa kolumna
GTU_06	43. GTU_06				Nowa kolumna
GTU_07	44. GTU_07				Nowa kolumna
GTU_08	45. GTU_08				Nowa kolumna
GTU_09	46. GTU_09				Nowa kolumna
GTU_10	47. GTU_10				Nowa kolumna
GTU_11	48. GTU_11				Nowa kolumna
GTU_12	49. GTU_12				Nowa kolumna
GTU_13	50. GTU_13				Nowa kolumna
SW	51. SW				Nowa kolumna
EE	52. EE				Nowa kolumna
TP	53. TP				Nowa kolumna
TT_WNT	54. TT_WNT				Nowa kolumna
TT_D	55. TT_D				Nowa kolumna
MR_T	56. MR_T				Nowa kolumna
MR_UZ	57. MR_UZ				Nowa kolumna
I_42	58. I_42				Nowa kolumna
I_63	59. I_63				Nowa kolumna
B_SPV	60. B_SPV				Nowa kolumna
B_SPV_DOSTAWA	61. B_SPV_DOSTAWA				Nowa kolumna
B_MPV_PROWIZJA	62. B_MPV_PROWIZJA				Nowa kolumna
MPP	63. MPP				Nowa kolumna

Zakładka [Zakup VAT-7]

Na zakładce [Zakup VAT-7] prezentowany jest rejestr zakupu VAT (część ewidencyjna).

Konstrukcja okna, sposób prezentacji danych jest identyczny jak na formularzu pliku JPK_VAT.

Okno składa się z dwóch sekcji:

W oknie górnym wyświetlane są agregaty odpowiadające poszczególnym polom w części deklaratywnej

W oknie dolnym prezentowane są poszczególne pozycje rejestru VAT. Pozycje można wyświetlić w zawężeniu do danego pola (agregatu wybranego w górnym oknie) za pośrednictwem przycisku Szczegóły sprzedaży lub wyświetlić wszystkie pozycje wykorzystując do tego celu przycisk Wyświetl wszystkie.

Zakres danych jakie muszą być prezentowane dla danego rekordu jest zbliżony do zakresu danych prezentowanych w JPK_VAT, występują jednak różnice.

Wprowadzono:

Wskazówka

W biuletynie wydanym przez MF, czytamy, że przypadku gdy nabywca otrzyma fakturę, która dokumentuje nabycie towarów lub usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy, a wartość brutto faktury jest wyższa niż 15 000,00 zł, bez wymaganego oznaczenia „mechanizm podzielonej płatności” również należy wprowadzić przy takiej transakcji znacznik MPP.

Wskazówka

Informacja dot. pobierania dat wystawienia i wpływu dla dokumentów:

FWZ:

• data zakupu (wystawienia) – data VAT, do której wprowadzana jest data wystawienia FAI, czyli SaN_VATDzien, SaN_VATMiesiac, SaN_VATRok,
• data wpływu – nie wypełniamy.

FKZ:

• data zakupu (wystawienia) – data VAT, do której wprowadzana jest data wystawienia FAI lub FKI, czyli SaN_VATDzien, SaN_VATMiesiac, SaN_VATRok,
• data wpływu – nie wypełniamy.

SAD:

• data zakupu (wystawienia) – data zgłoszenia,
• data wpływu – data wpływu.

Pole	Nazwa kolumn w JPK_V7	Odpowiednik w JPK_VAT(3)	Uwagi
LpZakupu	Lp.	Lp.	Bez zmian
KodKrajuNadaniaTIN	Kraj	brak	Nowa kolumna
NrKontrahenta	NIP dostawcy	NIP dostawcy	Bez zmian
Nazwakontrahenta	Kontrahent	Kontrahent	Bez zmian
DowodZakupu	Nr faktury	Nr faktury	Bez zmian
DataZakupu	Data wystawienia	Data zakupu	Bez zmian. W biuletynie MF czytamy, że należy prezentować datę wystawienia.
DataWplywu	Data wpływu	Data wpływu	Bez zmian
Dokument zakupu	Typ dokumentu	brak	Nowa kolumna. Oznaczenie dowodu zakupu: MK, VAT_RR, WEW
MPP	MPP	brak	Nowa kolumna
IMP	IMP	brak	Nowa kolumna
K_40	40. Netto śr. trwałych	43. Netto śr. Trwałych	Zmiana numeracji
K_41	41. VAT śr. trwałych	44. VAT śr. trwałych	jw.
K_42	42. Nabycia pozostałe	45. Nabycia pozostałe	jw.
K_43	43. VAT nabycia pozostałe	43. VAT nabycia pozostałe	jw.
K_44	44. Korekta VAT od śr. trwałych	47. Korekta VAT od śr. trwałych	jw.
K_45	45. Korekta VAT od pozost. nabyć	48. Korekta VAT od pozost. nabyć	jw.
K_46	46. Korekta VAT art. 89b ust. 1	49. Korekta VAT art. 89b ust. 1	jw.
K_47	47. Korekta VAT art. 89b ust. 4	50. Korekta VAT art. 89b ust. 4	jw.
ZakupVAT_Marza	Zakup VAT marża	brak	Nowa kolumna

Zakładka [Sumy Ctrl]

Zawiera dane dotyczące:

Zakładka [Płatności]

Na zakładce [Płatności] sposób prezentacji danych (kolumny na liście), akcje możliwe do wykonania są zgodne z obowiązującym standardem.

Pola na formularzu płatności, sposób ich wypełniania jest zgodny z obowiązującym standardem.

Domyślnie jako Płatnik ustawiany jest Urząd skarbowy wskazany w pieczątce firmy, na zakładce [Deklaracje], w polu VAT-7, VAT-UE.

Nazwa, dane adresowe, forma płatności pobierane są z karty płatnika.

Termin ustawiany jest domyślnie jako 20 dzień miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.

Pozostałe parametry zgodne z obowiązującym standardem.

Wysyłka płatności – analogicznie jak płatności powiązanej z formularzem deklaracji VAT-7.

Zakładka [Księgowość]

Zakładka [Załączniki]

Sposób dodawania załączników, ich prezentacja zgodna z obowiązującym standardem.

Schematy księgowe

Udostępniono jeden wspólny schemat dla obu typów plików JPK_V7M i JPK_V7K, ponieważ osadzone są na tym samym mechanizmie.

Schemat księgowy tworzymy dla tzw. Innych deklaracji, z poziomu zakładki [Deklaracje].

Sposób definiowania schematu nie odbiega od istniejącego standardu.

Z poziomu zakładki [Ogólne] wprowadzamy:

Z poziomu zakładki [Pozycje] mamy możliwość:

Jeżeli wybierzemy opcję „Kwot z deklaracji”, w polu kwota należy wybrać: Inne/JPK_V7

Obsługa „ulgi za złe długi” w podatku VAT

Nowe struktury „zniosły” załącznik VAT-ZD. W miejsce załącznika, w części deklaratywnej wprowadzono osobne pola:

W ww. polach prezentujemy sumę kwot netto i VAT wynikających z dokumentów korygujących ZD’FS ujętych w części ewidencyjnej, ze znacznikiem 1 w kolumnie „Korekta – Ulga za „złe długi”.

W związku ze zniesieniem załącznika VAT-ZD generację dokumentów (ZD)FS i (ZD)FZ przeniesiono bezpośrednio na listę rejestrów VAT. Wcześniej dokumenty tego typu można było generować wyłącznie z poziomu formularza deklaracji VAT-7, zakładki [VAT-ZD].

Z poziomu Ribbona pliku JPK_V7M oraz JPK_V7K udostępniona możliwość wyświetlenia listy rejestrów VAT z dokumentami, do których:

Zmiany w rejestrze VAT

Pod kontrolką „Inf. podsumowujące” dodano kontrolkę typu drop down o nazwie Typy dokumentów.

Z poziomu rejestrów VAT typu Zakup udostępniono poniższe opcje, odpowiadające typom dokumentów:

Z poziomu rejestrów VAT typu Sprzedaż udostępniono poniższe opcje, odpowiadające typom dokumentów:

W sekcji Płatności dodano kontrolkę typu drop down „Skorygowane:” z wartościami do wyboru:

Kontrolka jest prezentowana i uaktywniana, jeżeli zostanie wybrane radio „Ulga za złe długi”. Domyślne ustawienie po wejściu na listę rejestrów VAT i włączeniu parametru Płatności – „Nieistotne”,

Inne ustawienie tego parametru jest na liście rejestrów VAT udostępnionej z poziomu formularza pliku JPK_V7M lub JPK_V7K:<

Zmiany dot. sekcji na zakładkach:

W przypadku zakładki [Wg numeru] zmiany dot. ostatniego parametru Data VAT. Oprócz radia m-cu dodano radio kwartale.

W przypadku zakładek [Wg obowiązku podatkowego] oraz [Wg prawa do odliczenia], analogiczną zmianę wprowadzany dla ustawienia „Ujęto na zakładce VAT-7 w okresie”.

Zasady generacji dokumentów (ZD)FS/(ZD)FZ

Generację dokumentów (ZD)FS i (ZD)FZ udostępniono z poziomu rejestrów VAT.

W wersjach poprzednich generacja była możliwa tylko z poziomu formularza deklaracji VAT-7, zakładki

[VAT ZD]. Z uwagi na likwidację załącznika VAT-ZD, generacja dokumentów (ZD)FS i (ZD)FZ przeniesiono na listę rejestrów VAT, „odseparowano” od plików JPK_V7.

Dokumenty (ZD)FS i (ZD)FZ można generować na podstawie faktur spełniających określone kryteria. Kryteria te nie uległy zmianie.

Korekty można generować pojedynczo do każdej z płatności.

Korekty (ZD)FSK/(ZD)FZK, tak jak dotychczas można utworzyć na podstawie dokumentów (ZD)FS lub (ZD)FZ, wygenerowanych automatycznie.

Jak wspomniano wcześniej do automatycznej generacji dokumentów (ZD)FS i (ZD)FZ zastosowano dotychczasowe mechanizmy, udostępnione z poziomu formularza deklaracji VAT-7, zakładki [VAT-ZD].

Pomimo „odseparowania” dokumentów (ZD)FS i (ZD)FZ od plików JPK_V7 system nie pozwala na wielokrotne wygenerowanie korekt na podstawie jednej i tej samej nierozliczonej płatności.

Generacja/dodawanie dokumentów VAT-ZD – zmiany interfejsowe

Generację/dodawanie dokumentów (ZD)FS, (ZD)FZ udostępniono z poziomu zakładek:

Na ww. listach udostępniono przycisk z następującymi opcjami:

Pierwsze dwie opcje uaktywniane są pod warunkiem wybrania dokumentów spełniających kryteria pozwalające na ich wygenerowanie, a zatem muszą zostać wyfiltrowane faktury:

Jeżeli okres rozliczeniowy będzie wcześniejszy od 10/2020, przycisk do generacji dokumentów ZD z poziomu rejestrów VAT będzie dezaktywowany. W przypadku płatności, których termin płatności wypada w okresach wcześniejszych niż 10/2020, generacja jest możliwa tylko na dotychczasowych zasadach, z poziomu formularza deklaracji VAT-7.

Jeżeli zostanie wybrana opcja pierwsza „Generuj korektę z tyt. „Ulgi za złe długi”, system, na podstawie zaznaczonych płatności wygeneruje dokumenty korygujące:

Jeżeli zostanie wybrana opcja „Generuj korektę wg parametrów” wstanie dodatkowa formatka pozwalająca na wskazanie:

Historia związanych, zakładka [VAT-ZD]

Nadal, w oknie Historia związanych, na zakładce [VAT-ZD] oprócz dokumentu źródłowego (dokumentu podświetlonego) prezentowane są wygenerowane do niego, a ściślej mówiąc do jego płatności korekty (ZD)FS, (ZD)FZ wraz z korektami do nich wystawionymi.

Obsługa sprzedaży fiskalnej

Zgodnie z wytycznymi MF zawartymi w biuletynie dedykowanym nowym strukturom JPK_V7, w części deklaratywnej i ewidencyjnej należy wykazywać raporty okresowe. Faktury, o których mowa w art. 109 ust. 3d oznaczone jako FP, dodatkowo należy prezentować w części ewidencyjnej.

W związku z ww. zaleceniami, od wersji 2019.3.3 na fakturach fiskalnych domyślnie jest wybierany parametr Nie uwzględniaj na deklaracji VAT-7.

Dzięki temu ustawieniu można je ująć na dokumencie RS, który jest odpowiednikiem raportu okresowego.

Dodatkowo, w części ewidencyjnej prezentujemy dokumenty RA oraz pozostałe typy faktur sprzedaży, które są zafiskalizowane. W kolumnie Typ dokumentu oznaczone są symbolem „FP”.

Jest to „wyłom” w dotychczasowej logice, ponieważ ujęcie rekordów tabeli VAT, w pliku JPK_VAT uzależnialiśmy od ustawienia parametr Nie uwzględniaj na deklaracji VAT-7.

Faktury ujmowane są w części ewidencyjnej wg miesiąca i roku wprowadzonego w polach Rok/Miesiąc związanych z parametrem dot. ujęcia kwot na deklaracji VAT-7 (pola w bazie TrV_DeklRok, TrV_DeklMiesiac).

Obsługa procedury VAT marża

W systemie Comarch ERL XL nie obsługujemy procedury VAT_Marża ani po stronie sprzedaży, ani po stronie zakupu.

W biuletynie wydanym przez Ministerstwo Finansów w związku z wprowadzeniem nowych struktur plików JPK_V7M(1) i JPK_V7K(1), czytamy ” Faktury lub inne dokumenty otrzymane przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turysty w przypadku świadczenia usług opodatkowanych zgodnie z art. 119 ustawy oraz towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków związanych ze sprzedażą opodatkowaną na zasadach marży zgodnie z art. 120 ustawy należy ująć co do zasady w okresie rozliczeniowym, w którym powstaje obowiązek podatkowy z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług opodatkowanych na tych zasadach, z zastrzeżeniem art. 120 ust. 5 ustawy.

W przypadku art. 120 ust. 5 ustawy, faktury lub inne dokumenty należy ująć w okresie rozliczeniowym w którym dokonano zakupu. Natomiast w przypadku art. 120 ust. 7 ustawy, jeżeli wartość dokonanych zakupów w okresie rozliczeniowym przewyższa wartość sprzedaży tego okresu, nadwyżkę zakupów dodaje się do zakupów dokonanych w następnym okresie rozliczeniowym.”

Poniżej opis rozwiązania, które pozwala na prawidłowe wykazanie w plikach JPK_V7 transakcji VAT – Marża. W celu obsłużenia prezentacji tego typu transakcji wprowadziliśmy kolejny „wyłom” w dotychczasowej logice, polegający na uwzględnianiu pozycji tabeli VAT, w stawce NP. pod warunkiem, że są one powiązane z dokumentem, ocechowanym kodami MR_UZ i/lub MR_T.

Obsługa po stronie sprzedaży

Zalecamy wystawienie dwóch dokumentów:

Faktura sprzedaży zostanie wykazana w pliku JPK_V7, w części ewidencyjnej w kolumnie Sprzedaż VAT Marża.

Faktura wewnętrzna zostanie ujęta na ogólnych zasadach, przy czym prezentowana będzie kwota opodatkowana kwota marży.

Poniżej schemat prezentujący sposób wystawiania dokumentów, aby były prawidłowo ujęte w plikach JPK_V7.

Obsługa po stronie zakupu

.

Przyklad

Dokonano zakupu towarów używanych na kwotę 60 PLN w stawce NP. Dokonano sprzedaży towarów używanych na kwotę 100 PLN.

Wystawiamy:

• FZ 60,00 w stawce NP – nanosimy kod MR_UZ
  • FZ nie będzie ujęta w części deklaratywnej (nadal nie wykazujemy kwot netto w stawce NP i ZW).
  • FZ zostanie wykazana w części ewidencyjnej, w kolumnie Zakup VAT Marża.
• FS 100,00 w stawce NP – nanosimy kod MR_UZ
  • FS nie będzie ujęta w części deklaratywnej – w deklaracji nie wykazujemy sprzedaży NP, która w polu „W proporcji” ma wybrany parametr „Nie uwzględniaj” nawet wtedy, gdy w konfiguracji wybrano parametr „Uwzględniaj sprzedaż niepodlegającą opodatkowaniu na deklaracji VAT-7”. (ujmujemy sprzedaż NP., jeżeli w proporcji wybrano opcję „Uwzględniaj” lub „Uwzględniaj w mianowniku”.
  • FS zostanie wykazana w części ewidencyjnej, w kolumnie Sprzedaż VAT Marża.
• FW – brak kodu MR_UZ
  • NP – (– 100,00) – brak ujęcia w części ewidencyjnej i deklaratywnej.
  • 23% – (32,52), (7,48) – ujęcie w części ewidencyjnej i deklaratywnej na ogólnych zasadach

Wysyłka na bramkę Ministerstwa Finansów

Eksport do Excela

Obsłużono eksport danych nagłówkowych, części deklaratywnej oraz ewidencyjnej po stronie zakupu i sprzedaży.

W przypadku części ewidencyjnej, do pliku Excel przekazywane są dane dla każdej z kolumn. Dzięki temu korzystając z mechanizmów udostępnionych przez to narzędzie użytkownik ma możliwość analizowania danych w kontekście dowolnej kolumny.

Z tego poziomu wyeksportowane dane można wydrukować. Z poziomu zakładki:

Zmiany w wydrukach

Z poziomu plików JPK_V7M i JPK_V7K udostępniono wydruk UPO. Chcąc wydrukować, część deklaratywną oraz ewidencyjną należy posiłkować się eksportem do Excela.

Na wydruku wprowadzono nowy nagłówek „Faktury sprzedaży ujęte wg pól części deklaratywnej JPK_V7 (1/21)”, przy czym 1 to nr wersji JPK_V7M, 21 – numer wersji deklaratywnej.

Na końcu dodano wiersz „Zbiorcza wysokość korekty, o której mowa w art. 89a ust. 1 ustawy – 68,69”, w których wykazywane są pozycje rejestru VAT sprzedaż, powiązane z dokumentami ZD’FS, których kwoty podlegają sumowaniu i prezentacji w polach 68 (netto) i 69 (VAT).

Z uwagi na usunięcie z części deklaratywnej pól, w których wykazywane były transakcje objęte procedurą odwrotnego obciążenia w obrocie krajowym, zmianie uległy numery (identyfikatory) pól.

Na wydruku wprowadzono nowy nagłówek „Faktury zakupu ujęte wg pól części deklaratywnej JPK_V7 (1/21)”, przy czym 1 to nr wersji JPK_V7M, 21 – numer wersji deklaratywnej.

Z uwagi na usunięcie z części deklaratywnej pól, w których wykazywane były transakcje objęte procedurą odwrotnego obciążenia w obrocie krajowym, zmianie uległy numery (identyfikatory) pól.

Cechowanie faktur oznaczeniami typów dokumentów narzuconymi przez struktury JPK_V7 – funkcjonalność dostępna od wersji 2020.2.1, 2019.3.5, 2020.1.2

W wersjach Comarch ERP XL 2020.2.1, 2019.3.5 oraz 2020.1.2 zostanie wprowadzona możliwość przypisywania fakturom oznaczeń typów dokumentów narzuconych przez struktury JPK_V7. Funkcjonalność ogranicza się do faktur a-vista oraz faktur rejestrowanych w module Sprzedaż. Nie obejmuje dokumentów rejestrowanych w module Import, tj. SAD, FWS, FKS, FWZ, FKZ.

Słownik kategorii

W słowniku kategorii, w gałęzi Transakcje dodano kategorię JPK_Typy dokumentów.

W ramach ww. kategorii dodano następujące wartości:

Kod	Nazwa	Uwagi
FP	Faktura do paragonu	Możliwość wyboru oznaczenia na dokumentach ujmowanych w rejestrach VAT typu Sprzedaż
MK	Metoda kasowa	Możliwość wyboru oznaczenia na dokumentach ujmowanych w rejestrach VAT typu Zakup
RO	Raport okresowy, fiskalny	Możliwość wyboru oznaczenia na dokumentach ujmowanych w rejestrach VAT typu Sprzedaż
VAT_RR	Faktura dla Rolnika Ryczałtowego	Możliwość wyboru oznaczenia na dokumentach ujmowanych w rejestrach VAT typu Zakup
WEW	Dokument wewnętrzny	Możliwość wyboru oznaczenia na dokumentach ujmowanych w rejestrach VAT typu Sprzedaż i Zakup

Poniżej okno z prezentacją słownika kategorii:

Nowe pole „JPK_Typ dok.” na fakturach, w tym na dokumentach wewnętrznych ujmowanych w rejestrze VAT

Na zakładce [VAT], nad polem JPK_GTU udostępniono nowe pole o nazwie JPK_Typ dok.

W polu tym, w trybie do wyboru system udostępnia wartości ze słownika kategorii JPK_Typy dokumentów

Pole przeznaczone jest do edycji na dokumentach o dowolnym statusie, w tym na dokumentach zaksięgowanych.

Kopiowaniu dokumentu towarzyszy kopiowanie oznaczenia typu dokumentu JPK.

Na formularzu uproszczonym, pole o nazwie JPK_Typ dok. udostępniające wartości kategorii JPK_Typy dokumentów zostało wprowadzone na zakładce [Ogólne], nad polem JPK_GTU. Zasady nadawania kodów są identyczne jak na formularzu „pełnym”.

Domyślne ustawienie oznaczeń na dokumentach sprzedaży

Oznaczenie FP system automatycznie nanosi na dokumenty RA (faktury wystawione do PA) oraz na zafiskalizowane dokumenty typu FS, (S)FS, (s)FS, FSL.

Oznaczenie RO system automatycznie nanosi na dokumenty RS, który są odpowiednikiem raportów okresowych, fiskalnych.

System nie nanosi oznaczenia WEW na dokumentach:

Domyślne ustawienie oznaczeń na dokumentach zakupu

System nanosi oznaczenie MK na faktury zakupu, na których wybrano parametr Metoda kasowa. Wyjątek stanowią faktury wystawione w imieniu Rolnika Ryczałtowego, więcej w kolejnym punkcie.

System nanosi oznaczenie VAT_RR na dokumenty wystawione w imieniu Rolnika Ryczałtowego tj. FRR, FRK, (S)FRR, (S)FRK, (s)FRR, (s)FRK.

Oznaczenie nanoszone jest także na dokumenty (A)FZ, (A)FZK, na których został wybrany kontrahent typu Rolnik Ryczałtowy. Nie jest na dokumentach FZ, FZK. Producent wyszedł z założenia, że tego typu faktury dokumentują inny rodzaj transakcji.

System nanosi oznaczenie WEW na dokumentach zakupu, na których wybrano parametr Korekta odliczenia VAT, wyjątek stanowią dokumenty (ZD)FZ, (ZD)FZK. Tego typu dokumenty bez względu na wartość tego parametru nie są cechowane oznaczenie WEW.

Seryjne nadawanie oznaczeń typów dokumentów

Na formularzu Zmień seryjnie, udostępnianym z poziomu Rejestrów VAT Sprzedaż i Zakup wprowadzono nową sekcję o nazwie JPK_Typ dokumentu. Sekcję można aktywować zaznaczając parametr JPK Typ dokumentu.

W ramach sekcji udostępniono dwa parametry typu radio:

Zamknięcie okresu handlowego a edycja pola JPK_Typ dok. na dokumentach

Na dokumentach należących do zamkniętego okresu handlowego pole JPK_Typ dok. jest nieaktywne.