Introducción

Los emisores cuyos valores hayan sido admitidos a cotización en un mercado regulado en el territorio de la Unión Europea deben preparar informes anuales en el formato de informe europeo uniforme (ESEF) para los ejercicios financieros que comiencen el 1 de enero de 2020.

El requisito es que los informes se realicen en un formato electrónico que cumpla con ciertos estándares técnicos, es decir, la especificación de un formato de informes electrónicos uniforme.

Según requisitos:

Qué es Comarch ESEF

Comarch ESEF es una aplicación web que permite la creación y visualización de estados financieros por emisores de valores de mercados regulados de la UE en el formato XBRL / XHTML. La aplicación tiene funcionalidades que permiten la creación y presentación de informes financieros en forma de XHTML, es decir, sitios web con etiquetas XBRL colocadas en su interior.

El proceso de elaboración de un informe en la aplicación se puede dividir en varias etapas:

El proceso de validación y exportación del archivo XHTML se añadirá en versiones posteriores del programa

Configuración

A la persona de contacto del Cliente que haya decidido comprar la aplicación se le asignará (y enviará) una cuenta de administrador dentro de una organización dedicada y un número específico de usuarios a los que podrá asignar. Por razones de seguridad, no es posible registrar un cliente en la aplicación.

Iniciar sesión

Pantalla de inicio de sesión

La vista de inicio de sesión se muestra en la pantalla

Selección de idioma

Antes de iniciar sesión, el usuario selecciona el idioma en el que funcionará la aplicación. Puede trabajar en las siguientes versiones de idiomas en la herramienta Comarch ESEF:

Idiomas disponibles después de seleccionar de la lista desplegable como en la pantalla siguiente

El idioma seleccionado se transfiere al trabajo posterior en el sistema después de iniciar sesión.

Datos de inicio de sesión

El usuario puede decidir obtener una vista previa de la aplicación en forma de una versión de demostración o iniciar sesión en su organización.

Como se indicó anteriormente, no es posible registrarse en el programa. El usuario al que se le ha asignado el acceso tiene una cuenta en el sistema Comarch Cloud SSO. Por lo tanto, al seleccionar el intento de inicio de sesión, se cambiará a la pantalla de inicio de sesión de Comarch Cloud SSO:

Nombre de usuario

El nombre de usuario, el acceso a la configuración de la cuenta y un enlace a la ayuda se muestran en la esquina superior derecha de la pantalla.

Bajo el icono, estarán disponibles las acciones para cambiar la configuración de la cuenta o cerrar la sesión del usuario

Cuenta de administrador y concesión de permisos

El primer usuario asignado por Comarch está marcado como administrador. Este parámetro le brinda más opciones para administrar parámetros y datos en la aplicación. La cuenta de administrador ofrece las mismas posibilidades que una cuenta normal y permite

Lista de informes financieros

Lista de informes de una entidad

La lista de informes está disponible después de iniciar sesión. Según los permisos del usuario, la vista de la ventana es diferente. Además de la ventana con la lista de informes, el administrador también ve un panel de administración adicional.

Lista de informes de varias entidades

La aplicación Comarch ESEF puede ser utilizada por una entidad que presta servicios de preparar informes para muchas entidades con diferentes números LEI. En tal caso, la lista de informes incluye una columna adicional con el nombre de la empresa para la que se ha añadido el informe. La columna adicional se mostrará si se añade más de una empresa para el cliente.

Añadir un informe

Para crear un nuevo informe financiero, es necesario iniciar el asistente de informes con el botón añadir informe. El asistente consta de 4 pasos.

El campo de selección de idioma también se mostrará en el encabezado del archivo XHTML.

De forma predeterminada, el idioma se establece de acuerdo con la indicación de la versión de idioma cuando se inicia el programa

Lista de países reducida a la lista de países de la Unión Europea. De forma predeterminada, el país se establece según el idioma.

En este nivel, es posible cambiar el idioma y el país indicados en la aplicación, ya que pueden ser diferentes para el informe que se está preparando que el idioma en el que opera la aplicación, seleccionado en la ventana de inicio.

Añada el período de referencia para el cual se envía el informe.

Indicación de la fecha del balance: el calendario se utiliza para completar la fecha, que se inicia después de hacer clic en el campo con la fecha del balance. Después de completar la fecha del balance, el resto de fechas se completan de forma predeterminada:

Año actual: de forma predeterminada, se establecerá en 12 meses antes de la fecha del balance. Con opción de cambio.

Año anterior: se establece automáticamente en función del rango del año actual

Añadir período: en caso de que sea necesario añadir otro período comparativo, se añadirá otra sección de ’período modificado’. Las fechas se copiarán del año anterior y se pueden cambiar. A diferencia de las secciones anteriores, el período modificado se puede eliminar.

En esta etapa, indique el formato y la taxonomía que se utilizarán al etiquetar los elementos del informe.

Moneda: de forma predeterminada, dependerá del país seleccionado en el paso 1.

Redondeo: de forma predeterminada es hasta miles.

La moneda seleccionada y el redondeo se asignarán a todos los valores numéricos del informe de forma predeterminada. Por ejemplo, establecer la moneda en PLN y redondear a miles significa que las cifras se redondean a miles de zlotys. Estos parámetros se pueden cambiar para cantidades individuales indicadas en el proceso de marcado del informe.

Actualmente, solo hay una taxonomía disponible para el informe, es decir, el diccionario válido de datos etiquetados. Esta es la taxonomía más reciente en vigor en 2020.

Taxonomía para el informe: disponible Taxonomía vigente (ESEF 2020)

El último paso para crear un nuevo informe es elegir el método de creación del informe.

Es posible crear un informe:

Le recomendamos que importe el informe actual del archivo .docx. Tal solución ahorrará mucho tiempo, porque de esta manera usamos el trabajo realizado previamente para crear el informe. El uso del formato .docx también ofrece mayores posibilidades de edición que la importación desde .pdf

De forma predeterminada, debe elegir su propio informe en formato .docx. Después de hacer clic en el botón Seleccionar archivo, se abrirá una ventana para seleccionar un archivo del disco duro de su ordenador, solo en los formatos docx y pdf.

Después de seleccionar, se cargará el archivo de informe.

Al importar un informe, el usuario puede elegir entre dos opciones:

1. „El ancho de la página HTML coincide con el documento”. En esta variante, el informe conserva su apariencia actual y no se escala al ancho de la página.
2. „El ancho de la página HTML se ajusta a la pantalla”. Esta variante le permite crear una página más receptiva. Esta solución puede requerir una edición adicional de gráficos y tablas.

La creación de un informe basado en la tecnología XHTML de acuerdo con los supuestos de ESMA le permite crear informes más interactivos y legibles que el PDF actual. Permite, entre otros escalado suave del informe según el tamaño de la pantalla, lo que facilita la lectura del informe en dispositivos como una tableta o un teléfono inteligente. Sin embargo, esto requiere mucho trabajo en el período inicial. La limitación de ancho de página predeterminada hace que sea mucho más fácil convertir un documento DOC en HTML y mantener su forma visual actual.

Este es el último paso para crear informes. Después de hacer clic en el botón Resumen, se mostrará una vista previa de la ventana con las etapas completadas para añadir el informe.

En esta ventana es posible volver a los pasos anteriores del asistente y cambiar los parámetros seleccionados con Editar o Cambiar. Después de seguir, solo es posible volver a la pantalla de resumen con el botón Resumen activo.

Guardar e ir al editor le permitirá mostrar el contenido de los estados financieros en la vista XHTML, es decir, en forma de un sitio web que se puede editar

Editar un informe

Ventana del editor

De acuerdo con los requisitos de ESMA (Autoridad Europea de Valores y Mercados), los estados financieros deben estar en formato XHTML, es decir, una variante más restrictiva del lenguaje HTML.

Si el usuario selecciona un archivo .docx o pdf como fuente del informe financiero, el archivo de fondo se convertirá al formato XHTML.

La aplicación Comarch ESEF permite al usuario editar el sitio web de la manera conocida por los editores de texto convencionales, como Microsoft Word. El editor le permite manipular el texto, por ejemplo, añadiendo negrita o cambiando su color y posición en la pantalla.

Dado que los informes financieros se componen principalmente de tablas, se permiten mayores posibilidades de trabajar con tablas. Después de seleccionar una celda de la tabla y presionar el botón derecho del ratón, se puede:

Edición HTML

El uso de la vista del sitio web brinda formas de presentar datos sin precedentes en los informes financieros, como resaltar las filas visualizadas de una tabla. Los usuarios avanzados pueden configurar completamente sus estados financieros editando el código fuente HTML.

El interruptor apropiado está disponible en la esquina inferior derecha de la pantalla.

Importación de datos desde hoja de Excel

Los datos de los estados financieros pueden estar sujetos a cambios todo el tiempo antes de que el informe se envíe para su publicación. Para actualizar automáticamente estos datos, los datos tabulares se pueden importar directamente desde las hojas de Excel.

Selección de datos a actualizar

Después de seleccionar el área de celdas en la tabla, el usuario puede optar por vincular estas celdas a la hoja de Excel. Esto se hace seleccionando Seleccionar del ordenador desde el botón Crear fuente de datos

.

Aplicación auxiliar

Para crear una conexión entre el archivo de Excel en el disco y la aplicación del servidor, es necesario instalar el software Comarch ESEF Agent adicional. Es responsable de crear y asegurar la comunicación entre la hoja de cálculo y el informe. Gracias a él, no es necesario almacenar este archivo en el servidor. Solo se transfieren los datos seleccionados por el usuario, y todo el resto del archivo permanece de forma segura en el recurso local.

Si la aplicación aún no se ha instalado, se le pedirá al usuario que la instale:

Después de seleccionar la opción Descargar, en el disco se descargará el instalador Comarch-ESEF-Agent.msi. Ábralo y siga el proceso de instalación.

Después de instalar la aplicación auxiliar, será posible consultar directamente las hojas de Excel.

Crear rangos con nombre

La aplicación Comarch ESEF recupera información solo de rangos de Excel con nombre. Esto viene dictado por una mayor flexibilidad al trabajar en la hoja; dicha tabla se puede mover (p. ej., añadiendo filas) sin afectar la exactitud de la importación.

Para crear un rango con nombre, seleccione el fragmento de tabla requerido en la hoja de cálculo y elija la opción Fórmulas / Nombres definidos / Definir nombre, y luego ingrese un nombre para las celdas seleccionadas.

Después de guardar la hoja de cálculo, puede usar los nombres seleccionados en la aplicación Comarch ESEF.

Selección de fuentes de datos

Después de seleccionar la opción Crear fuente de datos, la aplicación abrirá una ventana de Windows pidiéndole que seleccione el archivo de Excel. Luego la aplicación busca en la hoja de cálculo los nombres de rango definidos y los muestra en la pantalla.

Para evitar lecturas incorrectas, el sistema controla el cumplimiento del tamaño del área seleccionada en Comarch ESEF y en el archivo de Excel. En caso de inconsistencias, se añade la cadena [x] junto al nombre del rango. Este nombre no se puede asignar a la selección marcada.

Después de presionar el botón Crear, se crea la conexión.

Actualización de valores

Si los valores de origen han cambiado, los datos en Comarch ESEF se pueden actualizar. Esto se hace seleccionando cualquier celda de la tabla relacionada y seleccionando la opción Actualizar valores desde el botón Fuentes de datos.

Si ya se han asignado etiquetas XBRL a la celda, no se perderán. Solo se actualizan los valores que se muestran en estos marcadores.

Desconectar la fuente

Si ya no se necesita la vinculación con una hoja determinada, dicha vinculación se puede desconectar. Esto se puede hacer con la opción Desconectar que se muestra debajo del botón Fuentes de datos.

Pasar al etiquetado

Para marcar el informe con etiquetas de taxonomía XBRL, desde la ventana 'edición del informe’, vaya a la siguiente etapa usando el botón: Ir a la taxonomía XBRL

Está disponible en la ventana de edición del informe en la barra superior.

Etiquetar el informe con la taxonomía XBRL

La ventana con la pantalla para marcar (etiquetar) los elementos del estado financiero con etiquetas XBRL consta de 3 paneles:

Lista de etiquetas XBRL

Etiquetas contextuales

El contexto coloca un elemento de la taxonomía en el tiempo y el espacio, es decir, determina a qué empresa y período se refiere un valor dado (p. ej., los ingresos por la prestación de servicios).

La empresa se identifica mediante un Identificador de entidad legal (LEI) único, que se puede verificar, p. ej., en https://www.gleif.org/en/lei/search/. El número LEI se ingresa al añadir una entidad a la aplicación. La información sobre el número LEI se envía en la etiqueta de contexto automáticamente en segundo plano, por lo que no requiere ninguna acción por parte del usuario.

Los elementos de los estados financieros pueden definirse en un momento específico, p. ej., efectivo al 31 de diciembre de 2019. Otros pueden relacionarse con el valor de todo el período, como los ingresos por ventas obtenidos en 2020. Por lo tanto, se utilizan 4 períodos como estándar en la aplicación. Cuando se elaboren los estados financieros de 2019 con datos comparativos de 2018, los contextos serán:

Rango de fechas actual: año 2019

Rango de fechas anterior: año 2018

Fecha actual: 2019-12-31

Fecha anterior: 2018-12-31

Añadir contexto durante el trabajo

A veces, durante el trabajo, es necesario añadir un nuevo contexto, es decir, el período al que se refiere la información notificada. Esto puede deberse a la necesidad de transferir el valor de la entrada al comienzo del período comparable.

El botón Añadir en la lista de contexto de la pantalla de etiquetado se utiliza para esto.

Después de seleccionarlo, podemos indicar si el nuevo contexto se refiere a la fecha del balance (p. ej., para el estado de situación financiera) o al período completo (p. ej., para el estado de flujos de efectivo).

Una vez creado, el nuevo contexto se mostrará en la lista de contextos disponibles.

Taxonomía

Información general sobre taxonomía

Lista de taxonomía

La lista de taxonomía contiene un glosario válido del tipo de informes e información regulada.

La lista de taxonomía tiene una estructura de árbol. Los elementos individuales del árbol se despliegan. Para desplegar el elemento de la lista, haga clic en la flecha de la derecha.

El idioma y el diseño de la lista son ajustables. Para ello se utilizan los parámetros de la parte inferior del panel: Sistema (figuras, presentación) e Idioma (idiomas de la UE).

Los datos de presentación incluyen el diccionario de taxonomía completo, que permite marcar valores de texto, así como una división adicional de valores numéricos (las llamadas dimensiones).

El sistema numérico es una versión de la taxonomía limitada a elementos numéricos. Permite describir la mayoría de los elementos de los estados financieros.

La búsqueda de un elemento de taxonomía en la lista se realiza mediante un filtro. Si escribe texto en la pantalla de búsqueda, la lista se reducirá y encontrará los elementos que contienen texto en cualquier lugar de su nombre.

Si el valor de la descripción del elemento de la taxonomía es más largo que el tamaño de la ventana, la completa es visible después de pasar el ratón sobre el elemento.

Si se añade documentación a una entrada, después de hacer clic en la entrada, se mostrará la información Ver descripción

Datos sujetos al etiquetado en informes

El informe financiero está disponible en el panel central, que también es un área para fijar y marcar posiciones con etiquetas XBRL. En el modo de etiquetado, no es posible cambiar las cantidades y editar el texto (para hacerlo, regrese a la vista de edición del informe XHTML).

Nota

En el modo de etiquetado, no es posible cambiar los importes y editar el texto. La manipulación de etiquetas es solo para marcar áreas específicas de los estados financieros con el propósito de añadir etiquetas.

Adición de etiquetas: proceso de etiquetado

El proceso de etiquetado en sí consta de 3 pasos:

La selección se realiza después de hacer clic con el botón izquierdo del ratón en la posición indicada por el cursor del ratón. Toda la entrada se resalta con un marco. También es posible seleccionar un grupo mediante las teclas „Shift” o „Ctrl”. Esta solución facilita / acelera significativamente el proceso de etiquetado.

Busque la etiqueta correcta en el árbol de taxonomía y haga clic con el botón izquierdo en el informe. En el caso de que la etiqueta seleccionada se „suelte” sobre el área del diccionario de taxonomía, la herramienta no marcará los datos previamente seleccionados en el informe (esta solución permite evitar el etiquetado cuando selecciona involuntariamente el elemento de taxonomía).

En la parte del panel con etiquetas de contexto, haga clic con el botón izquierdo en el contexto apropiado con el que se marcará la entrada del informe.

Nota

No importa si marcamos el concepto de taxonomía o el contexto primero en el informe.

Vista de la entrada etiquetada

Los elementos que han sido etiquetados están marcados con un punto:

Si tanto el contexto como la taxonomía se han adjuntado a una entrada de informe, el etiquetado está completo y se confirma con un punto verde.

Nota

En el caso de etiquetar valores de texto (blocktext), basta con marcarlo con la posición de taxonomía para completar el etiquetado (color verde el estado).

Ventana de etiquetas añadidas

Vista de etiquetas añadidas

El panel derecho 'Etiquetas añadidas’ permite revisar el etiquetado de una entrada en concreto. El contenido que se muestra en este panel dependerá del contenido de los elementos del informe seleccionados.

Área numérica seleccionada que no está etiquetada, o se ha seleccionado un área con y sin etiqueta al mismo tiempo

Edición de etiquetas añadidas

El panel derecho también permite editar la configuración de etiquetado mediante:

La eliminación de la etiqueta de taxonomía también eliminará los atributos numéricos: Monedas y redondeo.

Informar números negativos

La empresa tiene la opción de transferir valores negativos en una convención establecida por ella. Por ejemplo, los costes en la Cuenta de pérdidas y ganancias se presentan con un signo menos, entre paréntesis o incluso con un color de fuente rojo.

ESMA recomienda que los valores informados en las etiquetas XBRL coincidan con su hoja de balance (debit / credit) para permitir el procesamiento por máquina. En el caso de los costes, esto significa mostrarlos en un valor positivo. Sin embargo, el signo menos es necesario para mostrar una pérdida de capital.

Sin embargo, la especificidad de XHTML permite el uso de la convención actual, por lo que no es necesario cambiar la apariencia de los informes. Sin embargo, es necesario indicar aquellos informes que se muestran al otro lado de lo esperado. El parámetro Valor negativo en el panel de etiqueta XBRL se utiliza para esto.

Informe de costes

Por ejemplo, la empresa ha adoptado la regla de que todos los valores que disminuyen el resultado financiero se muestran entre paréntesis.

Se transfirieron así los gastos administrativos (Administrative expenses). Según la taxonomía de la ESMA, la etiqueta de Gastos administrativos reduce el resultado (tiene el lado de debit). Por lo tanto, no es necesario pasarlo en XBRL con un signo menos. Por lo tanto, el parámetro Valor negativo debe estar desmarcado.

Informe de pérdidas

En el caso analizado, sin embargo, hubo una pérdida en las operaciones financieras.

Para la etiqueta de Ingresos financieros (costes), el valor esperado es el ingreso (lado credit). La ocurrencia de una pérdida (lado debit) significa la necesidad de utilizar el parámetro Valor negativo. En consecuencia, el valor con el signo menos se pasa al archivo XBRL.

Exportación de paquete de informes

Al exportar un informe financiero, además del informe en sí como XHTML, también debe exportar la taxonomía asociada. Una taxonomía es un conjunto de información sobre las etiquetas XBRL utilizadas, incluidas las extensiones creadas por la entidad. Este conjunto de información, es decir, un informe y una taxonomía, se denomina paquete de informes.

Asistente de taxonomía

Como parte de la descripción de la taxonomía, la entidad debe indicar los principales resúmenes de su informe financiero. En el caso de la aplicación Comarch ESEF, estos elementos se seleccionan en la etapa de exportación. Después de presionar el botón Exportar, se muestra un asistente en el que el usuario indica el tipo de informes a preparar.

Las opciones de selección incluyen:

Sobre la base de la selección anterior, se crean los sistemas de presentación y cálculo adecuados para las cifras notificadas.

Aspecto del paquete

El paquete de informes se crea en un archivo ZIP. En el interior se encuentra el catálogo principal de acuerdo con el código LEI de la empresa y la fecha del balance del informe, p. ej., 2594001MNJ3BH1UVVG70-2019-12-31.

Hay subdirectorios en el directorio:

Validación

La Autoridad de Supervisión Europea ESMA, junto con su taxonomía, proporciona reglas para validar los datos en el informe financiero. Las pruebas pueden terminar con un error o una advertencia. En caso de una advertencia, ESMA recomienda una verificación adicional del etiquetado utilizado, pero no es una razón para considerar que el informe es incorrecto. Una proporción significativa de los presentados pueden contener advertencias, p. ej., debido a la falta de revelaciones adicionales que son obligatorias para un determinado grupo de empresas pero que no se aplican a la entidad que informa.

Inicio de la validación

La validación se realiza automáticamente cuando intenta exportar el informe al disco, es decir, después de hacer clic en el botón Exportar e indicar los elementos del informe que se está creando.

Si se encuentran errores en el informe, se mostrarán en la pantalla.

Los errores encontrados se muestran con un signo de exclamación rojo y las advertencias con un signo de exclamación naranja.

Indicación

ESMA solo proporciona mensajes de error en inglés, pero ya no los traduce a idiomas específicos. Actualmente, se está trabajando en la traducción de descripciones a todas las versiones de idiomas compatibles con Comarch ESEF.

Si las advertencias mostradas son aceptables, seleccione la opción Exportar y exporte el informe al disco.

Vista de error

Si el usuario desea ver errores y corregir etiquetas XBRL, puede elegir la opción predeterminada Corregir errores. Luego volverá a la pantalla de etiquetado, donde las etiquetas incorrectas se marcarán con un punto rojo o naranja, respectivamente. Al seleccionar dicha etiqueta, se mostrarán sus detalles junto con información sobre el error.