Kody podatkowe są wykorzystywane we wszystkich księgowaniach związanych z podatkiem VAT. Definiowane są w aplikacji Kody podatkowe w ramach całej bazy, natomiast wyświetlane są w ramach kraju podanego w adresie organizacji, do której zalogowany jest użytkownik. Organizacje, dla których podano ten sam kraj mają dostęp do tej samej listy kodów podatkowych. Aplikacja Kody podatkowe jest dostępna w module Rachunkowość. W aplikacji dostępne są standardowe przyciski oraz przycisk [Nowa wersja], umożliwiający dodanie nowej wersji kodu podatkowego.

Dodawanie kodu podatkowego

W celu dodania kodu podatkowego należy wybrać przycisk [Dodaj], a następnie odpowiednio uzupełnić dostępne pola.

Główna sekcja

• Kod podatkowy – dane identyfikacyjne kodu podatkowego. Pole obowiązkowe, może składać się maksymalnie z trzech znaków, musi być unikalne dla każdego kodu, po zapisaniu nie podlega edycji.
• Oznaczenie – opis pomocniczy w identyfikacji kodu podatkowego, pole obowiązkowe.
• Kod wydruku – kod wyświetlany na wydrukach dokumentów dla danego kodu podatkowego.
• Obowiązuje od – pole aktywne przy tworzeniu nowej wersji kodu podatkowego. Jeśli dostępna jest więcej niż jedna wersja kodu, wyświetlana jest data, od której obowiązuje dana wersja.
• Typ – typ podatku, który warunkuje, na jakich rodzajach dokumentów będzie mógł zostać użyty kod podatkowy
  • VAT należny – wartość automatycznie przypisywana podczas dodawania nowego kodu podatkowego
  • VAT naliczony
  • Dostawa wewnątrzwspólnotowa
  • Nabycie wewnątrzwspólnotowe
  • Usługa UE z przeniesieniem obowiązku rozliczenia VAT
  • Nabycie z mechanizmem odwrotnego obciążenia świadczeniobiorcy
  • Dostawa do klienta detalicznego w UE
• Procent – stawka procentowa podatku.

• Sposób opodatkowania – określa, czy wpis rejestru VAT z danym kodem podatkowym pojawi się w rejestrze VAT
  • Standardowy – wpis zostanie ujęty w rejestrze VAT, wartość automatycznie przypisywana podczas dodawania nowego kodu podatkowego
  • Nieopodatkowany
  • Zwolniony z podatku
  • Nie podlega obowiązkowi zgłoszenia – wpis nie zostanie ujęty w rejestrze VAT
• Skonto od kwoty netto – parametr jest domyślnie odznaczony. Jeżeli parametr jest:
  • Odznaczony – skonto będzie liczone od kwoty brutto
  • Zaznaczony – skonto będzie liczone od kwoty netto

Zakładka Księgowość finansowa

• Podatek od kwoty brutto – jeżeli parametr jest:
  • Zaznaczony – w CFE podatek będzie liczony od kwoty brutto
  • Odznaczony – w CFE podatek będzie liczony od kwoty netto

Parametr musi być zaznaczony dla kodów podatkowych o typie:

• VAT należny
• Dostawa wewnątrzwspólnotowa
• Usługa UE z przeniesieniem obowiązku rozliczenia VAT

Parametr musi być odznaczony dla kodów podatkowych o typie:

• Nabycie wewnątrzwspólnotowe
• Nabycia z mechanizmem odwrotnego obciążenia świadczeniobiorcy

• Wzór obliczania podatku – wzór obliczenia podatku, zależny od parametru Podatek od kwoty brutto. Wzór nie podlega edycji.
• Podatek kwoty skonta
  • Jeżeli parametr jest zaznaczony, skonto będzie księgowane zgodnie ze stawką procentową określoną w głównej sekcji.
  • Jeżeli parametr jest odznaczony, w polu Kod podatkowy dla kwoty skonta należy uzupełnić kod podatkowy, zgodnie z którym będzie księgowane skonto. Kod podatkowy musi posiadać stawkę 0,00% oraz ten sam typ, co tworzony kod podatkowy.
• Stawka procentowa niepodlegająca potrąceniu – jeżeli część kwoty podatku VAT zgodnie z przepisami prawa może zostać odliczona tylko w określonej wysokości, w polu należy określić, jaki procent kwoty podatku VAT ma zostać zaksięgowany w koszty. System podczas księgowania będzie automatycznie wyliczał i księgował w koszty kwotę podatku wynikającą ze wskazanej stawki procentowej.

• Kod podatkowy dla kwoty skonta – w polu można wskazać kod podatkowy, zgodnie z którym będzie księgowane skonto, jeżeli parametr Podatek kwoty skonta jest odznaczony. Kod podatkowy musi posiadać stawkę 0,00% oraz ten sam typ, co tworzony kod podatkowy.
• Bezpośrednie wprowadzenie podatku – przy zaznaczonym parametrze kwota podatku nie będzie automatycznie wyliczana przez system, lecz należy wprowadzić ją ręcznie na zapisie księgowym. W tym celu należy:
  • Kwotę podatku wprowadzić w polu Kwota księgowa
  • Dla parametru Rodzaj wprowadzonego podatku wybrać wartość Bezpośrednie wprowadzenie podatku
  • Podać Konto księgi głównej o typie Podatek

Parametr Bezpośrednie wprowadzenie podatku może zostać zaznaczony, jeżeli:

• • W polu Procent w sekcji głównej wskazana jest wartość 0,00%
  • Kod podatkowy posiada typ VAT należny lub VAT naliczony

Jeżeli zaznaczono parametr, należy zdefiniować konto, na które będzie możliwe wprowadzenie bezpośrednie podatku. W tym celu, w sekcji związanej z kontami księgi głównej, należy:

• • Wybrać przycisk [Dodaj]
  • W polu Konto księgi głównej wskazać konto o typie Podatek
  • W polu Zastosowanie wybrać wartość Konto podatku

Sekcja Informacja podsumowująca

• Istotny czynnik do deklaracji zbiorczej (ZM) – przy zaznaczonym parametrze księgowania będą automatycznie uwzględniane w informacji podsumowującej
• Wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna – przy zaznaczonym parametrze księgowania będą wykazywane w informacji podsumowującej jako wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne

Sekcja Formularz podatkowy

• Nie uwzględniaj w deklaracji podatkowej – na rynku polskim zaleca się wybranie wartości:
  • Zaznaczony – jeżeli w polu Typ wybrano inną wartość niż Dostawa wewnątrzwspólnotowa
  • Odznaczony – jeżeli w polu Typ wybrano wartość Dostawa wewnątrzwspólnotowa
• Numer pozycji formularza podatkowego – jeżeli parametr Nie uwzględniaj w deklaracji podatkowej jest odznaczony, należy podać numer określony w aplikacji Numery pozycji formularza podatkowego. Podany numer musi posiadać taki sam typ podatku, jak definiowany kod podatkowy

Konta księgi głównej

Jeżeli w polu Procent w głównej sekcji podano wartość inną niż 0,00%, należy wskazać konto, na które ma być księgowany podatek. W tym celu należy:

• Wybrać przycisk [Dodaj]
• W polu Konto księgi głównej wybrać konto o typie Podatek
• W polu Zastosowanie wybrać wartość Konto podatku

Jeżeli w polu Typ wybrano wartość Nabycie wewnątrzwspólnotowe, należy dodatkowo wskazać konto przeciwstawne. W tym celu należy:

• Wybrać przycisk [Dodaj]
• W polu Konto księgi głównej wybrać konto o typie Podatek
• W polu Zastosowanie wybrać wartość Konto przeciwstawne podatek VAT

Sekcja Przypisanie dla JPK_V7M

Ustawienia z sekcji Przypisanie dla JPK_V7M determinują, w jaki sposób wpis rejestru VAT z danym kodem podatkowym zostanie uwzględniony w pliku JPK_V7M.

• Wersja schemy – wartość określa, względem jakiej wersji schemy dla pliku JPK_V7M przygotowywane jest mapowanie wpisu rejestru VAT na pozycje deklaracji oraz pliku JPK_V7M. Automatycznie przypisywana jest obowiązująca wersja schemy
• Istotny dla schemy – domyślnie przyjmuje wartość Tak. Zmiana na wartość Nie spowoduje, że wpis nie będzie ujmowany podczas generowania części deklaracyjnej i ewidencyjnej oraz pliku JPK_V7M dla danej wersji schemy
• Przypisanie do rejestru dla sprzedaży – wartości do wyboru w kolumnie odnoszą się do pól w deklaracji JPK_V7M w sekcji Rozliczenie podatku należnego. Kolumna jest edytowalna, jeżeli w kolumnie Istotny dla schemy wskazana jest wartość Tak oraz jeżeli w głównej sekcji, w polu Typ wskazana jest jedna z wartości:
  • VAT należny
  • Dostawa wewnątrzwspólnotowa
  • Nabycie wewnątrzwspólnotowe
  • Usługa UE z przeniesieniem obowiązku rozliczenia VAT
  • Nabycia z obciążeniem zobowiązaniem podatkowym świadczeniobiorcy
• Przypisanie do rejestru dla zakupu – wartości do wyboru w kolumnie odnoszą się do pól w deklaracji JPK_V7M w sekcji Rozliczenie podatku naliczonego. Kolumna jest edytowalna, jeżeli w kolumnie Istotny dla schemy wskazana jest wartość Tak oraz jeżeli w głównej sekcji, w polu Typ wskazana jest jedna z wartości:
  • VAT naliczony
  • Nabycie wewnątrzwspólnotowe
  • Nabycia z obciążeniem zobowiązaniem podatkowym świadczeniobiorcy
• Przypisanie do rejestru dla zakupu śr. trwałych – wartości do wyboru w kolumnie odnoszą się do pól w deklaracji JPK_V7M w sekcji Rozliczenie podatku naliczonego. Kolumna jest edytowalna, jeżeli w kolumnie Istotny dla schemy wskazana jest wartość Tak oraz jeżeli w głównej sekcji, w polu Typ wskazana jest jedna z wartości:
  • VAT naliczony
  • Nabycie wewnątrzwspólnotowe
  • Nabycia z obciążeniem zobowiązaniem podatkowym świadczeniobiorcy

Przykład

W celu zaksięgowania podatku VAT od zakupu krajowego opodatkowanego stawką 21% w systemie zdefiniowano kod podatkowy. W aplikacji Kody podatkowe wybrano przycisk [Dodaj] i uzupełniono dostępne pola:

• Kod podatkowy – Z21
• Oznaczenie – Zakup krajowy opodatkowany 21%
• Typ – VAT naliczony
• Procent – 21%
• Sposób opodatkowania – Standardowy
• Zaznaczono parametr Podatek kwoty skonta
• Przypisano Konto księgi głównej o numerze 223 i zastosowaniu Konto podatku
• Uzupełniono sekcję Przypisanie dla JPK_V7M

W aplikacji Księgowania w księdze głównej, wprowadzając pozycję faktury zakupowej w kwocie 100zł opodatkowaną stawką 21%, w polu Kod podatkowy wskazano kod podatkowy Z21. Po wybraniu przycisku [Zastosuj] pozycja została przerzucona z edytora do sekcji Pozycja. Na podstawie kodu podatkowego Z21 system automatycznie wyliczył kwotę podatku VAT – 21,00zł.

Zakładka Teksty

Zakładka Teksty została szczegółowo opisana w artykule Zakładka teksty.

Dodawanie nowej wersji kodu podatkowego

W przypadku zmian związanych z danym kodem podatkowym, np. w związku ze zmianą stawki procentowej, istnieje możliwość dodania nowej wersji kodu podatkowego. W tym celu należy:

• Wybrać przycisk [Nowa wersja]
• W polu Obowiązuje od podać datę, od której obowiązuje nowa wersja kodu podatkowego
• Wprowadzić zmiany w odpowiednich polach

• Wybrać przycisk [Zapisz]

W polu Obowiązuje od wyświetlana jest data rozpoczęcia obowiązywania nowej wersji kodu podatkowego.