Na formularzu umowy na zakładce [Ogólne] należy uzupełnić sekcje Oddelegowany do pracy za granicą.
W celu naliczenia wypłaty umowy za okres oddelegowania należy utworzyć listę płac. Na formularzu listy płac o rodzaju ‘Umowa’ zaznaczamy parametr Lista tylko dla zleceniobiorców oddelegowanych do pracy za granicę. Po jego zaznaczeniu wskazujemy kraj oddelegowania oraz walutę rozliczenia.
W Formularzu wypłaty pracownika pojawi się dodatkowa zakładka [Waluty].
Tak jak w przypadku wypłat etatowych. Na tej zakładce będą dostępne informacje o:
- walucie rozliczenia oraz walucie diety wraz z kursem,
- kwotach sumy elementów wypłaty składek ZUS oraz PPK, podatku i składki zdrowotnej,
- kwocie do wypłaty,
- stawce diety za dzień.
Przykład naliczenia:
Zleceniobiorca posiadający umowę cywilnoprawną na okres od 1 do 10 października 2023 na kwotę 1000 EUR, 20% koszty uzyskania przychodu, zgłoszony do wszystkich ubezpieczeń.
Dieta na dzień 50 EUR.
Kurs 1 EUR = 4,4642 zł. Podatek jest płacony w Polsce, ulga podatkowa 300 zł.
W wypłacie zostaną naliczone następujące elementy:
Rozliczenie umowy 1000 EUR czyli 4 464,20 zł.
Dni pobytu za granicą (liczba diet) 10 dni
Kwota diety przysługującej z tytułu oddelegowania to 10*50*4,4642 = 2232,10 zł.
Jest to kwota o jaką można pomniejszyć podstawę składek ZUS pod warunkiem, że podstawa składek ZUS jest większa niż minimalna podstawa dla oddelegowanych (6935 zł w 2023r.). Dodatkowo w wyniku pomniejszenia o wartość diet podstawa składek ZUS nie może być mniejsza niż podstawa minimalna.
Zleceniobiorca w miesiącu deklaracji nie ma innych wypłat zatem suma elementów oskładkowanych wynosi 4 464,20 zł i jest mniejsza niż minimalna podstawa ZUS dla oddelegowanych (6935 zł w 2023r.). Oznacza to, że w tym przypadku nie ma możliwości pomniejszenia podstawy składek ZUS o wartość diet. Podstawa składek społecznych wyniesie 4 464,20 zł.
612,04 zł jest to suma składek społecznych.
346,69 zł wynosi składka zdrowotna.
4 464,20 zł (opodatkowane elementy z tej wypłaty) - 612,04 zł (ZUS) - 770,43 zł koszty uzyskania przychodu =3 081,73 zł, po zaokrągleniu podstawa opodatkowania 3082 zł
3082 *12% - 300 zł ulga= 69,84 zł,
Zaliczka podatku w zaokrągleniu do pełnych złotych to 70 zł.
Wypłata netto wynosi 3 435,47 zł.
