XL171 – JPK_V7 – ujęcie dokumentów wg pól

Założenia przyjęte podczas przygotowania niniejszego biuletynu

Przygotowanie niniejszego biuletynu zostało przeprowadzone przy ustawieniach konfiguracyjnych widocznych na  rysunku Konfiguracja. Szczególne znaczenie w kontekście tematu tego biuletynu ma zaznaczenie dwóch parametrów widocznych na tym rysunku, a mianowicie: Uwzględniać zakupy 0% na deklaracji VAT – 7 oraz: Uwzględniać sprzedaż niepodlegającą opodatkowaniu na deklaracji VAT–7. Determinują one sposób ujmowania zakupów ze stawką 0% i sprzedaży ze stawką NP – nie podlega – na deklaracji VAT-7.

Wprowadzono parametr konfiguracyjny o nazwie „Uwzględniać Faktury fiskalne/RA w rejestrach VAT” decydujący o umieszczaniu faktur fiskalnych oraz faktur wystawionych do paragonów (RA) w rejestrze VAT. Po zaznaczeniu tego parametru możliwe będzie umieszczanie faktur fiskalnych w rejestrze VAT i  i deklaracji VAT-7. Dokumenty mają zaznaczony automatycznie parametr “Nie uwzględniaj na deklaracji VAT-7”  i  uwzględniane są wyłącznie w części ewidencyjnej.

Wprowadzono parametr konfiguracyjny o nazwie „Wylicz kwoty netto dla nabyć wg wsp. struktury sprzedaży na deklaracji VAT-7”. Parametr jest domyślnie niezaznaczony. Jeżeli zostanie zaznaczony, kwoty netto w polach 40 i 42, będą prezentowane w wartości wyliczonej z uwzględnieniem współczynnika struktury sprzedaży, analogicznie jak kwoty VAT.

Wprowadzono parametr konfiguracyjny o nazwie „Interpretuj transakcję Dost. opodatk. poza teryt. kraju w stawce 0% jako krajową”. Parametr dotyczy transakcji opodatkowanej poza terytorium Unii Europejskiej (na dokumencie FS, FSE wybrano transakcje: Inna zagraniczna/Dostawa opodatkowana poza terytorium kraju). Jeżeli parametr zostanie wybrany – transakcja Inna zagraniczna/Dostawa opodatkowana poza terytorium kraju w stawce 0%, na deklaracji VAT-7 zostanie ujęta w polu Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowanych stawką 0% (pole nr 13). Jeżeli parametr nie zostanie wybrany – transakcja Inna zagraniczna/Dostawa opodatkowana poza terytorium kraju w stawce 0%, na deklaracji VAT-7 zostanie ujęta w polu Dostawa towarów i usług poza terytorium kraju (pole nr 11).

Dodatkowo warto podkreślić, iż rozważania przedstawione w niniejszym biuletynie przeprowadzono przy założeniu, że na żadnym z opisanych dokumentów nie zaznaczono parametru: Nie uwzględniaj na deklaracji VAT – 7, a miesiąc ujęcia w deklaracji możliwy do ustawienia na dokumencie jest zgodny z datą wystawienia w przypadku dokumentów sprzedażowych oraz datą wpływu w przypadku dokumentów zakupowych. Poniższy biuletyn opisuje sposób ujęcia dokumentów w JPK-V7(M), JPK-V7(K).

Aby wystawiony dokument (faktura) trafił do konkretnego pola deklaracji VAT-7, należy w odpowiedni sposób ustawić charakter transakcji na zakładce: Ogólne (rys. Transakcja na zakładce: Ogólne), na zakładce: VAT tego dokumentu (rys. Transakcja na zakładce: VAT), jak również w niektórych przypadkach dokonać niezbędnych ustawień na tabelce VAT (rys. Tabela VAT) oraz na zakładce: Nagłówek (rys. Nagłówek).

W niniejszym biuletynie nie uwzględniono spinaczy, faktur zaliczkowych, faktur rolnika ryczałtowego, faktur fiskalnych, raportów sprzedaży (oprócz ich wykorzystania w rejestracji dokumentu Tax Free), gdyż są one szczególnymi przypadkami omówionych poniżej sytuacji. Opisane w tym biuletynie faktury a’vista były wprowadzane za pomocą elementów, a więc analogicznie jak zwykłe faktury, nie zaś za pomocą Tabelki VAT.

Rozważania w niniejszym biuletynie przeprowadzono przy ustawieniach dotyczących stawek VAT widocznych poniżej.

Natomiast towar użyty przy wystawianiu poszczególnych faktur charakteryzował się widocznymi poniżej parametrami, ustawionymi na jego karcie. W przypadku, gdy dla wystawienia danego typu dokumentu niezbędny był inny charakter towaru, zostało to zaznaczone.

W przypadku ujmowania niektórych dokumentów na Deklaracji VAT – 7, ważne jest czy na zakładce: Nagłówek tego dokumentu został zaznaczony lub odznaczony parametr: VAT Eksportowy.

Rozliczenie podatku VAT należnego

Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, zwolnione od podatku – pole 10

W poniższej tabeli znajduje się zestawienie dokumentów ujętych w Deklaracji VAT-7 w polu “Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, zwolnione od podatku”. Dodatkowe uwagi dla poszczególnych dokumentów zostały umieszczone pod tabelą.

Dostawa towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju – pole 11

W poniższej tabeli znajduje się zestawienie dokumentów ujętych w Deklaracji VAT-7 w polu “Dostawa towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju”. Dodatkowe uwagi dla poszczególnych dokumentów zostały umieszczone pod tabelą.

Świadczenia usług, o których mowa w art. 100 ust. 1 pkt. 4 ustawy – pole 12

W poniższej tabeli znajduje się zestawienie dokumentów ujętych w Deklaracji VAT-7 w polu “Świadczenia usług, o których mowa w art. 100 ust.1 pkt 4 ustawy”. Dodatkowe uwagi dla poszczególnych dokumentów zostały umieszczone pod tabelą.

Dostawa towarów oraz świadczenia usług na terytorium kraju, opodatkowanych  stawką 0% – pole 13

W poniższej tabeli znajduje się zestawienie dokumentów ujętych w Deklaracji VAT-7 w polu “Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowanych stawką 0%”. Dodatkowe uwagi dla poszczególnych dokumentów zostały umieszczone pod tabelą.

Ujęte w tym polu dokumenty Korekty Raportu Sprzedaży (RSK) zostały wygenerowane z dokumentu Tax Free, który powstał na podstawie zafiskalizowanych paragonów. Tak wystawiona Korekta Raportu Sprzedaży zostaje ujęta również w kolejnym polu Deklaracji VAT – 7.

Na Korekcie Raportu Sprzedaży dotyczącego Tax Free na tabelce VAT zawsze pojawiają się minimum dwa rekordy. Rekord dodatni dotyczy stawki C 0% i jego wartość jest ujmowana w tym oraz kolejnym polu Deklaracji VAT – 7. Rekord ujemny dotyczy stawki podatkowej, która była wybrana na Paragonie. Pojawia się on tylko wtedy, gdy stawka ta wynosi  23% – stawka A lub 8% – stawka B. Wartości z pozycji z ujemnymi wartościami ujmowane są w innych polach Deklaracji VAT – 7, odpowiednio w polach dotyczących ich stawek podatkowych.

Dostawa towarów, o której mowa w art. 129 ustawy – pole 14

W poniższej tabeli znajduje się zestawienie dokumentów ujętych w Deklaracji VAT-7 w polu “Dostawa towarów, o której mowa w art.129 ustawy”. Dodatkowe uwagi dla poszczególnych dokumentów zostały umieszczone pod tabelą.

Aby dokument Korekty Raportu Sprzedaży (RSK) został ujęty w tym polu deklaracji, nie ma znaczenia, jaka stawka podatkowa została wybrana na drugiej pozycji tabelki VAT takiego dokumentu. Taki dokument zostanie uwzględniony w tym polu bez względu na to czy na drugiej pozycji będzie wybrana  stawka A – 23% czy stawka B – 8%.

Opis sposobu wystawiania dokumentu Tax Free został zawarty w osobnym biuletynie technicznym pt. „Tax Free”.

Dostawa towarów oraz świadczenie usług, na terytorium kraju, opodatkowanych stawką 5%, oraz ich korekty zgodnie z art.89a ust.1 i 4 ustawy – pole 15

W poniższej tabeli znajduje się zestawienie dokumentów ujętych w Deklaracji VAT-7 w polu “Dostawa towarów oraz świadczenie usług, na terytorium kraju, opodatkowanych  stawką 5%, oraz ich korekty zgodnie z art.89a ust.1 i 4  ustawy”. Dodatkowe uwagi dla poszczególnych dokumentów zostały umieszczone pod tabelą.

Dostawa towarów oraz świadczenie usług, na terytorium kraju, opodatkowanych stawką 7% lub 8%, oraz korekty zgodnie z art.89a ust. 1 i 4 ustawy – pole 17

W poniższej tabeli znajduje się zestawienie dokumentów ujętych w Deklaracji VAT-7 w polu “Dostawa towarów oraz świadczenie usług, na terytorium kraju, opodatkowanych  stawką 7% lub 8%, oraz ich korekty zgodnie z art.89a ust.1 i 4  ustawy”. Dodatkowe uwagi dla poszczególnych dokumentów zostały umieszczone pod tabelą.

Dostawa towarów oraz świadczenia usług na terytorium kraju, opodatkowanych  stawką 22% lub 23%, oraz korekty zgodnie z art.89a ust. 1  i 4 ustawy – pole 19

W poniższej tabeli znajduje się zestawienie dokumentów ujętych w Deklaracji VAT-7 w polu “Dostawa towarów oraz świadczenie usług, na terytorium kraju, opodatkowanych  stawką 22% lub 23%, oraz ich korekty zgodnie z art.89a ust.1 i 4  ustawy”. Dodatkowe uwagi dla poszczególnych dokumentów zostały umieszczone pod tabelą.

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów – pole 21

W poniższej tabeli znajduje się zestawienie dokumentów ujętych w Deklaracji VAT-7 w polu “Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów”. Dodatkowe uwagi dla poszczególnych dokumentów zostały umieszczone pod tabelą.

Export towarów – pole 22

W poniższej tabeli znajduje się zestawienie dokumentów ujętych w Deklaracji VAT-7 w polu “Eksport towarów”.  Dodatkowe uwagi dla poszczególnych dokumentów zostały umieszczone pod tabelą.

Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów – pole 23

Dokument Wewnętrzny wystawiony w przedstawiony poniżej sposób zostanie ujęty w polu Deklaracji VAT – 7 Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, jeśli na zakładce VAT w sekcji sprzedaż: Rodzaj zostanie wybrana jedna z opcji: towar, koszty, inwestycyjny, nieruchomości, środek transportu lub paliwo.

Jeśli na dokumencie wewnętrznym wystawionym w sposób opisany w tym punkcie zostanie zaznaczony rodzaj: Środek transportu, to należy pamiętać, iż kwota podatku należnego z takiego dokumentu zostanie dodatkowo uwzględniona w polu 35 Deklaracji VAT-7 – “Zbiorcza wysokość podatku należnego od wewnątrzwspólnotowego nabycia środków transportu, wykazana w wysokości podatku należnego z tytułu określonego w polu 24, podlegająca wpłacie w terminie, o którym mowa w art. 103 ust. 3, w związku z ust. 4 ustawy”.

Jeśli na dokumencie wystawionym w sposób opisany w tym punkcie zostanie zaznaczony rodzaj: Paliwo, to należy pamiętać, iż kwota podatku należnego z takiego dokumentu zostanie dodatkowo uwzględniona w polu 36 Deklaracji VAT-7 – “Zbiorcza wysokość podatku należnego od wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, o których mowa w art. 103 ust. 5aa ustawy, podlegająca wpłacie w terminach, o których mowa w art.103 ust. 5a i 5b ustawy”.

Import towarów podlegających rozliczeniu zgodnie z art. 33a ustawy – pole 25

Dokumenty wewnętrzne wystawione w przedstawiony poniżej sposób zostaną ujęte w polu Deklaracji VAT – 7 Import towarów, podlegający rozliczeniu zgodnie z art. 33a ustawy, jeśli na zakładce VAT w sekcji: Rodzaj zostanie wybrana jedna z opcji: towar, koszty, inwestycyjny, nieruchomości, środek transportu lub paliwo.

W tym polu deklaracji zostanie ujęty także dokument wewnętrzny sprzedaży wygenerowany z faktury importowej, na której na zakładce: Ogólne wybrano rodzaj transakcji inna zagraniczna  oraz wybrano towar, który na karcie towarowej określony jest jako Usługa.

Jeśli na wystawionym w ten sposób dokumencie FWS zostanie wybrany jeden z następujących rodzajów: towar, koszty, inwestycyjne, nieruchomości, środki transportu lub paliwo, to taki dokument zostanie ujęty w polu Deklaracji VAT – 7 Import towarów, podlegający rozliczeniu zgodnie z art. 33a ustawy. Na wydrukach, które służą do uzgodnienia Deklaracji VAT – 7, będzie on wykazywany w pozycji: Import towarów.

Poniżej zestawienie dokumentów wewnętrznych sprzedaży ujmowanych w polu 25 Import towarów, podlegający rozliczeniu zgodnie z art. 33a ustawy.

Import usług, z wyłączeniem usług nabywanych od podatników podatku od wartości dodanej, do których stosuje się art. 28b ustawy – pole 27

Dokument wewnętrzny wystawiony w przedstawiony poniżej sposób zostanie ujęty w polu: Import usług, jeśli na zakładce VAT w sekcji sprzedaż: rodzaj zostanie wybrana opcja: Usługi. Możliwe jest to przy dwóch różnych ustawieniach dokonanych na dokumencie wewnętrznym, a mianowicie dla transakcji wewnątrzwspólnotowej i transakcji innej zagranicznej.

W poniższej tabeli znajduje się zestawienie takich dokumentów.

Dokument wewnętrzny sprzedaży zostanie ujęty w polu: Import usług, jeżeli zostanie wygenerowany z faktury importowej, na której na zakładce: Ogólne wybrano rodzaj transakcji wewnątrzwspólnotowa.

Dokument wewnętrzny sprzedaży wystawiony w przedstawiony poniżej sposób zostanie ujęty w polu: Import usług, jeśli na zakładce VAT w sekcji sprzedaż: Rodzaj zostanie wybrana opcja: Usługi.

W poniższej tabeli znajduje się zestawienie takich dokumentów.

Dokument wewnętrzny sprzedaży zostanie ujęty w polu Import usług, jeżeli zostanie wygenerowany z faktury importowej, na której na zakładce: Ogólne wybrano rodzaj transakcji inna zagraniczna oraz wybrano towar, który na karcie towarowej określony jest jako Usługa.

Dokument wewnętrzny sprzedaży zostanie ujęty w polu: Import usług, jeśli na zakładce VAT w sekcji sprzedaż: Rodzaj zostanie wybrana opcja: Usługi.

W poniższej tabeli znajduje się zestawienie takich dokumentów.

Import usług nabywanych od podatników podatku od wartości dodanej,  do których stosuje się art. 28b ustawy – pole 29

Dokument wewnętrzny zostanie ujęty w polu: Import usług, do których stosuje się art. 28b ustawy, jeśli na zakładce VAT w sekcji sprzedaż: Rodzaj zostanie wybrana opcja: Usługi rozlicza odbiorca.

W poniższej tabeli znajduje się zestawienie takich dokumentów.

Dokument wewnętrzny sprzedaży zostanie ujęty w polu Import usług, do których stosuje się art. 28b ustawy, jeżeli zostanie wygenerowany z faktury importowej, na której na zakładce: Ogólne wybrano rodzaj transakcji wewnątrzwspólnotowa oraz jeżeli na dokumencie FWS na zakładce VAT w sekcji sprzedaż: Rodzaj zostanie wybrana opcja: Usługi rozlicza odbiorca.

W poniższej tabeli znajduje się zestawienie takich dokumentów.

Dostawa towarów, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy – pole 31

W poniższej tabeli znajduje się zestawienie dokumentów ujętych w Deklaracji VAT-7 w polu “Dostawa towarów, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art.17 ust.1 pkt 5 ustawy”.

Wg nowych wytycznych od 1 kwietnia 2023 do 28 lutego 2025 r. nie tylko nabywca, ale także sprzedawca musi podać wysokość podstawy opodatkowania wynikającej z dostawy gazu w systemie gazowym, dostawy energii elektrycznej w systemie elektroenergentycznym, itp., w polach 31 i 32 części deklaratywnej i ewidencyjnej.

W poniższej tabeli znajduje się zestawienie takich dokumentów.

Dokumenty wewnętrzne sprzedaży wystawiane są w tym przypadku z dokumentów FZ dostępnych na liście dokumentów handlowych. Sytuacja ta wynika z obsługi transakcji dotyczących obrotu towarami objętymi procedurą odwrotnego obciążenia.

Podatek należny od towarów objętych spisem z natury – pole 33

W poniższej tabeli znajduje się zestawienie dokumentów ujętych w Deklaracji VAT-7 w polu “Podatek należny od towarów objętych spisem z natury”.

Zbiorcza wysokość zwrotu odliczonej lub zwróconej kwoty wydatkowej na zakup kas rejestrujących, o którym mowa w art. 111 ust. 6 ustawy – pole 34

W poniższej tabeli znajduje się zestawienie dokumentów ujętych w Deklaracji VAT-7 w polu “Zbiorcza wysokość zwrotu odliczonej lub zwróconej kwoty wydatkowanej na zakup kas rejestrujących, o którym mowa w art. 111 ust. 6 ustawy”.

Zbiorcza wysokość podatku należnego od wewnątrzwspólnotowego nabycia środków transportu, wykazana w wysokości podatku należnego z tytułu określonego w polu 24, podlegająca wpłacie w terminie, o którym mowa w art. 103 ust.3, w związku z ust.4 ustawy  – pole 35

W poniższej tabeli znajduje się zestawienie dokumentów ujętych w Deklaracji VAT-7 w polu “Zbiorcza wysokość podatku  należnego od wewnątrzwspólnotowego nabycia środków transportu, wykazana w wysokości podatku należnego z tytułu określonego w polu 24, podlegająca wpłacie w terminie, o którym mowa w art. 103 ust.3, w związku z ust.4 ustawy”.

Zbiorcza wysokość podatku należnego od wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, o których mowa w art. 103 ust.5aa ustawy, podlegająca wpłacie w terminach, o których mowa w art. 103 ust. 5a i 5b ustawy – pole 36

W poniższej tabeli znajduje się zestawienie dokumentów ujętych w Deklaracji VAT-7 w polu “Zbiorcza wysokość podtaku należnego od wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, o których mowa w art. 103 ust.5aa ustawy, podlegająca wpłacie w terminach, o których mowa w art.103 ust.5a i 5b ustawy”.

Rozliczenie podatku VAT naliczonego

Aby dokumenty dotyczące zakupu zostały uwzględnione na Deklaracji VAT – 7, na zakładce VAT tych dokumentów w sekcji: Odliczenia VAT należy wybrać opcję: Tak lub Warunkowo. Wybranie opcji: Nie spowoduje, że faktura nie zostanie uwzględniona na Deklaracji VAT – 7.

Na Deklaracji VAT – 7 w sekcji: Rozliczenia podatku naliczonego nie są uwzględniane dokumenty, na których towar został opodatkowany stawkami ZW – zwolniony lub NP – nie podlega.

Nabycie towarów i usług zaliczanych u podatnika do środków trwałych – pole 40

W poniższej tabeli znajduje się zestawienie dokumentów ujętych w Deklaracji VAT-7 w polu “Nabycie towarów i usług zaliczanych i podatnika do środków trwałych”.

Dokument wewnętrzny zakupu zostaje wygenerowany z dokumentu wewnętrznego sprzedaży, który pochodzi z faktury importowej, na której wybrano transakcję wewnątrzwspólnotową.

Dokument SAD zostaje wygenerowany z faktury importowej, na której wybrano transakcję inną zagraniczną, a element wybrany na zakładce: Ogólne na karcie towarowej oznaczony jest jako towar.

Nabycie pozostałych towarów i usług  – pole 42

W tym punkcie uwzględniane są nabycia towarów, paliwa, usług, faktury dotyczące kosztów oraz usług rozliczanych przez odbiorcę (w odniesieniu do transakcji wewnątrzwspólnotowego nabycia).

Poniżej zestawienie takich dokumentów.

Jeżeli dokument wewnętrzny zakupu zostaje wygenerowany z dokumentu wewnętrznego sprzedaży, który pochodzi z faktury importowej, na której wybrano transakcję wewnątrzwspólnotową, to również zostanie uwzględniony w tym polu deklaracji VAT-7.

Poniżej zestawienie takich dokumentów.

Dokument charakteryzujący się określonymi w tym punkcie parametrami wystawiany jest wg następującej ścieżki: na fakturze importowej należy wybrać transakcję inna zagraniczną, której element transakcji będzie na karcie towaru oznaczony jako usługa. Następnie należy wygenerować z niej dokument wewnętrzny sprzedaży. Następnie z dokumentu wewnętrznego sprzedaży należy wygenerować dokument wewnętrzny zakupu. Na dokumencie wewnętrznym zakupu w sekcji: Rodzaj musi być zaznaczona opcja: Usługi.

Dokument wewnętrzny zakupu zostaje wygenerowany z dokumentu wewnętrznego sprzedaży, który pochodzi z faktury zakupu. Faktura zakupu została wystawiona na towar, który na karcie towarowej posiada zaznaczony parametr: Odwrotne obciążenie.

Dokument SAD zostaje wygenerowany z faktury importowej, na której wybrano transakcję inną zagraniczną.

Korekta podatku naliczonego od nabycia środków trwałych – pole 44

W poniższej tabeli znajduje się zestawienie dokumentów ujętych w Deklaracji VAT-7 w polu “Korekta podatku naliczonego od nabycia środków trwałych”.

Szczegółowe informacje dotyczące ewidencji korekty podatku odliczonego zostały przedstawione w biuletynie: Ewidencja korekty podatku odliczonego.

Korekta podatku naliczonego od pozostałych nabyć – pole 45

W poniższej tabeli znajduje się zestawienie dokumentów ujętych w Deklaracji VAT-7 w polu “Korekta podatku naliczonego od pozostałych nabyć”.

Szczegółowe informacje dotyczące ewidencji korekty podatku odliczonego zostały przedstawione w biuletynie: Ewidencja korekty podatku odliczonego.

Korekta podatku naliczonego, o której mowa w art. 89b ust. 1 ustawy – pole 46

Do pola 46 trafiają dokumenty (ZD)FZ z wartościami ujemnymi, na których wybrano parametr: Korekta podatku odliczonego. Szczegółowe informacje dotyczące ewidencji korekty podatku odliczonego, który ma być ujęty w tym polu zostały przedstawione w biuletynie: Obsługa złych długów w podatku Vat.

Korekta podatku naliczonego, o której mowa w art. 89b ust. 4 ustawy – pole 47

Do pola 47 trafiają dokumenty (ZD)FZK z wartościami dodatnimi, na których wybrano parametr: Korekta podatku odliczonego (rodzaj zakupu bez znaczenia). Szczegółowe informacje dotyczące ewidencji korekty podatku odliczonego, który ma być ujęty w tym polu zostały przedstawione w biuletynie: Obsługa złych długów w podatku Vat.