XL168 – Obsługa złych długów w pliku JPK_V7.

Regulacje prawne dotyczące tzw. „złych długów” w podatku VAT

Ustawa deregulacyjna z dnia 16.11.2012 r., art. 89a wprowadziła regulacje prawne dotyczące korygowania podstawy opodatkowania oraz podatku należnego i naliczonego z tytułu transakcji krajowych nieuregulowanych, lub częściowo nieuregulowanych. Zmiana, w zakresie skrócenia terminu umożliwiającego skorzystanie z ulgi na złe długi została wprowadzona  ustawą z dnia 9 listopada 2018 r. o zmianie niektórych ustaw w celu wprowadzenia uproszczeń dla przedsiębiorców w prawie podatkowym i gospodarczym. Kolejne zmiany w zakresie stosowania ulgi  są wynikiem nowelizacji UoV potocznie nazywanej SLIM VAT 2.

Po stronie wierzyciela

„Ulga na złe długi” umożliwia wierzycielowi (sprzedawcy) odzyskanie kwoty podatku należnego od dokonanej czynności, za którą nie otrzymał zapłaty. Zasady uprawniające wierzyciela do skorzystania z tzw. „ulgi na złe długi” reguluje Ustawa o VAT, w art. 89a.

Podatnik może skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona.

Korekta dotyczy podstawy opodatkowania i kwoty podatku przypadającej na część kwoty wierzytelności, której nieściągalność została uprawdopodobniona.

Nieściągalność wierzytelności uważa się za uprawdopodobnioną, w przypadku, gdy wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie w ciągu 90 dni od dnia upływu terminu jej płatności określonego w umowie lub na fakturze.

Korekta może nastąpić w rozliczeniu za okres, w którym nieściągalność wierzytelności uznaje się za uprawdopodobnioną, pod warunkiem, że do dnia złożenia przez wierzyciela deklaracji podatkowej za ten okres wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie.

W przypadku gdy po złożeniu deklaracji podatkowej, w której dokonano korekty, o której mowa w ust. 1, należność została uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie, wierzyciel obowiązany jest do zwiększenia podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku należnego w rozliczeniu za okres, w którym należność została uregulowana lub zbyta.

W przypadku częściowego uregulowania należności, podstawę opodatkowania oraz kwotę podatku należnego zwiększa się w odniesieniu do tej części.

Po stronie dłużnika

Przepisy dot. „ulgi na złe długi” nakładają na nabywcę obowiązek korekty odliczonej kwoty VAT wynikającej z niezapłaconej terminowo faktury. Zasady nakazujące nabywcy zmniejszenie podatku naliczonego w wyniku nieterminowej zapłaty reguluje Ustawa o VAT, w art. 89b.

W ust. 1 czytamy …” W przypadku nieuregulowania należności wynikającej z faktury dokumentującej dostawę towarów lub świadczenie usług na terytorium kraju w terminie 90 dni od dnia upływu terminu jej płatności określonego w umowie lub na fakturze, dłużnik jest obowiązany do korekty odliczonej kwoty podatku wynikającej z tej faktury, w rozliczeniu za okres, w którym upłynął 90 dzień od dnia upływu terminu płatności określonego w umowie lub na fakturze.”

Korekty, o której mowa wyżej nie stosuje się, jeżeli dłużnik uregulował należność najpóźniej w ostatnim dniu okresu rozliczeniowego, w którym upłynął 90 dzień od dnia upływu terminu płatności tej należności.

W przypadku częściowego uregulowania należności w terminie 90 dni od dnia upływu terminu jej płatności określonego w umowie lub na fakturze, korekta dotyczy podatku naliczonego przypadającego na nieuregulowaną część należności.

W przypadku uregulowania należności po dokonaniu korekty, podatnik ma prawo do zwiększenia kwoty podatku naliczonego w rozliczeniu za okres, w którym należność uregulowano.

W przypadku częściowego uregulowania należności podatek naliczony może zostać zwiększony w odniesieniu do tej części.

Warunkiem korekty przy sprzedaży przed 1 października 2021 roku było:

Wprowadzone 1 października 2021 roku zmiany umożliwiają korygowanie podatku VAT z tyt. „ulgi na złe długi”, w przypadku zawarcia transakcji z: 

Zmiany dotyczy też okresu kiedy można generować korektę – od daty wystawienia faktury dokumentującej wierzytelność nie mogą minąć 3 lata, licząc od końca roku, w którym faktura została wystawiona.

Do wierzytelności powstałych przed dniem 1 stycznia 2019 r., których nieściągalność została uprawdopodobniona, zgodnie z „nowym” brzmieniem art. 89a ust. 1a, tj. dla których 90 dzień od dnia upływu terminu płatności przypada po dniu 31 grudnia 2018 r., stosuje się przepis w brzmieniu zmienionym (tj. 90 dni).

W przypadku wierzytelności, co do których 90 dzień od upływu terminu płatności przypada przed dniem 1 stycznia 2019 r. stosuje się przepis w brzmieniu dotychczasowym (tj. 150 dni od dnia upływu terminu płatności).

W module księgowym systemu Comarch ERP XL wprowadzone zostały mechanizmy umożliwiające weryfikację dokumentów, które powinny zostać uwzględnione w rozliczeniu złych długów.

Filtry związane z generacją ulgi za złe długi

Rodzaj transakcji

Dla opcji: Kraj dodana została rozwijana lista z parametrami do wyboru:

Sekcja Płatności

Dotyczy zakładek: Wg numeru, VAT-7.

W ramach sekcji Płatności dostępne są dwa radia „Płatności” oraz „Ulga na złe długi”.

Po wybraniu w sekcji „Płatności” parametru „Płatności”, użytkownik może filtrować kwoty pozycji tabeli VAT poprzez pryzmat stanu płatności. Wyświetlane są kwoty pozycji tabeli VAT przypadające na płatności nierozliczone, rozliczone, nie podlegające rozliczeniu.

W przypadku płatności nierozliczonych lub rozliczonych kwoty można prezentować wg stanu rozliczenia na dzień wskazany w filtrze „Stan na dzień”. Dodatkowo ograniczyć do płatności przeterminowanych, nieprzeterminowanych. W przypadku płatności przeterminowanych wskazać przedział dla dni zwłoki.

Jest też możliwość wyświetlenia płatności w kwocie „Pozostaje” oraz „Rozliczono”.

Poniżej zrzut z listy rejestrów VAT, w sekcji „Płatności” wybrano parametry: Płatności, Nierozliczone na wybrany dzień, wg kwoty Pozostaje, Przeterminowane: Tak, Dni zwłoki od 90 dni wzwyż.

Poniżej zrzut z listy rejestrów VAT, w sekcji „Płatności” wybrano parametry: Płatności, Nierozliczone na wybrany dzień, wg kwoty Rozliczono, Przeterminowane Tak, Dni zwłoki od 90 dni wzwyż.

Parametr „Ulga na złe długi” wybrany w sekcji Płatności udostępnia filtry pozwalające na wyszukanie pozycji tabeli VAT, do których powinny zostać wygenerowane:

Filtr „Termin pł. + 90 dni wypada w”

Filtr „Termin pł. + 90 dni wypada w:” odpowiada za generację tzw. „korekt pierwotnych”. Pozwala na wyfiltrowanie pozycji tabeli VAT powiązanych z nierozliczonymi płatnościami, dla których termin płatności + 90 dni wypada w wybranym przez użytkownika okresie rozliczeniowym i do których:

Jeżeli zostanie wybrany filtr Termin pł.+ 90 dni wypada w: użytkownik musi wskazać:

Filtr „Korekta powrotna wypada w”

Filtr „Korekta powrotna wypada w:” odpowiada za generację tzw. „korekt powrotnych”. Pozwala na wyfiltrowanie pozycji tabeli VAT powiązanych z płatnościami, których stan rozliczenia uległ zmianie w wyniku ich rozliczenia/kompensaty, przy czym rozliczenie/kompensata nastąpiło z datą późniejszą niż stan na dzień, na który został wygenerowany pierwszy dokument ZD.

Dla opcji „Korekta powrotna wypada w:” nie jest dostępny parametr „Stan na dzień”.

Jeżeli zostanie wybrany filtr „Korekta powrotna wypada w:” użytkownik musi wskazać:

Sekcja: Typ kontrahenta

Filtr ten związany jest z wymogiem, który obowiązywał do 01-10-2021, że Wierzyciel i Dłużnik na dzień poprzedzający dzień złożenia deklaracji, w której dokonuje się korekty musieli być czynnymi podatnikami VAT, ponadto Dłużnik nie mógł być w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego, postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji.  Przepisy te zostały zniesione w związku z czym, w systemie Comarch ERP XL usunięto warunek umożliwiający generowanie korekt podatku należnego i naliczonego z tyt. „ulgi na złe długi” wyłącznie na podstawie płatności powiązanych z dokumentami, na których kontrahentem głównym był podatnik VAT nie będący w stanie likwidacji/upadłości, tj. na karcie miał wybrane parametry: Podmiot gospodarczy, Płatnik VAT oraz nie miał zaznaczonego parametru W likwidacji/upadł.

Użytkownik ma możliwość ręcznego sterowania generacją dokumentów ZD. Korekty podatku należnego i naliczonego można wygenerować na podstawie ustawowo przeterminowanych płatności, powiązanych z dokumentami, na których wybrano kontrahenta głównego o parametrach:

Generowanie korekty vat z tytułu złych długów

Generacja dokumentów ZD’FS i ZD’FZ odbywa się bezpośrednio z listy rejestrów VAT.
Po podniesieniu do edycji okna: Lista plików JPK, z poziomu paska narzędzi udostępniona została możliwość wyświetlenia listy rejestrów VAT z dokumentami wyświetlonymi wg filtrów:

W systemie Comarch ERP XL przyjęto podział korekt z tyt. „Ulgi na złe długi” na tzw. „korekty pierwotne” oraz „korekty powrotne”.

Korekta pierwotna generowana jest z datą ostatniego dnia okresu rozliczeniowego, w którym wypada 90 dzień licząc od następnego dnia po upływie terminu płatności.

Korekta powrotna generowana jest z datą zdarzenia mającego wpływ na zmianę stanu rozliczenia.

Zakwalifikowanie korekt do pierwotnych lub powrotnych uzależniono od daty Stan na dzień, na który generowany jest pierwszy dokument ZD. W przypadku generacji korekt dla dokumentów sprzedaży, datę Stan na dzień należy interpretować jako datę sporządzenie/złożenia deklaracji VAT-7 za pośrednictwem pliku JPK_V7M/JPK_V7K.
Data ta zapisywana jest w systemie i traktowana jako data graniczna, od której będzie zależała interpretacja, czy daną korektę należy potraktować jako „pierwotną” i utworzyć ją z datą ostatniego dnia okresu rozliczeniowego, czy jako „powrotną” i wygenerować ją w dacie zdarzenia mającego wpływ na zmianę stanu rozliczenia/kompensaty.

Dla pierwszego dokumentu ZD zostanie zapisana data stanu rozliczeń, data wystawienia dokumentu ZD jest równa dacie ostatniego dnia okresu rozliczeniowego. W przypadku zmiany stanu rozliczenia dokumentu, które nastąpi w tej dacie, lub wcześniej, zostanie wygenerowana korekta ZD’FSK/ZD’FZK w dacie pierwszego dokumentu ZD.

A zatem korekty pierwotne będą mogły być wygenerowane w postaci dokumentów ZD’FS/ZD’FSK, ZD’FZ/ZD’FZK, korekty powrotne tylko w postacie ZD’FSK, ZD’FZK.

Dlaczego datę „Stan na dzień” należy interpretować jako datę sporządzenia deklaracji JPK_V7?
Zgodnie z przepisami UoV, korekta może nastąpić w rozliczeniu za okres, w którym nieściągalność wierzytelności uznaje się za uprawdopodobnioną, pod warunkiem, że do dnia złożenia przez wierzyciela deklaracji podatkowej za ten okres wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie.

Jeżeli zatem faktura sprzedaży nie zostanie uregulowana w okresie rozliczeniowym, w którym wypada 90 dzień licząc od następnego dnia po upływie terminu płatności, to fakt ten jeszcze nie uprawnia do skorzystania z ulgi na złe długi. Kluczowy jest stan rozliczeń na dzień sporządzenia/złożenia deklaracji VAT.

Nieco inaczej sytuacja wygląda po stronie zakupu. Zgodnie z przepisami, podatek VAT naliczony należy obniżyć, jeżeli faktura nie zostanie uregulowana najpóźniej do ostatniego dnia okresu rozliczeniowego.

W systemie Comarch ERP XL, Stan na dzień domyślnie ustawiany jest na:

Opcja: Do wygenerowania K. Pierwotne

Opcja Do wygenerowania K. Pierwotne otwiera listę rejestru VAT sprzedaż lub zakup (w zależności od tego z pod jakiego przycisku opcja zostanie wybrana) na zakładce [Wg numeru]. Jej celem jest wyfiltrowanie dokumentów, do których należy wygenerować tzw. korekty pierwotne. Po otwarciu listy, ustawienie filtrów jest następujące:

Opcja: Do wygenerowania K. Powrotne

Opcja Do wygenerowania K. Powrotne otwiera listę rejestru VAT sprzedaż lub zakup (w zależności od tego z pod jakiego przycisku opcja zostanie wybrana) na zakładce [Wg numeru]. Jej celem jest wyfiltrowanie dokumentów, do których należy wygenerować tzw. korekty powrotne. Po otwarciu listy, ustawienie filtrów jest następujące:

Opcja: Wygenerowano K. Pierwotne

Opcja Wygenerowano K. Pierwotne otwiera listę rejestru VAT sprzedaż lub zakup (w zależności od tego z pod jakiego przycisku opcja zostanie wybrana) na zakładce [Wg numeru]. Jej celem jest wyfiltrowanie dokumentów, do których wygenerowano tzw. korekty pierwotne. Po otwarciu listy, ustawienie filtrów jest następujące:

Opcja: Wygenerowano K. Powrotne

Opcja Wygenerowano K. Powrotne otwiera listę rejestru VAT sprzedaż lub zakup (w zależności od tego z pod jakiego przycisku opcja zostanie wybrana) na zakładce [Wg numeru]. Jej celem jest wyfiltrowanie dokumentów, do których wygenerowano tzw. korekty powrotne. Po otwarciu listy, ustawienie filtrów jest następujące:

Opcja „ZD’FS/ZD’FSK” lub „ZD’FZ/ZD’FZK”

Opcje ZD’FS/ZD’FSK lub ZD’FZ/ZD’FZK otwierają listę rejestru VAT sprzedaż lub zakup (w zależności od tego jaki przycisk zostanie wybrany) na zakładce [VAT-7]. Zawężają listę do dokumentów ZD’FS/ZD’FSK lub ZD’FZ/ZD’FZK.

Po otwarciu listy, ustawienie filtrów jest następujące:

Generacja  dokumentów ZD(FS)-ZD(FSK), ZD(FZ)-ZD(FZK)

Generacja korekt z tyt. Ulgi na złe długi, w tym powrotnych jest możliwa z poziomu listy rejestrów VAT, po wybraniu przycisku Generuj korektę z tyt. ulgi na złe długi. Przycisk uaktywnia się po wyfiltrowaniu pozycji tabeli VAT, do których powinny zostać wygenerowane korekty ZD, a zatem do dokumentów wyszukanych przy użyciu filtrów powiązanych z sekcją Płatności, parametrem Ulga na złe długi.

Rozwijane menu przycisku Generuj korektę z tyt. ulgi na złe długi udostępnia dwie opcje:

Korekty pierwotne zostaną wygenerowane do zaznaczonych na liście pozycji tabeli VAT, wyfiltrowanych na podstawie parametrów wybranych w sekcji Płatności, takich jak: Ulga na złe długi, Termin pł. + 90 dni wypada w: Skorygowane: Nie.

Korekty powrotne zostaną wygenerowane do zaznaczonych na liście pozycji tabeli VAT, wyfiltrowanych na podstawie parametrów wybranych w sekcji Płatności, takich jak: Ulga na złe długi, Korekta powrotna wypada w: Skorygowane: Nie.

Korekty ZD pierwotne i powrotne generowane są w formie faktur a-vista.

Dokumenty wygenerowane automatycznie, tj. ZD’FS, ZD’FZ oraz ZD’FSK, ZD’FZK zawierają tylko pozycje w tabelce VAT (nie zawierają elementów).

Dokumenty ZD’FS, ZD’FZ generowane są z datą wystawienia, sprzedaży przypadającą na ostatni dzień okresu rozliczeniowego, w którym mija 90 dzień licząc od następnego dnia po upływie terminu płatności (na korektach ZD wszystkie daty (np. wystawienia, sprzedaży) domyślnie są takie same).

W przypadku dokumentów ZD’FSK data wystawienia, sprzedaży = dacie rozliczenia/kompensaty, chyba, że data rozliczenia/kompensaty będzie wcześniejsza od daty Stan na dzień, który został zapisany na dokumencie ZD’FS, w takim przypadku data wystawienia = dacie wystawienia ZD’FS.

W przypadku dokumentów ZD’FZK daty wpływu, wystawienia, zakupu = dacie rozliczenia/kompensaty, chyba, że data rozliczenia/kompensaty będzie wcześniejsza od daty Stan na dzień, który został zapisany na dokumencie ZD’FZ, w takim przypadku ww. daty = dacie wpływu ZD’FZ.

Na dokumentach ZD’FS, ZD’FZ, do pola Faktura numer jest przenoszony z analogicznego pola z faktur źródłowych. Jeżeli pole to nie zostanie wypełnione, system przeniesie numer systemowy dokumentu źródłowego.

Z kolei w przypadku dokumentów ZD’FSK, ZD’FZK numer do pola Faktura jest przenoszony z analogicznego pola z dokumentów ZD’FS, ZD’FZ. Jeżeli pole to nie zostanie wypełnione, z pola numer systemowy

Na dokumentach ZD’FSK, ZD’FZK, analogicznie jak na dokumentach ZD’FS, ZD’FZ płatności nie są przeznaczone do rozliczenia. (Na płatnościach wybrany jest parametr „Nie rozliczaj”, którego nie można odznaczyć)

Pozycje w tabeli VAT, w przypadku:

Na dokumentach ZD’FS, ZD’FSK, ZD’FZ, ZD’FZK ilość pozycji tabeli VAT, ocechowanie parametrami VAT jest identyczne jak na dokumentach źródłowych, za wyjątkiem miesiąca i roku ujęcia na deklaracji VAT-7. Miesiąc i rok ujęcia na deklaracji VAT-7, w przypadku korekt ustawiany jest na podstawie kategorii daty powstania obowiązku podatkowego, która domyślnie:

Parametry na płatności nie są przeznaczone do edycji i będą miały status „Nie rozliczaj”,  typ Gotówka.

Dokumenty ZD będzie można usunąć pod warunkiem, że:

Jeżeli do Płatność zostanie wygenerowana korekta ZD, wówczas system zablokuje możliwość dokonywania na tej płatności :

Ponadto nie będzie możliwości anulowania dokumentu, do którego wygenerowana została korekta ZD – próba anulowania zakończy się stosownym komunikatem.

Wygenerowanie korekty ZD do Płatności nie blokuje natomiast możliwości:

Korekty ZD’FSK, ZD’FZK wprowadzone ręcznie a korekty wygenerowane automatycznie

Użytkownik nadal ma możliwość wystawiania korekt ZD’FSK, ZD’FZK ręcznie do wcześniej wygenerowanego dokumentu ZD’FS, ZD’FZ. Należy wówczas z poziomu dokumentów ZD(FS)/ZD(FZ) wygenerować korektę i na tabeli vat uzupełnić wartości ręcznie.

Korekty ręczne w określonych przypadkach uwzględniane są przy generowaniu korekt automatycznych, warunkiem jest dodanie ich w prawidłowych datach, tj. zgodnie z przyjętą w systemie logiką.

Prezentacja dokumentów ZD w JPK_V7

Ujęcie korekt ZD’FS

Część ewidencyjna

Do JPK_V7 dane do kolumn: NIP nabywcy, Nazwa nabywcy, Nr dokumentu przekazywane są z dokumentu ZD’FS. Z kolei do kolumn Data wystawienia, Data sprzedaży – z dokumentu źródłowego, do którego wystawiono ZD’FS. Jeżeli data wystawienia = dacie sprzedaży przekazywana jest tylko data wystawienia.

W kolumnie Korekta – Ulga „złe długi” wypełniany jest znacznik „1”

W kolumnie Termin płatności – prezentowany jest termin pobrany z nierozliczonej płatności na podstawie, której korekta ZD’FS powstała.

W odpowiednich kolumnach, wg stawek podatku prezentowane są ze znakiem „minus” kwoty netto, VAT

Cześć deklaratywna

Kwoty z dokumentów ZD’FS wykazywane są na zakładce [VAT należny], w sekcji Rozliczenie podatku należnego w odpowiednich polach, wg stawki. Dodatkowo sumaryczna wartość kwot netto, VAT z dokumentów ZD’FS, o których mowa w poprzednim punkcie wykazywana jest na zakładce [Rozliczenie VAT + Inf. Dodatkowe], w polach: 68, 69 (Zbiorcza wysokość korekty, o której mowa w art. 89a ust. 1 ustawy o VAT).

W biuletynie opublikowanym na stronie Ministerstwa czytamy, że w polach P_68 i P_69 prezentowane są wyłącznie wartości ujemne lub „0”, to oznacza, że w tych polach nie mogą być ujmowane dokumenty o wartościach dodatnich. Poniżej fragment z biuletynu:

Ujęcie korekt ZD’FSK pierwotnych

Część ewidencyjna

Sposób ujmowania tego typu korekt jest analogiczny jak korekt powrotnych, ponieważ tak jak i one powstają na podstawie zdarzeń mających wpływ na zmianę stanu rozliczenia.

Do JPK_V7 dane do kolumn: NIP nabywcy, Nazwa nabywcy, Nr dokumentu przekazywane są z dokumentu ZD’FS. Z kolei do kolumn Data wystawienia, Data sprzedaży – z dokumentu źródłowego, do którego wystawiono ZD’FS. Jeżeli data wystawienia = dacie sprzedaży przekazywana jest tylko data wystawienia.

W kolumnie Korekta – Ulga „złe długi” wypełniany jest znacznik „1”

W kolumnie Data zapłaty – prezentowana jest data wystawienia dokumentu ZD’FSK. W związku z tym, że tego typu korekty wystawiane są z taką samą datą jak korygowany dokument ZD’FS, w polu tym prezentowany jest ostatni dzień okresu rozliczeniowego.

W odpowiednich kolumnach, wg stawek podatku prezentowane są kwoty netto, VAT.

Część deklaratywna

Kwoty z dokumentów ZD’FSK wykazywane są na zakładce [VAT należny], w sekcji Rozliczenie podatku należnego w odpowiednich polach, wg stawki. Kwoty z dokumentów ZD’FSK nie są ujmowane na zakładce [Rozliczenie VAT + Inf. Dodatkowe], w polach: 68, 69 (Zbiorcza wysokość korekty, o której mowa w art. 89a ust. 1 ustawy o VAT), zarówno w kwocie „in plus” jak i „in minus”.

Ujęcie korekt ZD’FSK powrotnych

Część ewidencyjna

Do JPK_V7 dane do kolumn: NIP nabywcy, Nazwa nabywcy, Nr dokumentu przekazywane są z dokumentu ZD’FS. Z kolei do kolumn Data wystawienia, Data sprzedaży – z dokumentu źródłowego, do którego wystawiono ZD’FS. Jeżeli data wystawienia = dacie sprzedaży przekazywana jest tylko data wystawienia

W kolumnie Korekta – Ulga „złe długi” wypełniany jest znacznik „1”

W kolumnie Data zapłaty – prezentowany jest data wystawienia dokumentu ZD’FSK. Korekty powrotne ZD’FSK wystawiane są z datą rozliczenia, w związku z tym data prezentowana w polu kolumnie Data zapłaty będzie zgodna z datą rozliczenia

W odpowiednich kolumnach, wg stawek podatku prezentowane są kwoty netto, VAT

Część deklaratywna

Kwoty z dokumentów ZD’FSK wykazywane są na zakładce [VAT należny], w sekcji Rozliczenie podatku należnego w odpowiednich polach, wg stawki.

Kwoty z dokumentów ZD’FSK nie są ujmowane na zakładce [Rozliczenie VAT + Inf. Dodatkowe], w polach: 68, 69 (Zbiorcza wysokość korekty, o której mowa w art. 89a ust. 1 ustawy o VAT), zarówno w kwocie „in plus” jak i „in minus”.

Ujęcie korekt ZD’FZ pierwotnych

Część ewidencyjna

Do JPK_V7 dane do kolumn: NIP dostawcy, Kontrahent, Nr faktury przekazywane są z dokumentu ZD’FZ. Z kolei do kolumn Data wystawienia, Data wpływu – z dokumentu źródłowego, do którego wystawiono ZD’FZ. Jeżeli data wystawienia = dacie wpływu przekazywana jest tylko data wystawienia.

Celem generacji dokumentu ZD’FZ jest pomniejszenie kwoty podatku naliczonego, z uwagi na przeterminowanie, o którym mowa UoV w art. 89b ust. 1. A zatem zgodnie z wytycznymi, kwotę VAT z tego dokumentu wykazujemy w kolumnie 46, w której mogą być wykazane tylko kwoty „in minus” lub „0”. Schema nie dopuszcza w tej kolumnie kwot „in plus”.

Część deklaratywna

W części deklaratywnej kwoty in minus udokumentowane ZD’FZ wykazywane są w polu 46. Korekta podatku naliczonego, o której mowa w art. 89b ust. 1 ustawy.

Ujęcie korekt ZD’FZK

Część ewidencyjna

Do JPK_V7 dane do kolumn: NIP dostawcy, Kontrahent, Nr faktury przekazywane są z dokumentu ZD’FZ. Z kolei do kolumn Data wystawienia, Data wpływu – z dokumentu źródłowego, do którego wystawiono ZD’FZ. Jeżeli data wystawienia = dacie wpływu przekazywana jest tylko data wystawienia.

Celem generacji dokumentu ZD’FZK jest zwiększenie kwoty podatku naliczonego, na podstawie zdarzenia np. dokumentującego zapłatę/kompensatę, które ma wpływ na zmianę stanu rozliczenia, o którym mowa w UoV w art. 89b ust. 4. A zatem zgodnie z wytycznymi, kwotę VAT „in plus” wykazujemy w kolumnie 47.

Część deklaratywna

W części deklaratywnej kwoty:

Do dokumentów ZD’FS, ZD’FZ wystawionymi w wersjach starszych niż Comarch ERP XL 2023.1 system umożliwia automatyczne wygenerowanie korekt powrotnych, z pewnymi wyjątkami, o których mowa poniżej.

Korekty (ZD)FS i (ZD)FZ – historia związanych

Z poziomu rejestru VAT istnieje możliwość podglądu dokumentów związanych z daną korektą (ZD)FS lub (ZD)FZ. Dokumenty te można wyświetlić w oknie: Historia związanych.

W oknie tym, na zakładce VAT-ZD, prezentowane są dokumenty bezpośrednio lub pośrednio powiązane z wygenerowana korektą z tytułu “złych długów”, tj.:

Raport “ulga za złe długi”

Użytkownikowi pracującemu w trybie „ulgi na złe długi”, tj. jeżeli na liście rejestru VAT wybrano czek „Płatności” oraz radio „Ulga na złe długi” udostępniono wydruk umożliwiający zestawie pozycji tabeli VAT powiązanych z dokumentami źródłowymi z korektami z tyt. Ulgi na złe długi. Przy ww. ustawieniach filtrów dotychczasowe wydruki są niedostępne. Nowy raport dostępny jest z poziomu rejestrów VAT sprzedaż i zakup, z poziomu menu wydruków: Ulga na złe długi/ Ulga na złe długi.

Wydruk reaguje na parametry listy. Dodatkowo, za pośrednictwem parametru wydruku o nazwie „Drukuj także dokumenty ZD”, użytkownik ma dodatkową możliwość sterowania, czy wraz z pozycjami tabeli VAT powiązanymi z dokumentami źródłowymi mają być drukowane dokumenty ZD. Parametr jest domyślnie wybrany, przy czym ustawienie tego parametru jest zapamiętywane także po zakończeniu sesji.

Na formularzu parametrów wydruku udostępniliśmy informację mówiącą o tym, w jakim przypadku kwoty wydrukowanych dokumentów ZD brane są do podsumowania:

Poniżej przykłady wydruków wg kwoty Pozostaje. (Pozycje tabeli VAT dokumentów źródłowych są prezentowane w wysokości kwoty Pozostaje)

• Nie wygenerowano żadnego dokumentu ZD

• Wygenerowano dokument ZD’FSK na kwotę Pozostaje, ze znakiem przeciwnym

• Po wygenerowaniu ZD’FS, płatność częściowo rozliczono, nie wygenerowano ZD’FSK

• Po wygenerowaniu ZD’FS, płatność częściowo rozliczono, wygenerowano ZD’FSK

Poniżej przykłady wydruków wg kwoty Do korekty. (Pozycje tabeli VAT dokumentów źródłowych są prezentowane w wysokości kwoty pozostającej do korekty)

• Nie wygenerowano żadnego dokumentu ZD

• Wygenerowano dokument ZD’FS na kwotę Do korekty (czyli pozostaje), ze znakiem przeciwnym

• Po wygenerowaniu ZD’FS, płatność częściowo rozliczono, nie wygenerowano ZD’FSK

• Po wygenerowaniu ZD’FS, płatność częściowo rozliczono, wygenerowano ZD’FSK